天圣所（2021）审字第N-243号

2020年度隆回县卫生计生综合监督执法局

部门整体支出绩效评价报告

隆回县财政局：

我们接受贵局的委托，组成绩效评价工作组，根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发[2018]34号）、《财政部项目支出绩效评价管理办法的通知》（财预[2020]10号）、《隆回县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（隆政发[2013]17号）等文件的规定，经过查阅相关会计资料及数据核对，并对相关工作人员进行询问了解，对2020年度隆回县卫生计生综合监督执法局部门整体支出情况实施绩效评价。现将评价情况及评价结果报告如下：

一、单位概况

（一）基本情况

　　1、机构设置

　　隆回县卫生计生综合监督执法局系副科级全额拨款的事业单位，设有11个股（室）：办公室、稽查与信息管理股、环境卫生监督股、医疗机构卫生监督股、学校卫生监督股、传染病防治股、计划生育社会抚养费征收股、打击“两非”办公室、职业卫生监督股、扶贫工作队、抽调中心工作人员。

　　2、人员概况

　　根据提供的编制文件和工资表，截止2020年12月31日隆回县卫生计生综合监督执法局核定编制人数37人，现有在职53人，离退休2人。

3、主要职能及重点工作计划

主要职能：

（1）负责实施卫生计生专项整治和日常监督检查；对公共卫生场所卫生、生活饮用水卫生、学校卫生及消毒产品和设计饮用水安全产品进行监督检查。

（2）负责对医疗机构、采供血机构及其从业人员的执业活动进行监督和检查，查处违法行为；打击非法行医和非法采供血；整顿和规范医疗服务秩序。

（3）负责对医疗卫生机构的放射诊疗、执业健康检查和职业病诊断工作进行监督检查，查处违法行为，对医疗机构、采供血机构、疾控预防控制机构的传染病疫情报告、疫情控制措施、消毒隔离制度执行情况、医疗废弃物处置情况和菌（毒）种管理情况等进行监督检查，查处违法行为。

（4）负责对母婴保健机构、计划生育技术服务机构服务内容和从业人员的行为规范进行监督，依法打击“两非”行为，做好计划生育社会抚养费征收及违法违纪案件的督查督办。

（5）负责对乡（镇、场）卫生计生综合监督执法进行指导和督查，对监督协管员进行培训和业务指导。

（6）负责行政区域内卫生计生监督信息的收集、核实和上报工作；受理对违法行为的投诉、举报；开展卫生计生法律法规宣传教育和执法检查。

（7）完成县卫生和计划生育局交办的其他工作。

 2020年度部门重点工作计划：

（1）稽查与信息管理工作：对卫生计生监督进行稽查，组织协调开展综合性的卫生计生监督执法检查活动，对工作人员风纪稽查、卫生监督工作稽查、卫生计生行政执法文书规范化书写制作稽查，对卫生计生监督信息进行收集、核实和上报。

（2）医疗机构卫生监督工作：对隆回县医疗机构和放射卫生的卫生监督督查与业务指导及相关法律、规章、标准和技术规范的贯彻实施；对医疗卫生机构置业资格、执业范围及其医务人员的执业资格、执业范围及其从业人员资格的监督检查，打击非法采供血行为。

（3）环境卫生监督工作：对隆回县公共场所进行卫生监督，要求公共场所证照齐全、亮证经营，公共场所卫生管理档案及制度完善健全；对隆回县县城及乡镇集中式供水单位进行卫生监督检查，开展隆回县生活饮用水责任人卫生法律法规培训；完成双随机抽检工作，做好2020年度学生高考、中秋、国庆、创建文明城市及其它重大活动期间的公共场所卫生监督工作以及完成2020年度隆回县创卫复核工作。

（4）传染病防治工作：对隆回县县直医疗机构、民营医院、乡镇卫生院、诊所、村卫生室、疾病控制机构采供血机构等的传染病疫情报告、传染病疫情控制、消毒隔离制度执行情况、医疗废弃物处置情况进行不定期抽查和卫生监督。

（5）学校卫生监督工作：与教育等部门进行沟通协作，形成部门齐抓共管，协同工作配合，对学校传染病与常见病防控、学校教学环境、学校卫生饮用水、对学校卫生综合进行监督。

（6）计划生育社会抚养费征收工作：对隆回县计划生育社会抚养费征收和管理，对社会抚养费征收票据的统领、统销、协助县非税局收入管理局做好计划生育社会抚养费的上缴、划拨和使用的监督管理。

（7）计划生育“两非”治理工作：对出生人口性别比进行综合治理，打击“两非”行为。

（8）职业卫生监督工作：2020年对监督管理所存在职业病危害的用人单位、职业卫生技术服务机构进行监督和检查。

（二）整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围

　　2020年度隆回县卫生计生综合监督执法局机关部门预算公开预算支出规模5,586,144.00元，其中:基本支出5,336,144.00元，包括工资福利支出4,092,864.00元（其中：基本工资1,688,304.00元，地方性公务员津贴补贴1,071,000.00元，奖金140,692.00元，五险一金等其他支出1,192,868.00 元），商品和服务支出1,488,800.00元。2020年度部门预算及“三公经费”预算按要求在规定时间内报送并于2020年1月20日在县门户网站上公开。

二、部门整体支出管理及使用情况

(一)预算执行情况

 2020年总收入8,369,903.04元，比上年的6,494,982.96元增加1,874,920.08元，增加22.40%。总支出7,703,010.57元，比上年的6,608,340.06元增加1,094,670.51元，增加16.56%，增加主要原因为工资调整增加，工资福利预算收入增加；车补纳入本单位部门预算，其他交通费用预算收入增加。

财政部门批复的本年度部门（单位）预算数5,586,144.00元，实际预算完成数8,369,903.04元，预算完成率149.83%。

(二)基本支出情况

1、基本支出主要用途、范围

基本经费支出用于保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括用于基本工资、津贴补贴、奖金、机关事业单位养老保险和其他社会保障缴费、其他工资福利等人员经费以及办公费、印刷费、水电费及办公设备购置等日常公用经费。2020年隆回县卫生计生综合监督执法局经费基本支出7,015,775.93元，其中：工资福利支出6,331,356.25元（基本工资1,823,486.92元，津贴补贴986,510.00元，奖金1,933,525.67元，伙食补助147,676.00元，机关事业单位基本养老保险缴费506,706.10元，职工基本医疗保险缴费276,355.42元，公务员医疗补助缴费26,500.00元，其他社会保障缴费78,934.14元，住房公积金345,788.00元，其他工资福利支出205,874.00元），对个人和家庭的补助40,100.00元，商品和服务支出1,321,534.32元（主要包括办公费129,772.74元，差旅费446,330.50元，工会经费212,226.08元，其他交通费用287,250.00元等）。

2、基本支出管理情况

为加强对预算资金的支出管理，隆回县卫生计生综合监督执法局制订了《隆回县卫生计生综合监督执法局内部管理制度》，明确了经费（含办公费、公务接待费、差旅费、培训费等）审批权限、管理要求、管理流程以及控制措施等，以加强经费管理。严格控制经费预算审批和拨付制度，健全财务内部约束制度，完善财务监督审查制度，遵循“量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本的原则，严格控制“三公”经费，集中财力办大事，确保使有限的经费发挥最大的效益。

公用经费2020年预算数为1,238,800.00元，实际使用644,319.68元，比预算数减少594,480.32元，比2019年决算数798,100.00元减少153,780.32元。总体来看，公用经费使用效果有所提高，但从公用经费的具体项目来看很不平衡，如：办公经费预算45,000.00元，实际使用61,800.00元，比预算多支出16,800.00元，超预算37.33%，比2019年决算的60,900.00元多支出900.00元；2020年水电费预算54,600.00元，决算数为0.00元，是因为卫生计生综合监督执法局在卫健委内办公室，占办公楼的一层，水电费由卫健委先行支付，然后开水电费分割单，至现场评价时，卫健委尚未开水电费分割单，故决算数为0；差旅费2020年计划数为100,000.00元，实际支出数为133,600.00元，比预算多开支了33,600.00元，超预算33.6%，2019年决算数23,700.00元，2020年决算数是2019年的563.71%。从现场抽查的凭证看，差旅费的核算内容被扩大了；会议费、培训费2020年预算数为10,000.00元，实际支出7,900.00元，比预算少支出了2,100.00元，但比2019 年决算的63,000.00元增加了1,600.00元。

3、“三公”经费使用和管理情况

2020年隆回县卫生计生综合监督执法局“三公”经费账面开支总额3,044.00元，其中：因公出国（境）经费未发生，公务接待经费3,044.00元,公务车购置及运行经费0.00元（本年未发生公务用车购置费，无公务用车）。“三公”经费实际开支总额3,044.00元比2019年的900.00元增加了2,144.00元，增加幅度为238.22%。但只占到预算书23,000.00元的13.25%，在现场抽查时，发现有开支食堂的公务接待计入了食堂补助中。

                     2020年度“三公”经费控制情况表                                     单位:元

（三）项目支出情况

1、项目资金预算安排情况

2020年隆回县卫生计生综合监督执法局项目支出预算安排250,000.00元，系公共安全检查经费和公共卫生场所及农村饮用水检测经费。

2、项目资金实际使用情况

2020年隆回县卫生计生综合监督执法局实际项目支出687,234.64元，其中：①公共场所卫生检查及农村饮用水检测经费274,490.00元（办公费3,615.00元，差旅费107,980.00元，其他交通费用157,594.00元，其他商品和服务支出5,301.00元），②重大公共卫生监督检查经费300,000.00元（办公费23,546.00元，差旅费202,284.00元，其他交通费用67,650.00元，其他商品和服务支出6,520.00元），③省级卫生县城复核工作经费112,744.64元（办公费40,817.74元，印刷费12,646.90元，差旅费2,500.00元，培训费7,900.00元，劳务费4,000.00元，其他交通费用3,000.00元，其他商品和服务支出41,880.00元）。

3、项目资金管理情况分析

隆回县卫生计生综合监督执法局2020年项目支出预算安排资金为250,000.00元，用于公共安全检查和公共卫生场所检查及农村饮用水检测，但实际支出687,234.64元。是预算的274.89%。主要是因为2020年卫生计生综合监督执法局增加了两项工作。①重大公共卫生监督检查即新冠肺炎疫情的监督检查。②省级卫生县城复核工作。但公共安全检查和公共卫生场所检查及农村饮用水检查经费支出274,490.00元是预算经费的109.80%。新增的两项专项工作经费未见申拨、使用审批手续。

进一步完善财务各项规章制度，严格按照专项资金的使用范围，管理和监督事项开展落实，坚持用制度规范专项资金的管理、使用。在资金管理使用上，应严格按照各项专项资金使用用途安排该专项资金的支出使用，严格遵守“专款专用”原则，落实专项资金的申拨、使用审批手续，充分发挥资金使用效益。

三、资产管理情况

截至2020年12月31日，隆回县卫生计生综合监督执法局账面资产总额4,644,044.65元，项目构成为：流动资产3,077,285.02元，其中：货币资金4,844.53元，财政应返还额度1,140,902.59元，其他应收款净额1,931,537.90元，占资产总额的66.26%；非流动资产1,566,759.63元，其中固定资产净值1,566,759.63元（固定资产原值2,270,830.00元，累计折旧704,070.37元)，占资产总额的33.74%，主要包括房屋及建筑物、电脑、空调、打印机复印机、办公桌椅等。

隆回县卫生计生综合监督执法局对固定资产是按照财政部门的要求，每年完成资产变动信息录入，每月对资产情况进行上报。按照资产清理的各项结果，分门别类录入资产管理信息系统，建立健全本单位的固定资产台账；购置固定资产按政府采购审批程序，确保资产合理配备，提高资产使用效率，确保资产的安全和完整。

四、综合评价情况及评价结论

2020年隆回县卫生计生综合监督执法局经费开支较严格按预算执行，管理制度基本健全，支出符合国家财经法规和财务管理制度规定。按要求执行政府采购，严控支出，开源节流，2020年“三公经费”支出比年初预算数减少。坚持对母婴保健机构、计划生育技术服务内容和从业人员的行为规范进行监督，依法打击“两非”行为，做好计划生育社会抚养费征收及违法违纪案件的督查督办。实施卫生计生专项整治和日常监督检查，对行政区域内卫生计生监督信息的收集、核实和上报，受理对违法行为的投诉、举报，开展卫生计生法律法规宣传教育执法检查。根据《隆回县卫生计生综合监督执法局整体支出评价参考指标评分表》评分体系，隆回县卫生计生综合监督执法局整体支出绩效评价评分81.6分，评价“良好”。(扣分原因详见附表)

五、部门整体支出绩效情况

（一）经济性分析

　　1、本年预算配置控制方面，预算完成率149.83%，财政供养人员51人，超过编制数14人；“三公”经费支出总额较上年增加、较预算减少。

　　2、资产管理方面建立了固定资产台账，采购时执行政府采购。

　　3、预算管理方面，制定了经费管理制度制度，执行方面效果较好。

（二）效率性、有效性及可持续性分析

　　1、稽查与信息管理工作初有成效

　　2020年对执法人员的着装风纪、作风纪律、文书质量等开展了定期和不定期稽查共21次，下发稽查意见书21份，对存在违纪违规行为的卫生监督员共25人次进行了相应处理。完成了各类信息的上报送工作，信息管理工作稳步提升。2020年共上报行政处罚案件105件，档卡维护信息493条，卫生监督信息542条。开展信息平台管理使用情况专项稽查2次，下发专项稽查通报2期。

　　2、医疗卫生监督工作务求实效

　　2020年依法开展医疗机构规范执业检查，出动卫生监督人员2901人次，出动车辆521台次。监督各级各类医疗机构3236家，监督覆盖率100%，行政处罚52家次，罚款38万元，医疗废弃物专项整治查处8起，处罚2.1万元。深入开展打击无证非法行医行为和非法采供血行为，规范医疗职业行为，依法对16家立案处理，警告2家。

　　3、公共场所以及生活饮用水卫生工作卓有成效

　　全力以赴省级卫生县城复查，共出动监督人员1100人次，出动监督车辆230台次，监督检查公共场所427家，集中式供水单位1家，二次供水单位2家，医疗机构1050家。按规定培训1720人，公共场所和供水单位从业人员已体检2614人，全部合格。召开了卫生监督员、公共场所、饮用水、医疗机构等行业的创卫学习培训会议5次，有近400个经营单位，约1800人参加学习培训，学习了各项创卫标准，发放公共场所经营单位法律法规和创卫知识读本1900余本，创卫水平逐步提高。加大公共场所卫生监测力度，对隆回县县城271家公共场所按国家有关要求对顾客用品、用具，室内空气进行检测，空气合格单位238家，合格率88.2%，抽检顾客用品用具样249份，合格204份，合格率81.9%。所有公共场所经营单位将检测结果在醒目位置进行公示。全面完成公共场所量化分级管理工作，对符合卫生信誉等级评定条件133家公共场所经营单位全部进行了信誉等级评定，其中住宿业47家、美容美发59家、沐浴业19家，共评出A级单位4个，B级单位45个，C级单位74个；游泳场所8家，其中B级7个、C级1个，均按规定将卫生许可证信誉度等级进行公示。

　　4、传染病防治工作进展顺利

　　2020年对隆回县2家集中餐饮具集中消毒单位进行了5次日常卫生监督检查，对隆回县26家乡镇卫生院，4家私立医院，3家公立医院，1家疾控机构，560余家村卫生室、社区医务室进行了检查。下达卫生监督意见书56份，责令其限期改正违法行为，对情节严重20家医疗机构进行了立案调查。共处罚医疗机构20余家，其中9家医疗机构共处罚人民币10万元，警告处罚9家。

　　5、学校卫生监督工作扎实开展

联合县教育局、县市监局等相关部门，对隆回县各学校复学前准备工作进行专项监督检查，共检查学校133所，共出动卫生监督员120人次，车辆22台次，下达卫生监督意见书133份，确保了学生能够在安全环境下复学。根据湖南省2020年学校卫生国家监督抽检工作计划，以及国家“双随机”任务要求，对问题突出的4所学校作出行政处罚，责令限期整改。

6、计划生育社会抚养费征收工作成绩斐然

社会抚养费征收工作有序推进，违法生育对象立案率达到了100%，征收准确率达到100%，征收入库金额178.31万元。全年违法生育共立案173件，历年立案查处涉选人员补征的违法生育案件45件。社会抚养费实行“以票管收”的制度，严格执行非税收入“收支两条线”管理规定，全额解缴国库，支出专项安排用于计划生育工作。

7、计划生育“两非”治理工作循序渐进

面对新形势，不断创新工作思路，强化工作措施，开展了打击“两非”行为专项整治行动。在工作检查过程中，发现并调查2起“两非”线索，其中已立案2起“两非”案件，并结案2起。行政处罚9万余元。通过对违法人员的处罚和曝光，达到了社会震慑作用，营造严厉打击“两非”行为的舆论范围。

8、 职业卫生监督工作有效实施

   2020年着力抓住职业病防治法律、法规的宣传指导培训，新项目职业卫生“三同时”落实，职业病危害申报与备案工作，以及水泥、石场、制沙场、砖场等重点行业的职业危害专项治理工作，全年查处违法案件4件，罚款1万元。

六、存在的主要问题

(一)资金管理方面存在的问题。资金支付滞后，2019年资金结余375,376.36元，2020年资金结余1,042,268.83元。年初预算编制欠精准，预算编制合理性有待提高。

(二)人员控制方面存在的问题。根据提供的编制文件和工资表，截止2020年12月31日隆回县卫生计生综合监督执法局核定编制人数37人，实有在职51人，离退休2人。超编制14人，根据现场核查和询问情况，工资表上工资人数51人。

(三)差旅费和其他交通费用占比重的问题。2020年商品和服务支出合计1,321,534.32元，其中差旅费共支出446,330.50元，占商品和服务支出总额的33.77%；其他交通费用共支出287,250.00元，占商品和服务支出总额的21.74%。主要原因为综合监督行政执法工作任务繁重，范围广。

(四)债权债务清理不及时的问题，往来账务长期挂账未及时清理或核销，形成呆账坏账的概率很大，应加紧催收账款力度或及时清理、核销。

(五)资产管理方面，固定资产管理工作有待完善

没有每年组织一次固定资产资产清查工作，使固定资产检查经常化，确保账、卡、实相符。

七、改进措施和有关建议

(一)年中合理规划项目资金，督促项目经办人员和项目实施单位及时完善各项申报、审批、验收等手续，避免因工作不到位造成年末集中报销、“突击花钱”现象。

(二)逐步消化超编人员。人员超编原因很多，情况复杂。建议与编办协调，加强编制的动态调整。同时各级领导高度重视，严格机构编制管理规定，坚决杜绝超编进人、违规进人现象，将单位的机构编制管理，纳入绩效考核范围，逐步消化超编人员。

(三)合理编制年度预算，结合以前年度预算执行情况及本年度预算收支变化因素和绩效目标需求，科学编制预算方案，合理调整、纠正预算执行偏差，对于年度无法预计的临时追加的相关工作所需费用，严格按照预算调整追加程序，逐级申报报批，保持预算执行的严肃性。强化支出计划，严格经费支出管理。在确保人员经费开支，必要的办公经费需要的前提下制定切实可行的预算支出计划，严格执行，保证计划的有效性。

(四)按会计科目、按业务性质核算各项经济业务开支，以真实反映经费支出实际情况。

(五)及时清理债权债务，制定行之有效的应收账款控制制度，切实加强应收账款的日常管理工作，减少呆账坏账的发生。

(六)完善资产管理。进一步完善国有资产管理责任制，规范国有资产使用行为，认真做好国有资产的使用管理工作，做到物尽其用，充分发挥国有资产的使用效益；推进固定资产条码管理工作，分别按使用部门、存放地点和保管责任人顺序编排编码排序，统一录入“一物一条码”信息管理系统，形成固定资产条形码分部门打印，发放到各部门按要求统一粘贴到固定资产上，并指定专人负责管理。每年至少组织一次固定资产清查盘点工作，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失。

附：部门整体支出绩效评价基础数据表

部门整体支出绩效评价指标评分表

湖南天圣联合会计师事务所           中国注册会计师：

中国·邵阳                    中国注册会计师：                       

                                     2021年7月30日