湘远扬审字(2021)第11460号

隆回县2020年度三城同创经费、垃圾清运费专项资金绩效评价报告

隆回县财政局：

根据《关于开展2020年度三城同创、垃圾清运费专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2021〕7号），我所接受委托 ，对隆回县2020年度三城同创经费（人居环境整治专项资金）、垃圾清运费专项资金（农村垃圾收集转运专项资金）（以下均简称“项目资金”）进行绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）基本情况

1、项目单位基本情况

2020项目资金由隆回县住建局申报，项目实际工作由隆回县人居环境整治项目建设指挥部（以下简称“人居环境指挥部”）负责实施。县人居环境指挥部于2019年由原“城乡环境整治重点项目建设指挥部”更名为“人居环境整治项目建设指挥部”（隆办字〔2021〕31号），主要负责村庄清洁行动，垃圾分类，美丽乡村，垃圾集中收集转运及考核，省市卫生乡镇和省市卫生村创建，空心房整治，乡镇污水处理厂建设项目，厕所革命，垃圾中转站建设。

2、项目背景及绩效目标情况

2.1垃圾清运费：全称为农村垃圾收集转运专项资金。为解决“村收集、镇处理”模式的弊端，避免转运撒落造成的二次污染，减轻乡镇、各行政村的经济负担，落实省市县各级人居环境整治的文件精神，2020年度县本级财政安排农村垃圾收集转运专项资金3000万元，用于全县农村垃圾(含乡镇餐厨垃圾)收运。隆回县住房和城乡建设局作为资金预算单位，通过公开招标采购的方式，确定隆回中联环境产业有限公司（简称“中联公司”）为中标单位，2019年6月28日，隆回县住建局和中标单位签订合同，约定“服务费用实行一年一定，费用结算与支付以月为周期，2019年7月至2020年6月的月服务基准价3395万元”；2020年6月后，双方签订补充合同，继续提供农村垃圾收集转运委托服务。签订合同后，全县25个乡镇（23个乡镇、2个街道办事处）、552个村（或社区）全部实施垃圾集中收集转运，项目实施单位人居环境指挥部按照相关管理办法、考核办法的相关要求对中联公司服务情况进行考核，充分利用考核结果支付垃圾收运服务费。

2.2三城同创经费：现名人居环境整治专项资金。为改善农村人居环境，推动乡村振兴战略实施，落实省、市级关于农村人居环境整治行动的相关文件、《隆回县农村人居环境整治三年行动实施方案（2018-2020年）》（隆办字【2018】151号）精神，县人民政府年度预算安排人居环境整治专项资金1000万元，主要用于农村人居环境整治、村庄清洁行动、美丽乡村示范村创建、农村户厕改造、农村垃圾分类减量、乡镇中转站和乡镇污水处理厂运行维护、省市卫生乡镇和省市卫生村创建等。

（二）项目资金收支情况

    1、资金计划安排及资金到位情况

本次绩效考评资金4000万元已纳入县住建局预算内资金计划安排，资金已到位3829万元，其中由住建局拨付至人居环境指挥部资金账户3608万元、国库直拨乡镇221万元（三大行动140万元和安排滩头镇人居环境经费81万元由财政直拨乡镇）。其中：（1）农村垃圾收集转运资金3000万元；（2）人居环境整治经费829万元，省市级卫生乡镇、村创建专项奖补资金约171万元因受2020年度疫情影响，项目验收推迟，该款项暂未拨付到位。

2、项目资金支出情况

自2020年1月起，项目资金已支出金额4000万元。支出明细情况如下：

（1）农村垃圾收集转运资金支出额度3098.1万元：2020年1月至2021年1月，已支付隆回中联环境产业有限公司服务费3098.1万元（2020年1月-2020年12月服务费），其中含老设备折旧费及购置简易设备141.1万元，乡镇垃圾清运费39.6万元。超额部分98.10万元由实施单位由上年度结余结转其他资金支付，被评价年度的支付款项未超过合同服务基准价。

（2）人居环境整治经费已经支出829万元，具体如下：

①2020年专项整治经费384.03万元，其中：会议检查等支出45.75万元（差旅费27.8万、会议费12.25万、交通费2.57万、其他3.13万）；2020年度先进乡镇、先进个人表彰经费50.85万元；人居环境“百日行动”（省、市部署）专项安排287.43万元；

②垃圾分类减量开支74万元；

③“三大行动”安排140万元财政直接拨付到各乡镇；

④省级卫生县城复查支出（拨付县卫健局）150万元；

⑤安排滩头镇人居环境经费81万元财政直接拨付至该镇。

3、项目资金结余情况

结合上述项目资金的收支情况，到位资金额度4000万元，项目资金支出额度3829万元，结余资金171万元：农村垃圾收集转运资金3000万元已全额支付，人居环境整治经费171万元为待支付的创建省、市级卫生乡镇、村创建专项奖补款项。

（三）项目管理及实施情况

1、项目实施管理情况

根据中央、省级相关配套文件以及县相关制度细则，人居环境指挥部制定了项目实施管理规章制度，制度包括《隆回县农村人居环境整治工作长效常态检查考核办法》、《隆回县农村生活垃圾收集转运（含乡镇餐厨垃圾）作业考核细则（修订版）》等，项目管理严格执行规章制度的相关规定，确保项目的实施运行。

2、项目资金管理情况

项目资金由人居环境指挥部会同县财政局等相关单位拟定资金使用的初步方案，并经县政府常务会议通过。项目资金管理方面，根据上级相关政策和单位实际情况制定了《隆回县人居环境整治项目建设指挥部规章制度》（隆人整指发[2021]12号），对“出差（下乡）管理、财务支出、租车、会议”等方面的管理进行修改完善并执行，资金使用严格按照《现金管理条例》和《银行结算办法》的有关规定实施，并根据业务开展情况确定各项经费支出审批及报账程序。人居环境指挥部实行支出报账会审制度，会审人员由指挥长、副指挥长、办公室主任、财务人员组成，参与会审人员均在原始票据上签字负责。垃圾清运资金审批流程：由服务单位中联公司申报→指挥部组室审核→取得县住房和城乡建设局意见→县财政局领导意见→取得副指挥长、指挥长意见→出纳付款→会计记账；人居环境整治资金审批流程：经办人持有证明人签字的合法票据→办、室负责人签具意见→办公室财务负责人、办公室主任审核→分管副指挥长、常务副指挥长（指挥长）审批→出纳付款→会计记账。

    二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过全面分析和综合评价隆回县2020年度三城同创经费、垃圾清运费的分配使用情况，为进一步管理和使用好隆回县2020年度三城同创经费、垃圾清运费，提高隆回县2020年度三城同创经费、垃圾清运费使用效益和项目管理水平，总结项目管理经验，发现资金管理及项目实施管理存在的问题，为项目资金以后年度预算安排提供重要参考依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1、本次绩效评价工作按照《中华人民共和国预算法》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》、《湖南省财政厅关于深度整合规范省级专项资金的通知》（湘财预〔2016〕87号）、湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕7号）以及有关的政策、规定、财务会计制度等，坚持实事求是、客观公正的原则。

2、本次绩效评价工作制定了准确、合理、细致的三级绩效评价指标体系，包括项目投入、过程、产出、绩效的评价指标，采用查阅资料、实地查看、问卷调查和听取情况介绍等方法进行。

（三）绩效评价工作过程

    2021年6月上旬隆回县财政局成立绩效评价工作指导小组，研究下发了《关于开展2020年度三城同创、垃圾清运费专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2021〕7号），并委托湖南远扬会计师事务所有限公司负责绩效评价工作的具体组织实施。2021年6月中旬在隆回县财政局绩效评价工作指导小组指导下，在实施单位配合下，湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组制定和完善了绩效评价指标体系， 2021年6月上旬项目单位开展自查自评，2021年6月中旬湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组对项目事项进行现场评价，现场评价仅对人居环境指挥部的项目开展情况及资金情况进行考核，2021年6月下旬结合项目单位绩效评价自评报告形成评价结论。

    三、绩效评价指标总体分析

从项目检查结果来看，（1）项目投入情况：项目申报、批复程序符合专项资金管理办法；符合经济发展规划或党委政府决策；符合实施单位年度规划和工作计划；项目目标指标明确、与年度计划对应匹配，明细指标基本达到细化量化的要求。（2）项目过程管理：项目组织机构健全、分工明确；管理制度比较健全，资金管理参照隆回县专项资金管理办法执行；项目监管制度完善，制定了相关的管理办法与考核办法；项目资金管理基本达到专项资金的管理要求。（3）项目产出情况：2020年度受新冠肺炎疫情影响，省市级卫生乡镇创建工作有所推迟，项目实施各明细事项工作完成率90%以上；根据垃圾清运、人居环境整治项目制定的考核奖惩办法因地制宜，定期或不定期抽查后，及时根据当前工作情况进行总结，按各乡镇的实际情况进行排名奖惩，组织人居环境整治工作考核先进单位进行经验介绍，每季度对农村垃圾转运项目服务质量考核情况进行通报；乡镇村居环境明显改善，基本达到项目实施的质量目标，项目实施较规范；除个别明细项目未在计划时间内完成任务外，项目基本按时效目标完成；项目资金除已计划未支付的奖补款项外，其他项目已全额支出，成本节约率为0。（4）项目绩效情况：环境效益、生态效益明显，群众满意度较高。

    四、综合评价情况及评价结论

    通过自查和现场评价，根据《隆回县2020年度三城同创经费、垃圾清运费专项资金重点绩效评价评分表》设定的评分标准，从项目投入、过程、产出、效益方面逐项评分，隆回县2020年度三城同创经费、垃圾清运费绩效评价综合得分为83.5分，财政支出绩效为“良”。

     五、主要绩效

（一）全面推进农村生活垃圾集中处理，推动农村生活污水治理，加快垃圾收集转运，改善农村“脏、乱、差”的现象，提升农业生产废弃物资源化利用率。

一是2019年7月隆回县成为邵阳市第一个开展农村生活垃圾集中收支处理县志，已建成垃圾填埋场1个、乡镇垃圾中转站23个，设置垃圾收集点4592个，实现乡镇垃圾中转站全覆盖。二是加大资金投入，建制5个镇污水处理设施，完成村部黑臭水体整治。三是对全县25个乡镇（街道）556个村居实行垃圾集中收运，增设600多个垃圾收集点。四是实施资源化利用整县推进项目，共有1254个单位参与项目建设，全县畜禽养殖废弃物综合利用率达到95%以上，规模养殖场粪污处理设施装备配套率达到100%。

   （二）以治脏整乱添美为抓手，以体制机制建设为重点，成立领导班子体系，建立农村环境卫生长效机制。

一是做到“四个坚持”，坚持城乡一体统筹兼顾，坚持清扫保洁全面覆盖，坚持收集转运专业运作，坚持处理方式集中统一。二是制定出台《隆回县农村人居环境整治工作长效常态检查考核办法》，细化指标，加强考核，严格落实。三是推进农村厕所改造，2020年完成农村改厕4667户，全县卫生厕所普及率达74.51%。

（三）高位推进“三大行动”，村民卫生意识不断提高，卫生状况提升，乱丢乱扔现象减少。

全县25个乡镇（街道）、572个村（居、社区）“三大行动”全面展开，全县共拆除空心房384座，拆除国省干道两侧旱厕1445户，拆除废弃猪牛栏884处，清理杂草36716处，清理牛皮癣11359处，清理乱堆乱放7299处，清理规范废品收购点293处，清理广告牌彩条布围栏6759处，整治鸡鸭放养8620处，2020年全县年度考核排名全市第一，获奖金210万元，被评为邵阳市人居环境整治工作先进县，全省农村人居环境整治三年行动先进县。

六、存在的问题

（一）绩效目标编制未设置可量化指标，影响资金使用效益。

 绩效目标设置未设置可量化的明细指标，如：拨付卫健局省级卫生县城复查支出150万元，无具体支出事项，目标设置较笼统，不符合项目资金绩效目标“可衡量”的要求，影响资金使用效益。

（二）资金管理方面，资金拨付不经国库集中支付；账务处理归类较混乱；资金使用情况未通过媒体或门户网站公开公示。

人居环境指挥部4000万元预算资金未经国库集中支付管理，不符合县本级专项资金的管理要求；人居环境整治经费未科学设置辅助核算科目，1000万项目资金与部门经费存在相互挤占使用的情况，项目支出明细账未能明确1000万元支出对应的具体事项；人居环境指挥部未将资金使用情况公开公示，项目预算及使用情况应接受公众监督，让群众参与、了解、监督项目的运营情况,确保资金使用管理公开透明。

七、 改进措施及有关建议

（一）明确项目目标内容，细化量化工作任务，合理安排资金额度。

     对申报的项目目标内容科学论证，制定合理可行的实施方案与目标内容相互匹配，合理安排资金额度，细化量化具体工作任务，确保资金使用效益。

（二）严格执行项目资金管理办法的规定，科学设置辅助核算科目，保证项目资金的公开透明。

严格执行项目资金管理办法的规定，按照《隆回县关于加强县本级财政专项资金管理的通知》（隆政办函〔2013〕48号）文件要求，项目资金需设置专账专人管理，资金使用由国库集中支付；建议按照项目资金用途，科学设置辅助核算科目，便于掌控项目资金使用情况；农村垃圾收集转运项目为政府采购项目，项目实施主要内容与老百姓生活环境息息相关，及时在政府门户网站公开项目资金使用情况，让群众积极参与、了解、监督，保证县本级财政资金的“阳光”运行。

附件：隆回县2020年度三城同创经费、垃圾清运费专项资金重点绩效评价评分表

   湖南远扬会计师事务所有限公司    中国注册会计师（签章）

           湖南.长沙               中国注册会计师（签章）

                                2021年7月1日