隆回县教育局2020年度部门整体支出

绩效评价报告

隆回县财政局：

依据《隆回县财政局关于开展 2020 年度部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2021〕2 号）等文件，我们接受贵局委托，组成绩效评价工作小组，于2021年6月21日至2021年6月28日对隆回县教育局2020年度整体支出的绩效情况进行了现场评价。由隆回县教育局提供凭证、账簿、会计报表和其他相关资料，并对这些资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是对这些会计资料及相关资料进行评价并发表评价意见。在绩效评价过程中，我们结合隆回县教育局的实际情况，实施了包括召开座谈会，实地查证、收集和整理相关数据，发放调查问卷，对相关评价指标进行汇总分析等我们认为必要的评价程序，现将评价情况及结果报告如下：

一、部门概况

   （一）部门基本情况

    １、在职人员情况。隆回县教育局（不含二级机构）共有机构编制57人，其中：行政编制19人、事业编制38人。2020年度在职人员82人，其中：干部18人、专业技术人员64人。

2、机构设置。内设12个职能科室，分别是：办公室（加挂行政审批服务股牌子）、党建办公室、政工科（加挂县语文文字工作委员会办公室牌子）、基础教育股、职业教育与成人教育股、民办教育股、财务统计股、综合安全股、教育督导股、体育卫生与艺术教育股、绩效管理股、审计监督股。设置二级事业单位7个，分别是：隆回县招生考试服务中心、隆回县大中专毕业生就业服务中心、隆回县学生资助服务中心、隆回县教育基建服务中心、隆回县勤工俭学服务中心、隆回县教学设备服务中心、隆回县教育志愿活动中心。

3、主要职能。隆回县教育局是隆回县人民政府主管全县教育事业的职能部门，负责贯彻中央关于教育工作的方针政策和决策部署，全面落实省委、市委、县委关于教育工作的部署要求，在履职过程中坚持和加强党对教育工作的集中统一领导。其主要职责是：贯彻落实上级关于教育工作的法律、法规，拟订全县教育改革与发展战略和规划，并组织实施；负责全县各级各类教育的统筹规划和协调管理，会同有关部门制定各级各类学校的设置标准，指导各级各类学校的教育教学改革，负责教育基本信息的统计、分析和发布；负责推进义务教育均衡发展和促进教育公平，负责义务教育的宏观指导与协调，指导和管理普通高中教育、幼儿教育和特殊教育工作，制定基础教育教学基本要求和教学基本文件，组织审定基础教育地方教材，全面实施素质教育；指导以就业为导向的职业教育的发展与改革，制定教学指导文件和教学评估标准，指导和管理中等职业教育工作；统筹指导、管理成人高等教育、高等教育自学考试和继续教育、职工岗位培训、扫除青壮年文盲等工作；统筹管理本部门教育经费，参与拟订全县教育经费筹措、教育拨款、教育基建投资政策，负责统计和监测全县教育经费的投入和使用情况，指导、管理全县资助经济困难学生工作，管理全县教师奖励基金会及教育系统对外交流、援助与合作工作，指导教育有关的协会、学会、基金会等社团的组织工作，指导和组织实施教育系统内部审计工作；落实好教育扶贫的相关政策，统筹和指导少数民族教育工作，协调对少数民族和少数民族地区及贫困地区的教育援助；指导各级各类学校的意识形态、精神文明建设、德育、体育卫生与艺术教育以及国防教育等工作，指导县直教育单位的党建、宣传、统战和群团工作，指导和协调教育系统的稳定工作；依据《教师法》的规定，在职责范围内，主管全县教师工作，贯彻实施各级各类教师资格标准，会同有关部门研究制定全县各级各类学校编制标准，指导教育系统人才队伍建设，统筹规划并组织实施全县教育系统教职工队伍建设、管理与培训工作，会同有关部门制订全县教育系统劳动、人事管理等方面的政策和规章制度并组织实施，协助落实教职工的各项待遇，维护教职工的合法权益，负责全县教育系统的人才管理和流动、录用审核，负责全县老师及教育工作者的奖励以及专业技术人员中、高级职称的送评、聘用及助理职称的评聘工作，负责全县教育系统各级各类学校教职工以及教育局二级机构工作人员的调配、劳动工资、考核、退休、评残、人事档案管理等工作；管理全县大中专毕业生的档案和就业指导工作，负责协调制订大中专毕业生就业安置政策、开辟就业市场，提供稳定性质服务；统筹管理普通和成人大中专学校招生、选招飞行员及中小学招生考试工作，负责制订职业学校、中小学及幼儿园的招生计划并组织实施；组织、指导全县教育督导工作；统筹管理全县语言文字工作，制订全县语言文字规划并组织实施，指导推广普通话和规范字及普通话师资培训工作；承办县委、县人民政府交办的其他事项。

4、重点工作计划和完成情况。2020年度隆回县教育局承办省市重点工作0项。

　（二）部门整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围

2020年度隆回县教育局整体支出总计70,828,883.18元，其中：

1、教育支出合计68,882,938.18元【注：①工资福利支出22,346,165.20元、‚商品和服务支出5,115,583.59元、ƒ对个人和家庭的补助支出41,421,189.39元】；

2、文化旅游体育与传媒支出557,064.00元，系对个人和家庭补助支出557,064.00元；

3、社会保障和就业支出201,534.00元，系对个人和家庭补助支出201,534.00元；

4、卫生健康支出1,093,807.00元，系工资福利支出1,093,807.00元；

5、农林水支出93,540.00元，系商品和服务支出93,540.00元。

二、部门整体支出管理及使用情况

　 （一）预算执行情况

　  2020年度机关财务预算数10,504,417.00元，预算追加58,378,521.18元，截止上年度年底累计结余数0元，预算执行数68,882,938.18元。

　 （二）教育支出

2020年度教育支出合计68,882,938.18元。

    1、工资福利支出22,346,165.20元。其中：（1）基本工资4,229,474.00元，（2）津贴补贴2,223,685.00元，（3）奖金1,725,586.00元，（4）绩效工资12,563,210.00元，（5）机关事业单位基本养老保险缴费879,260.48元，（6）职工基本医疗保险缴费362,224.53，（7）其他社会保障缴费32,889.71，（8）医疗费329,835.48元。

    2、商品和服务支出5,115,583.59元，其中（1）办公费486,011.50元，（2）印刷费539,297.59元，（3）水费15,352.43元，（4）电费127,606.98元，（5）邮电费64,744.81元，（6）物业管理费124,141.00，（7）差旅费969,969.00元，（8）维修（护）费649,343.42元，（9）会议费54,963.00元，（10）培训费141,940.00元，（11）三公经费15,613.00元【其中：出省出国（境）经费零元、‚公务招待费15,613.00元、ƒ公务车购置及运行费经零元】，（12）劳务费91,498.90元，（13）工会经费445,457.96元，（14）其他交通费用122,044.00元，（15）其他商品和服务支出1,267,600.00元。

3、对个人和家庭的补助支出41,421,189.39元，其中：（1）退休费5,010,103.00元，（2）抚恤金208,986.00元，（3）生活补助4,524,210.91元，（4）医疗费补助389,835.48元，（5）助学金23,542,156.00元，（6）奖励金5,065,898.00元，（7）代缴社会保险费2,030,000.00元，（8）其他对个人和家庭的补助650,000.00元。

注：2019年度三公经费合计72,364.00元，其中：出省出国（境）经费零元、‚公务招待费72,364.00元、ƒ公务车购置及运行经费零元。

    三公经费2020年度与2019年度相比，节约56,751.00元，节约率78.42%。其中：公务招待费节约56,751.00元，节约率78.42%。

　　（三）项目支出

　　 2020年度教育经费项目支出0元，主要是项目经费由二级事业单位统一管理，不纳入教育局预算。  

　　三、部门项目支出组织实施情况

根据《隆回县教育局二级机构的主要职能》，隆回教育局设置二级事业单位7个，分别是：隆回县招生考试服务中心、隆回县大中专毕业生就业服务中心、隆回县学生资助服务中心、隆回县教育基建服务中心、隆回县勤工俭学服务中心、隆回县教学设备服务中心、隆回县教育志愿活动中心。各中心对口管理所属项目支出，不纳入教育局预算。

教育基本建设项目工作流程：学校申报项目—隆回县教育基建服务中心－隆回县教育局计财科、局领导批准—办理项目报建手续—挑选设计单位作出设计方案—设计方案讨论确定—挑选招标代理公司—作出项目预算—预算送隆回县教育局审计科审计—工程招标—学校与中标方意向合同送隆回县教育局计财科审查—合同签订—图纸会审—开工建设—若设计变更报审计科审核、计财科批准—竣工验收—决算审计。

四、资产管理情况

   （一）建立完善办公用品、办公设施管理制度。根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，结合隆回县教育局实际情况，制定了《隆回县教育局关于进一步规范机关财务管理的规定》，各股室（中心）所需办公用品由办公室统一采购，统一管理，实行限量领用登记制度，任何人不得擅自购买。一是严格实行办公用品购置审批制度。所需办公用品经办公室负责人及分管领导、财务统计股负责人及分管领导、局长审批后由办公室统一采购。其中购买办公电脑及配件由办公室、财务统计股和设备管理服务中心共同参与。禁止除办公室指定人员以外的个人到文体店签字购买办公用品；二是严格实行办公设施维修申报审批制度；三是严格办公用品购置审批权限。1000元以下的报办公室和财务分管领导批准，1000元及以上的报局长审批，属政府采购目录的产品严格按政府采购规定办理。

  （二）建立完善财产物资管理制度。严格按照行政事业单位固定资产管理制度规定，确定专人负责固定资产的日常管理，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负责。2020年度新增及报废处置资产全部录入湖南省行政事业资产动态管理系统，编报了2020年行政事业单位资产报表。

   （三）严格执行资产处置审批制度。根据《事业单位国有资产管理暂行办法》、《行政事业单位资产核实暂行办法》等有关规定，履行报批程序，完备相关手续。　

    五、绩效评价工作情况

　 （一）绩效评价法律法规及政策依据

1、《中华人民共和国预算法》；

2、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

3、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）；

4、《财政部项目支出绩效评价管理办法的通知》（财预〔2020〕10号）；

5、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）；

6、《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）；

7、《隆回县人民政府办公室关于印发<隆回县预算绩效管理暂行办法>的通知》（隆政办发〔2021〕4号）。

（二）评价工作组织实施

 2021年5月25日，隆回县财政局下发了《关于开展2020年度部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩【2021】2号，2021年5月26日隆回县财政局于隆回县教育局五楼办公室组织召开现场评价安排部署会，湖南智超联合会计师事务所于2021年6月28日完成现场评价工作。现场评价工作具体包含如下几方面：

    1、核实2020年度部门整体支出数据的准确性、真实性。检查2020年度和2019年度部门整体支出情况，并进行比较分析。

2、查阅资料。查阅2020年度预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

3、实地查看，现场查看实物资产。

4、发放调查问卷，对部门履行职责情况的公众满意度进行调查。

5、归纳汇总提供的材料及自评报告，结合现场调查情况进行综合分析。

6、评价组对各项评价指标进行评价和打分。

7、形成绩效评价报告，报隆回县财政局（资产管理与绩效评价科）审核。

六、综合评价情况及评价结论

经评价组综合评价，隆回县教育局2020年度整体支出绩效评价得分85.50分（详见附件1），绩效评价等次为“良”。

    七、绩效评价分析情况

　   1.1投入—目标设定—绩效目标合理性

绩效目标符合国家相关法律法规、本县国民经济和社会发展规划，与部门（单位）职责密切相关，符合部门制定的年度工作计划，本项评分2分。

     1.2投入－目标设定－绩效指标明确性

绩效指标分解成具体工作任务，目标明确，细化量化良好，个性指标中量化指标超过3个，与年度任务数或计划数相对应，本年度预算追加数为58,378,521.18元，本项评分3分。

     1.3投入－目标设定－人员控制率

    隆回县教育局2020年度在职人员82人(2020年度决算报表和2020年度花名册记载),县编委核定批复的在职人员57人（县编办核准的编制数)，在职人员控制率143.86%≧100%,聘用人员实际使用数0人，编办人社部门批复数0人，聘用人员实际使用数与编办人社部门批复数一致，本项目评分1.5分。

     2.1过程—预算执行—预算执行率

     2020年年初预算数为10,504,417.00元，预算执行数为70,828,883.18元，预算执行率为674.28%，序时指标下达数分别为17,230,000.00元、34,500,000.00元、52,000,000.00元、68,882,938.18元，支付序时进度为99.36%，一、二、三季度末支付序时进度分别达到 20%、50%、80%（含）以上，四季度 100%支付无结余。本项评分4.0分。

2.2过程—预算执行—预算调整率

2020年年初预算数为10,504,417.00元，预算调整数为60,324,466.18元，预算调整率为574.27%＞10%，本项评分0分。

    2.3过程—预算执行—结转结余率

    2020年度结转结余总额0元，支出预算数68,882,938.18元，结转结余率=结转结余总额/支出预算数*100%＝0%，本项评分2.0分。

    2.4过程—预算执行—公用经费控制率

2020年度公用经费为18,164,443.59元，预算安排公用经费总额5,209,123.59元，公用经费控制率为348.7%，本项评分0分。

    2.5过程—预算执行—“三公”经费控制率

2020年度“三公”经费实际支出数为15,613.00元，“三公经费”预算安排数为80,000.00元，“三公经费”为19.52%，本项评分2.0分。

    2.6过程—预算执行—政府采购执行率和规范性

2020年实际政府采购金额为480,000.00元，政府采购预算数为500,000.00元，政府采购执行率为96%，本项评分2.0分。

3.1预算管理—管理制度健全性

财务审批制度、会计核算制度、“三公经费”管理办法、公用经费管理制度、项目管理制度、档案管理制度、资金管理办法等健全；相关管理制度合法、合规、完整，如：招待费明确招待标准、招待人数、招待事项、报销佐证信息；内控制度及相关管理制度得到有效执行。本项评分3.0分。

3.2预算管理—资金使用合规性

资金使用基本符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金的支付有完整的审批程序和手续；重大项目开支和大额资金使用经单位党组集体研究决策；符合项目预算批复或合同规定的用途；不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况；不存在重复申报项目、虚报冒领资金；原始凭证的取得真实有效、无白条列支；无超标准发放津补贴、奖金，无用公款支付应由个人支付的款项。本年度有开票单位名称与收款人名称不一致4例，扣0.8分；本年度有付基建站造价软件费无合同1例，扣0.2分；本年度发票的取得有不符合发票管理办法的情况，发票开具单位与发票专用章的名称不一致，扣1分；本项评分8.0分。

3.3预算管理—信息公开性

    预算单位按规定及时、准确、完整的公开预决算和绩效管理信息，信息准确；基础数据信息和会计信息统计口径一致，资料真实、完整；本项评分2.0分。

    3.4预算管理—绩效自评管理情况

    能按要求开展绩效自评工作；绩效自评报告公布及时；绩效自评报告各要素完整；绩效自评报告内容详细具体。本项评分2.0分。

    3.5预算管理—绩效评价整改情况

    对历年财政支出绩效评价中存在的问题进行整改。本项评分2.0分。

    3.6预算管理—资产管理－资产管理制度健全性

已制定合法、合规、完整的资产管理制度，包含流动资产管理制度及非流动资产管理制度；相关资产管理制度得到有效执行；本项评分1.0分。

3.7预算管理—资产管理－固定资产使用情况

    固定资产每年定期盘点，单位有闲置资产、盘亏资产、未处置报废资产情况；固定资产实行编码管理，增减变化建立审批程序；本年度未提供固定资产盘点表，有未处置报废资产，本项评分0分。

    4.1产出—职责履行—实际完成率

    部门（单位）履行职责而实际完成工作数与计划工作数的比率，用以反映和考核部门（单位）履职工作任务目标的实现程度。本年度实际完成率≥90%，本项评分10.0分。

    4.2产出—职责履行—完成及时率

    部门（单位）在规定时限内及时完成的实际工作数与计划工作数的比率, 用以反映和考核部门履职时效目标的实现程度。本项评分6.0分。

    4.3产出—职责履行—质量达标率

    达到质量标准（绩效标准值）的实际工作数与计划工作数的比率,用以反映和考核部门履职质量目标的实现程度，质量达标率≥90%，本项目评分6.0分。

    4.4产出—职责履行—重点工作办结率

    部门（单位）年度重点工作实际完成数与交办或下达数的比率，用以反映部门（单位）对重点工作的办理落实程度。实际办结率≥90%，本项目评分6.0分。

    5.1效果—履职效果—经济效益

部门（单位）履行职责为区域经济发展带来的贡献。据实际考核情况评定分值（定量与定性相结合）。部门整体支出绩效评价，不产生直接的经济效益，但节约开支、资源综合利用等措施，会产生间接的经济效益，同时可促进部门从整体上提升预算绩效管理工作水平，强化部门支出责任，规范资金管理行为，提高财政资金使用效益，实现财政资金运行和预算管理效益最大化，保障部门更好地履行职责。本项评分6.0分

   5.2效果—履职效果—社会效益

   部门（单位）履行职责对社会发展所带来的直接或间接影响。以“目标设定”的考核指标为基础，根据实际考核情况评定分值（定量与定性相结合）。通过义务教育合格学校建设项目的实施，使办学条件和育人环境得到了大幅度的提高和改善，大大提高了教职员工的工作积极性和学生的学习积极性，学校的办学水平、办学效益也得到了很大提高。为全面实施高标准普及九年义务教育，推进教育现代化进程，加快校园标准化建设提供保障，不断满足人民群众日益增长的文化教育和科学技术知识教育的需要。对促进教育事业的发展，提高全民文化素质，构建社会主义和谐社会，发挥最大的社会效益，社会效益显著。本项评分6.0分。

5.3效果—履职效果—生态效益   

部门（单位）履行职责对生态环境所带来的直接或间接影响。以“目标设定”的考核指标为基础，根据实际考核情况评定分值（定量与定性相结合）。本项评分3.0分。

    5.4效果—履职效果—社会公众或服务对象满意度

    社会公众或部门（单位）的服务对象对部门履职态度及效果的满意程度。对2020年度隆回县教育局履行职责情况调查问卷进行统计，问卷30份，一十四项内容的答案共420个，其中：社会公众或服务对象满意的有391个、基本满意的有29个，满意度比例为93.10%＞90%，本项评分8.0分。

    八、存在的问题和建议

（一）存在的问题

1、预算工作有待加强，要充分认识预算工作的重要意义，遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。（1）预算执行率偏高。2020年度预算执行率为674.28%，说明预算编制不够明确和细化，预算编制的合理性需要提高，预算执行力度还要进一步加强。①加强预算执行管理，确保绩效目标的完成。②预算财务分析常态化，定期做好支出预算财务分析，定期对预算执行情况进行检查，及时对预算执行情况进行通报和预警，提高预算执行率；③遵循预算管理办法，对于年度无法预计的临时追加的相关工作所需费用，按照预算调整追加程序，逐级申报报批；④以上年度和以前年度的实际支出为基础，结合实际情况，合理编制预算，提高预算的准确性和可执行性；（2）预算调整率偏高。2020年度预算调整率574.28%，2020年年初预算数为10,504,417.00元，2020年度实际支出预算调整数为70,828,883.18元，较年初预算支出超支60,324,466.18元，年初预算的准确性较低，预算差异率较大，难以执行。（3）公用经费控制率偏高。2020年度公用经费控制率为348.7%，预算安排公用经费总额5,209,123.59元，实际支出公用经费总额18,164,443.59元，超预算12,955,320.00元。

2、人员超编。隆回县教育局2020年度在职人员82人(2020年度决算报表和2020年度花名册记载),县编委核定批复的在职人员57人（县编办核准的编制数)，在职人员控制率143.86%。应当加强人事管理工作，严格按岗位职责定岗定人，合理安排人员，防止超编和借调人员；做到人事调动中的工资关系和津贴补助关系同步转移和同步发放。

3、会计基础工作不健全。对原始凭证的审核不严格，有开票单位和发票专用章名称不一致报账的情况；资金支付的管理不严格，有开票单位和收款单位名称不一致付款的情况；会计核算未能正确使用会计科目，如购基建站造价软件4,199.00元未入无形资产账核算；资金支付管理不够严格，如陈小君工伤医疗费9,280.00元以领条列支。

4、未按规定设置固定资产台账，以湖南省行政事业资产管理信息系统代替固定资产台账；未按规定对固定资产进行全面盘点；未及时申请处置已报废的固定资产。

（二）改进措施和有关建议

1、《中华人民共和国预算法》明确规定：各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征求各方面意见后，进行编制。预算编制工作需要参考上年度预算执行情况，严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制，使预算数尽可能符合本单位实际情况，尽量压缩变动性的、有控制空间的费用项目，进一步提高预算编制的科学性、严谨性、可控性和可执行性，对于年度无法预计的临时追加的相关工作所需费用，按照预算调整追加程序，逐级申报审批。

2、按岗位职责定岗定人，合理安排人员，控制人员超编。由于工作原因确实需要增加人员的，报县编委批准方能增加或按政府购买服务方式给予解决。

3、加强学习《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》、《会计基础工作规范》、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，严格按照国家财政法规和财务管理制度的要求加强对原始凭证的审核，禁止白条列支，禁止不合法的发票入账，资金支付要做到与开票单位名称一致，防止出租出借账号，强化资金管理，提高资金使用效益；加强会计基础工作，严格审核记账凭证及后附的原始凭据，以确保记账凭证与原始凭证的金额、业务内容相一致；严格执行《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《会计基础工作规范》的规定，准确使用会计科目进行相关账务处理，以确保会计信息的准确性和可比性；

4、①建立健全国有资产管理制度，加强固定资产的管理，配置资产专管部门或资产专管人员；②严格按照财政采购标准购置固定资产，对固定资产每年至少进行一次全面的清查盘点；③建立固定资产卡片账，做到一物一卡一人，切实做到账卡相符、账物相符，建立严格的国有资产管理责任制，将国有资产管理责任落实到人；④对已处置的固定资产取得相关资料后及时进行固定资产账务核销，同时相对应核销固定资产卡片账；⑤加强固定资产的管理，及时处置报废的固定资产。

九、附件

（一）2020年度部门整体支出绩效评价指标评分表（附件1）

 （二）2020年度部门整体支出绩效评价基础数据表（附件2）

（三）“三公经费”情况统计表（附件3）

（四）非税收入完成情况统计表（附件4）

（五）预算执行情况统计表（附件5）

（六）固定资产情况统计表（附件6）

（七）单位履行职责情况调查问卷统计表及调查问卷（附件7）

湖南智超联合会计师事务所（普通合伙）  中国注册会计师：

       中国●长沙                      中国注册会计师：

                                   二0二一年六月三十日