湘远扬审字(2021)第11465号

隆回水利局

2020年度部门整体支出绩效评价报告

隆回县财政局：

我们受隆回县财政局的委托，按照县财政局关于实施2020年度部门整体支出绩效评价工作的部署，根据隆回县水利局（以下简称“县水利局”）提供的相关资料，根据《关于开展2020年度部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2021〕2号）文件要求，我所遵循“科学性、规范性、客观性和公正性”的原则，对隆回县水利局2020年度部门整体支出绩效进行现场评价。我们将评价工作分定量评价和定性评价两个步骤：定量评价以隆回县水利局提供的相关资料为基础，经过认真审查和核对，测出定量评价结果；定性评价由工作组调查问卷、听取隆回县水利局领导及相关人员的情况介绍及现场考察提问，经量化分析得出定性评价结果。我们综合定量和定性评价结果，形成综合评价结论。

现将评价情况及评价结果报告如下：

一、单位概况

（一）部门基本情况

隆回县水利局（以下简称县水利局）是县政府工作部门，属正科级单位，内设办公室、人事科技股、计划财务股、水资源与水土保持股（县节水办公室）、水利规划与工程建管股、农村水利水电和水旱灾害防御股、政策法规与安全监督股、水库移民和河库管理股（河长制工作办）、行政审批股9个股室。县水利局编制人数29人，在职在岗人数56人。

  主要职能：1.负责保障水资源的合理开发利用；2.负责生活、生产经营和生态环境用水的统筹和保障；3.按规定制定水利工程建设和运行管理有关制度并组织实施；4.指导水资源保护工作；5.节约用水工作；6.指导水利设施、水域及其岸线的管理、保护与综合利用；7.指导监督水利工程建设与运行管理；8.负责水土保持工作；9.指导农村水利工作；10.负责水利工程移民管理工作；11.指导协调重大涉水违法事件的查处，协调跨乡镇（街道）水事纠纷，指导水政检查和水行政执法;12开展水利科技工作;13.负责落实综合防灾减灾规划相关要求，组织编制洪水干旱灾害防治规划和防护标准并指导实施;14.完成县委和县人民政府交办的其他任务。

    2020年度部门重点工作：一是开展河长制电视问政开辟监督新渠道；二是推进智慧河库建设打造工作高效率；三是全面落实“两长两员”工作机制明确责任新主体；四是开展人居环境整治水利河道保洁新形式；五是河长制工作纳入村规民约培育执行新土壤。

（二）整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围

2020年度财政部门批复的隆回县水利局部门整体预算支出规模1934.98万元，其中:基本支出603.98万元（包括工资福利支出514.90万元，商品服务支出84.55万元，对个人和家庭的补助4.53万元），项目支出1331万元。基本支出经费保障单位机构正常运转，保障职工基本工资及津补贴等工资福利待遇；项目支出用于全县水利事业管理及水利项目建设。

二、部门整体支出管理及使用情况

(一)预算执行情况

 2020年总收入4298.68万元，比上年的2411.34万元增加1887.34万元，增加78.27%。总支出4374.68万元，比上年的3291.34万元增加1083.34万元，增加32.91%：其中基本支出759.48万元，比上年的894.74万元减少约15% ；项目支出3615.2万元，比上年度2393.60万元增加51.04%；增加主要原因为开展河长制工作，增加水利工程建设项目。年末结转和结余547万元，比年初的623万元减少76万元。

财政部门批复的本年度部门（单位）预算数1934.97万元，实际预算完成数4374.68万元，预算完成率226.09%，主要是专项支出增加造成。

(二)基本支出情况

1、基本支出主要用途、范围

基本经费支出用于保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括用于基本工资、津贴补贴、奖金、机关事业单位养老保险和其他社会保障缴费、其他工资福利等人员经费以及办公费、印刷费、水电费及办公设备购置等日常公用经费。2020年隆回县水利局经费基本支出759.48万元，其中：工资福利支出634.96万元，对个人和家庭的补助7.25万元，商品和服务支出117.27万元。

2、基本支出管理情况

为加强对预算资金的支出管理，隆回县水利局参照《关于进一步规范公务接待的规定》（隆办发【2019】2号）、隆政办发【2018】20号、《中共隆回县委办公室 隆回县人民政府办公室关于进一步规范外出学习参观考察活动的通知》（隆回发【2014】25号）等文件的规定，制订了《隆回县水利局财务管理办法》，明确了经费（公务接待、公务出差（下乡）、学习和考察、办公经费）审批权限、管理要求、管理流程以及控制措施等，以加强经费管理。支出管理方面，单笔支出在1000元以下的，由分管财务的领导直接审批；单笔支出在1000元（含）以上至1万元（不含）的，事前须经单位主要领导同意，由分管财务的领导审批；1万元（含）以上的，事前须经单位班子集体研究同意，事后由分管财务的领导签署意见后报局长审批。严格执行经费审批制度、财务会审制度和报销程序，基本实现了资金申请、审批、拨付、监督等全流程制度化管理。

3、“三公”经费使用和管理情况

2020年隆回县水利局“三公”经费账面开支总额5.06万元，其中：因公出国（境）经费未发生，公务接待经费5.06万元,公务车购置及运行经费未发生（本年未发生公务用车购置费，公务用车保有量0台）。“三公”经费实际开支总额比2019年的16.53万元减少11.47万元

2020年度“三公”经费控制情况表                                     单位:元

（三）项目支出情况

2020年隆回县水利局实际项目支出3615.5万元，主要内容有：县级水利建设资金为450万元，水质检测经费为200万元，三阁司小江河治理1400万元，小水电增效扩容46万元，大坝安全鉴定与维护148万元，中小河流治理1246万元。

2020年项目资金结转和结余547万元，部分资金未能在2020年完成支付，根据2020年单位决算报表-项目收入支出决算报表情况，结余的内容为：一是民生水利项目资金58万元，二是水资源管理费13万元，三是防汛工程250万元（水利救灾资金河段堤险工处置100万、防汛专用经费及预警预报系统运行维护50万、第五批水利救灾资金100万），四是其他水利支出226万元（七江镇棉花园方竹山灌渠16万、河长制奖励经费20万元、水资源管理费135万、羊古坳七江六都寨水利建设资金35万、花门街道曾家坳水利设施建设10万、花门街道河长制工作奖励5万、周旺车坪村山塘维修5万）。

3、项目管理情况分析

隆回县水利局根据上级相关政策和单位实际情况，为加强项目资金和项目建设的管理和监督，参照省、市、县关于专项资金的管理办法，制定了《财务管理制度》、《财务内部控制制度》、《建设项目管理方法》、《建设项目管理制度》、《财务档案管理制度》等一系列与项目相关或有关的管理办法。支出管理方面，中央、省、市、县拨付的项目资金下拨指标文件后，由县财政国库开设的专项资金特设专户统一存储，资金拨付程序按照基本经费的支出的要求履行程序外，须经财政局分管领导审批并经国库审核通过后拨付款项。项目管理方面，一是严格执行政府采购的程序和规定。依据上级批复的建设实施方案实施，严格执行招投标制度和监理制度等。二是加强项目竣工验收。项目完工后由县水利局、财政局组织专业的技术人员和专门的技术机构进行项目验收并联合出具项目验收报告。对验收合格的水利工程建设等项目财务凭完整的审批验收程序办理付款；对验收不合格的水利工程建设等项目按验收标准进行整改，整改验收合格后财务凭完整的审批验收程序办理付款。三是加强项目资金使用监督检查。配合省财政厅、水利厅对水库、水电站大坝等水利工程建设、水库防汛抗旱、中小河流治理等项目的自查自纠专项检查，并按要求上报专项资金绩效自评报告，确保专项资金使用的公开透明。

三、资产管理情况

截至2020年12月31日，隆回县水利局账面资产总额89030.85万元，项目构成为：流动资产11519.31万元，包括财政应返还额度2015.46万元，预付账款-3960元，其他应收款9503.55万元，占资产总额的12.94 %；非流动资产77511.54万元，其中固定资产净值126.87万元（固定资产原值795.52万元，累计折旧668.65万元)，主要包括房屋及建筑物、电脑、空调、打印机复印机、办公桌椅等；在建工程77384.67万元，占资产总额的87.06 %，主要包括中小河流治理工程之类的建筑工程、安全饮水工程、小型病险水库除险加固工程等。

隆回县水利局建立了较为完整有效的资产管理制度，资产管理实行账物分离，确定专人负责。财务部门负责管账，相关股室负责管物。固定资产的购置须书面报告局领导，经局领导审批后，办理政府采购手续，办公室凭政府采购批复实行询价或定点采购，股室领用时需在固定资产管理卡片上签字建档。2020年年底，单位采购事项大部分在湖南省政府电子采购卖场完成交易事项。资产管理负责人建立实物资产的购、存、发台账。2020年4月，隆回县水利局对单位机关账务“暂付款”、“其他应收款”反映的单位及个人挂账的对外借款事项进行专项清理，截至2020年12月31日，清查“暂付款”、“其他应收款”金额4167.65万元，清查结果良好，内部风险评估措施较完善。

四、绩效评价工作情况

隆回县财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案，下发了《关于开展2020年度部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2021〕2号），并委托我所对隆回县水利局进行绩效评价工作。2021年5月，县财政局召开现场评价工作安排部署会，我所成立的隆回县水利局绩效评价工作小组于2021年6月中旬完成现场评价，并根据相关资料完成实地查看工作，现场绩效评价工作内容主要有：

（一）核实数据：对2020年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2020年度和2019年度部门整体支出情况进行比较分析。

（二）查阅资料:查阅2020年度预算安排、财政拨款收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务资料。

（三）实地查看：我们根据隆回县水利局提供的资产管理办法及固定资产盘点表,经实地查看核对,该局账务管理合规，账实基本相符。

（四）归纳汇总：对隆回县水利局提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（五）评价组对各项评价指标进行分析讨论：根据财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，结合隆回县水利局提供的相关材料，进行核查、分析、整理。

（六）形成绩效评价报告。

五、综合评价情况及评价结论

根据部门整体支出绩效评价指标科学评价，隆回县水利局2020年得分80分，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7）的评价标准，2020年度县水利局部门整体绩效考核结果为“良”。

六、部门整体支出绩效情况

2020年，隆回县水利局按照“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”新时代水利工作方针和“工程补短板、行业强监管”的总基调，坚定走生态优先、绿色发展之路，为推进全县高质量发展提供有力的水利支撑，各项工作成效较突出。主要体现在以下几个方面：

（一）驻村帮扶工作的开展及移民后期扶持工作的推进，经济效益较显著。

2020隆回县水利局安排2个工作队驻村帮扶，积极响应国家乡村振兴号召，投入资金113万元，新脱贫4户16人，建设基础设施项目5个，发展产业项目3个，人均增收4900元；积极开展移民后期扶持项目，发放13722人移民直补资金823.32万元，并实施库区和移民安置区基础设施建设项目，为移民生产生活创造有利条件。

（二）水利建设项目及防汛抗旱工程项目的实施，社会效益明显。

     2020年度完成水利建设项目124个，其中建设脱贫攻坚农安饮水巩固提升工程121处，解决62466人饮水不稳定问题；对全县44座小一型水库水雨情监测系统进行改造升级，完成水毁修复工程、抗旱应急工程项目4个，完成36座小型水库除险加固工作，消除水库周边村民的生产生活安全问题隐患，2020年全年全县无大面积旱涝灾害事件发生。

（三）生态效益方面，“绿水”资源保护工作有序进行。

县水利局积极推进河长制工作，加强水生态修复整改工作，坚持最严格的水资源管理，为“绿水青山”的“绿水”资源奠定了基础。

七、存在的主要问题

（一）绩效目标设定方面不够清晰明确，未设置量化指标及具体的经济效益、社会效益、生态效益指标。

单位通过隆回县人民政府信息公开网公示，水利局整体支出绩效目标为“保障单位机构正常运转，保障职工基本工资及津补贴等工资福利待遇，保障日常工作任务，支持我县水利建设，对改善水利基础设施，加快我县精准扶贫步伐，促进地方经济发展”，结合单位工作计划及总结情况，绩效目标的明确性存在几个方面的问题：1.绩效目标未分解成具体的工作任务；2.无细化量化指标；3.绩效目标与本年度部门预算资金匹配度不高，导致预算完成数远远超过预算安排资金。4.未设置具体的经济效益、社会效益、生态效益指标。

（二）单位机构人员严重超编，人员控制率超过100%。

根据提供的编制文件及现场问询情况，县水利局编制29名，2020年实际在职人数56名，人员控制率193%，人员严重超编。

（三）预算执行方面存在的问题：预算执行率超过100%；全年支付序时进度约为90%；公用经费控制率超过100%；政府采购执行率较低；2020年度存在超预算额度支出的情况。

根据2020年度预决算资料反映的信息， 超预算支出主要为项目支出及公用经费支出：1.预算执行率：预算执行率=预算执行数/预算*100%，当年预算资金1934.98万元，预算完成数4374.68万元，预算执行率超过100%。2.支付序时进度：当年结余资金547万，第四季度支付序时进度约为90%，项目资金存量大。3.公用经费：决算报表数据117.27万元，预算数据84.55万元，控制率超过100%。4.政府采购执行率：预算公开信息中，单位政府采购预算7688.75万元，而单位全年支出金额仅为4374.68万元，水利局政府采购计划不严谨，政府采购执行率偏低。5.预算支出方面：预算收入4298.68万元，预算支出4374.68万元，预算支出大于收入76万元。从单位整体支出情况分析，存在超预算支出的情况，超预算支出来源为上年度结余资金。

（四）资金使用不符合资金管理办法的规定：费用支付相关管理制度未执行到位，支付佐证资料存在证证不一致的情况。

    结合项目制度建立及执行情况，费用支付未按制度执行。例：2020年12月39#凭证，支付城南排渍站工程款87050.00元，该工程款合同签约方为蓝深集团股份有限公司，发票开具方“范水兰”，收款人：隆回县水兰机电水泵门市部。虽授权委托书明确蓝深公司授权范水兰签订合同及财务结算相关事宜，但是并未授权范水兰代收工程款，支付方式存在几个问题：1.中标单位存在偷漏税的嫌疑（非中标人开具发票）；2.存在项目中标人将工程外包的情况（收款人为门市部）；3.即使支付给第三方也需要签订合同的公司出具发票并确认第三方是代该公司收款，否则将可能被公司追索，导致两次支付同一笔工程款。

（五）财务核算欠规范：部分支出项目核算途径不科学，会计核算欠缺合理合规性；基础数据信息和会计信息统计口径不一致，数据准确性有待进一步提升。

     2020年单位在建工程科目账面数7.74亿，经抽查翻阅会计凭证，发现该科目明细项目核算途径不科学，会计核算欠缺合理性。如：2020年6月18#预算会计凭证支付桃山供水工程、周旺镇斜岭供水工程款600万元，财务会计凭证记入“在建工程”科目，该建设项目工程施工合同发包人为隆回县自来水公司，承包人湖南梅溪湖建设有限公司，项目责任主体和管理主体为自来水公司，却纳入单位“在建工程”核算，该项目不属于单位资产，会计核算欠规范。

预决算信息按规定时间公开，会计报表与预算报表披露数据有差异,如：1.2020年单位决算填报收入数4298.68万元，单位会计报表财政拨款预算收入53,00.91万元（含二级机构预算收入），减去二级机构收入1011.92万元，单位同级财政收入为4288.99元，差额9.69万元。2.单位账面“资金结存-货币资金”反映的数据与“财政应返还额度”及“水利专户”留存额度反映的会计信息不一致，数据准确性有待进一步提升。

八、改进措施和有关建议

（一）明确部门整体支出的目标内容，严把审核关口。

明确整体支出的目标内容，严把审核关口，对不明确、未量化的指标予以驳回，编制预算前参照计划要求（预先制定的目标、计划、预算、定额）、部门工作需求、历史要求（历史数据）等方面合理设置可行性绩效目标，综合考虑，尽可能做到目标清晰、明确，资金安排与绩效目标挂钩，别让预算、绩效成为一纸空谈。

（二）逐步消化超编人员。

随着政府机关单位的合并拆立大潮褪去，建议按照隆回县水利局职能配置、内设机构和人员编制规定，在保障单位职能正常运行的同时，人员只出不进，编制出一减一，逐步消化超编人员。

（三）规范预算编制，单位严格按照批准的预算项目进行监管和支出，避免出现超预算开支的情况；对存量资金及时开展相关业务工作后履行资金拨付手续。

    预算是效益评价的基础，也是单位预算管理水平的“晴雨表”，预算编制前充分论证，结合各部门预算申报情况进行编制。建议单位把好三关：编报关、执行关、监督关，以不脱离预算轨道为基础，规范预算编制。公用经费支出方面，真正做到“无预算不支出、有预算不超支”。政府采购方面，《中华人民共和国政府采购法》明确规定“政府采购应当严格按照批准的预算执行”，建议加强政府采购政策的学习，重视政府预算采购编制，避免出现“争盘子、抢资金”的现象；重视政府采购预算的资金分配，对采购事项进行市场调研，避免出现采购预算与实际采购脱节的情况。对于存量资金的使用方面，督促项目经办人员和项目实施单位及时完善各项申报、审批、验收等手续，加快项目实施进度，避免项目资金结转结余逐年增加的现象。

（四）分阶段将资金使用情况进行总结并做出分析

严格执行财务管理办法中关于费用支付的相关规定，对于不符合条件的一律不得报销相关经费，分阶段将资金使用情况进行总结并做出分析，对于已支付事项存在的风险及时与相关单位沟通并出具纸质意见。

（五）积极开展会计核算岗位的培训工作，保证会计核算质量。

避免核算不规范导致资产虚增的情况，按照会计法的规定，“在建工程”科目的核算途径最终入“固定资产”科目，建议单位及时对“在建工程”科目的核算内容进行清理，科学设置核算科目。提高会计核算质量，保证基础数据信息和会计信息统计口径一致的同时，保证会计信息的真实性、准确性，对于需要调整的数据信息及时出具情况说明并向分管领导汇报，为领导决策保驾护航。

附：部门整体支出绩效评价指标评分表

湖南远扬会计师事务所有限公司           中国注册会计师（签章） 

     中国·长沙                    中国注册会计师（签章）                       

                                 2020年7月1日