湘远扬审字(2021)第11466号

隆回县麻塘山乡人民政府

2020年度部门整体支出绩效评价报告

我们受隆回县财政局的委托，按照县财政局关于实施2020年度部门整体支出绩效评价工作的部署，根据《关于开展2020年度部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2021〕2号）文件要求，我所遵循“科学性、规范性、客观性和公正性”的原则，对隆回县麻塘山乡人民政府2020年度部门整体支出绩效进行现场评价。我们将评价工作分定量评价和定性评价两个步骤：定量评价以隆回县麻塘山乡人民政府提供的相关资料为基础，经过认真审查和核对，测出定量评价结果；定性评价由工作组调查问卷、听取隆回县麻塘山乡人民政府领导及相关人员的情况介绍及现场考察提问，经量化分析得出定性评价结果。我们综合定量和定性评价结果，形成综合评价结论。

现将评价情况及评价结果报告如下：

一、部门概况

（一）部门基本情况

麻塘山乡隶属于湖南省邵阳市隆回县，位于湖南省隆回县西北边陲，面积65.66平方公里，平均海拔约1300 米，号称“隆回的西藏”，距县城105公里，地处隆回、洞口，溆浦三县交界之地。区位优势较明显，境内地形复杂。麻塘山乡人民政府编制人数64人，实际74人（在职58人，离退休16人），遗属补助3人，小车编制数1台，实际1台，房屋面积3880平方米。麻塘山乡人民政府下设6个内设机构：党政综合办公室、基层党建办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、社会治安和应急管理办公室、自然资源和生态环境办公室；1个执法机构：行政综合执法大队；4个直属事业单位：社会事务综合服务中心、农业综合服务中心、政务服务中心、退役军人服务站。

主要职能：1.宣传和贯彻执行党的路线方针政策和法律法规；2.落实基层管党治党工作责任制；3.规范经济管理，组织指导经济发展和经济结构调整；4.加强社会管理和基础设施建设，创造良好环境；5.抓好精神文明建设，丰富群众文化生活，提倡移风易俗，反对封建迷信，破除陈规陋习，树立社会主义新风尚；6.加强综合治理，维护社会稳定；7.按照管理权限，负责机关和事业单位工作人员的教育、培养、选拔和监督工作，协助管理好驻单位人员；8.依法依规承担下放的经济社会管理权限和行政执法事项；9.协助和支持设置在本行政区域内不隶属于镇的国家机关和企事业单位工作，监督其遵守和执行国家的法律、法规和政策；10.完成县委、县政府交办的其他事项。

   （二）部门整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围等

2020年度麻塘山乡人民政府总收入合计1202.85万元，其中一般公共预算收入1186.85万元，政府性基金拨款16万元；2020年度实际总支出合计1004.43万元，其中基本支出889.06万元，项目支出115.37万元；年末结转和结余198.43万，其中基本支出结余76.43万元，项目支出结余122万元。基本支出主要用于人员经费、日常公用经费，包括基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助、社保缴费和办公经费等。其中：工资福利支出536.80万元,商品和服务支出169.39万元，对个人和家庭的补助181.37万元。项目支出主要用于一般公共服务支出、文化旅游体育与传媒支出、社会保障和就业支出、城乡社区支出、对村民委员会和村党支部的补助及其他扶贫支出、社会福利的彩票公益金支出。其中：一般公共服务支出13.67万元，文化旅游媒体与传媒支出17.48万元，社会保障和就业支出14万元，城乡社区支出3万元，对村民委员会和村党支部的补助及其他扶贫支出54.22万元，社会福利的彩票公益金支出13万元。

二、部门整体支出管理及使用情况

(一)预算执行情况：

2020年总收入决算数1202.85万元，比上年的931.04万元增加271.81万元，增加29.19%。总支出1004.43万元，比上年的931.04万元增加73.39万元，增加7.88%，增加主要原因一是机关运行经费、人员经费相应增加,二是项目支出的增加，三是对个人和家庭补助的增加。2020年年末结转和结余为198.43万元。

财政部门批复的本年度部门（单位）预算数2390.49万元，单位实际完成的预算数1004.43万元，预算执行率42.02%，说明年初预算编制严重偏离当年预算完成情况，经现场问询，主要为预算编制的项目支出1700万元未实施。同时，结合年度的支付进度情况，四季度支付序时进度为83.50%。

单位2020年初编制了年度政府采购预算金额730万元，根据麻塘山乡人民政府《2020年度部门整体支出绩效基础数据表》，实际政府采购金额82万元，当年政府采购执行率11.23%。

（二）基本支出：

     1、经抽查翻阅会计凭证，查询账簿报表，结合决算报表的实际情况，2020年基本支出比2019年基本支出增加30.02万元，增长率3.49%。基本支出明细情况见下表：

                                   2019-2020年基本支出明细表

                                                                                   单位：万元

2. “三公”经费与公用经费执行情况

2.1“三公”经费：单位未制定“三公经费”管理办法，支出参照省市县各管理办法执行：（1）公务接待方面，2020年度该明细支出3.71万元，实际为省级人口普查工作人员住宿费。（2）公务用车方面，2020年度该明细支出4.62万元。（3）因公出国（境）方面，2020年度该明细项支出0元。“三公”经费预算控制率75.73%，具体支出情况如下表：

经费下降情况分析：单位“三公经费”严格按照文件执行，公务接待方面按隆回县公务接待管理办法实施，厉行节约；公务用车方面规范公务用车运行维修及车辆加油。

   2.2公用经费：公用经费决算数170.89万元，预算数131.68万元，公用经费控制率大于129.78%，反映单位对机构运转成本的实际控制程度较差，人均公用经费2.95万元。

3、经费支出审批：在经费支出审批方面，执行县预算资金管理和办公经费支出的相关规定，单位未制定独立的报账审批制度。报账时，经办人将所有应附附件（报告批件、出差审批单、接待审批单、公函、派车单、合同、会议通知、消费清单等）与发票一同交财务部门审核，申报审批流程如下：经手人申报→证明人签字→财务审核→分管领导签字→额度超过一万以上的报销额度由一把手签字，单位在经费支出审批过程中，程序较严谨，支出基本符合国家财经法规和财务管理制度规定。

4、结余情况：根据2020年单位决算报表-收入支出决算报表情况，单位结余金额76.43万元，其中：政府办公厅（室）及相关机构事务54.28万元，税收事务7万元，社会保障和就业3.8万元，对村民委员会和村党支部的补助11.34万元。

（三）项目支出：

项目支出额度115.37万元，主要包括国务院扶贫工作普查、乡政府装修、乡村村组道路硬化、水利建设等基础项目建设。经查看2020年凭证，财务处理上未按照资金来源单独设立明细科目核算，项目支出不符合隆回县专项资金的管理办法。对于上级单位安排的专项资金，通过“其他应付款”科目核算，上级单位拨入的项目资金未纳入当年项目支出核算科目。支出管理办法按基本支出审批程序拨付。结合决算报表情况，当年项目资金结余122万元，主要为乡政府机关装修工程款项。

三、资产管理情况

（一）管理制度建设方面：

隆回县麻塘山乡人民政府根据《预算法》、《会计法》、《会计基础工作规范》及省市县相关文件精神，制定了《乡人民政府内部控制制度》，制度包含财务管理制度、财务人员岗位责任制度、档案管理制度及固定资产管理制度。单位内控制度不够完善，未制定经费支出管理办法。

（二）资产管理措施方面：

截至2020年12月31日，麻塘山乡人民政府账面资产总额1006.15万元，资产构成为：流动资产820.25万元，其中：货币资金357.34万元，财政应返还额度198.43万元，其他应收款金额264.48万元，占资产总额的81.52%；非流动资产185.89万元，其中固定资产净值125.00万元（固定资产原值309.76万元，累计折旧184.76万元)，占资产总额的12.42%，主要包括房屋及建筑物、交通工具、电脑、空调、打印机复印机、办公桌椅等。

经现场查看核实，单位资产管理存在以下问题：1.未制定完善的资产管理制度，比如：流动资产管理制度对单位应收款项的管理未制定相关管理办法，资金管理方面对现金支出范围及支出限额未做出相应规定，资产管理存在一定的风险；2.固定资产仅录入资产管理系统，却未实行编码管理（抽查的资产无条码信息对应）；3、未对资产定期进行盘点，单位长期未申报处置报废资产。

四、绩效评价工作情况

隆回县财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案，下发了《关于开展2020年度部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2021〕2号），并委托我所对隆回县麻塘山乡人民政府进行绩效评价工作。2020年5月，县财政局召开现场评价工作安排部署会，我所成立的隆回县麻塘山乡人民政府绩效评价工作小组于2020年7月中旬完成现场评价，并根据相关资料完成实地查看工作，现场绩效评价工作内容主要有：

（一）核实数据：对2020年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2020年度和2019年度部门整体支出情况进行比较分析。

（二）查阅资料:查阅2020年度预算安排、财政拨款收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务资料。

（三）实地查看：我们根据隆回县麻塘山乡人民政府提供的资产管理办法及固定资产盘点表,经实地查看核对,该局账务管理合规，账实基本相符。

（四）归纳汇总：对隆回县麻塘山乡人民政府提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（五）评价组对各项评价指标进行分析讨论：根据财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，结合隆回县麻塘山乡人民政府提供的相关材料，进行核查、分析、整理。

（六）形成绩效评价报告。

五、综合评价情况及评价结论

根据部门整体支出绩效评价指标科学评价，被评价单位2020年部门整体支出绩效评价得分80.1分，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7）的评价标准，2020年隆回县麻塘山乡部门整体绩效考核结果为“良”。

六、部门整体支出主要绩效

麻塘山乡人民政府坚持以人民为中心的发展思想，稳中求进，全年各项计划目标基本完成：一是疫情防控精准防治，综治维稳工作有成效，保障人民财产安全的同时，保证矛盾纠纷和信访事件安全着陆；二是积极推进农业经济发展工作，全年完成粮播面积2.8万亩，金银花品种改良0.2万余亩，以点带面，2020年脱贫人口59户133人，脱贫攻坚成效显著；三是不断推进农村改厕工作，常态化落实人居环境政治工作，强化基础设施建设，乡村环境逐步改观，群众满意度不断提升；四是加强相关保险征缴工作，农村低保救助、特困供养体系取得新紧张，持续改善贫困农户住房安全保障问题，社会民生有保障。

七、评价过程发现的问题

（一）资产管理欠规范。

经查阅隆回县麻塘山乡人民政府有关财务资料，经现场问询及现场查看情况：1.单位未按固定资产管理要求对实物进行编码管理，未对资产定期进行盘点；2.单位长期未申报处置报废资产。3.除固定资产制定了管理制度外，其他流动资产（如：应收款项等）、非流动资产（如：在建工程）均未建立管理制度。

（二）财务管理审批流程执行不到位。

一是发放加班补贴，没有发放依据，不符合财务报销手续，如：2020年1月88#发放2019年防汛抗旱加班及农合农保加班，附件无发放依据。二是有关付给乡辖区村建设支出资金，未执行审批程序，报账佐证不齐，仅有财政直接支付凭证入账，拨付款项后无项目抽查或跟踪记录资料，不符合资金管理要求。

（三）资金使用管理方面欠规范

      经翻阅隆回县麻塘山乡人民政府的科目明细账及记账凭证，单位全年取现79.81万元，麻塘山乡月取现金额4-9万不等，用于单位办公经费运行，主要支出范围为支付加班支出、因公借款、会议费、预交电费、付个人报销款、慰问费，资金使用存在一定安全隐患，不符合资金支付管理中关于现金支出范畴及额度限制的相关规定。

（四）预算目标设定不够清晰明确；预算管理制度执行不到位。

     结合预、决算情况综合分析，预算目标设置较笼统，未设置清晰明确的效益指标；预算管理制度执行不到位，如：2020年度项目支出预算管理资金1700万元，实际支出115.37万元，项目支出预算执行率仅6.79%；政府采购金额预算编制730万元，当年办公楼装修项目政府采购金额82万元，政府采购执行率为11.23%，而单位全年预算执行率83.50%；公用经费支出超预算开支，全年支出金额170.88万元，预算金额131.68万元，超预算支出39.20万元。

（五）会计报表与预算报表披露数据有差异，信息不准确。

数据信息统计口径不一致，信息不准确。如：项目支出决算数115.37万元，实际单位项目支出账面数65.37万元。

（六）单位2020年度项目工作完成率不高，导致项目资金结余额度较大。

2020年办公楼装修工作未按计划完成，合同约定完成时间2020年12月9日，因实施内容与计划实施方案不一致，导致工程延后，2020年该项目仅支付进度款29.2万元，预算安排资金200万元，经财政投资评审金额82万元，因工程延后，支付率较低，当年项目资金结余额度较大。

八、改进措施及有关建议

（一）加快固定资产清理进程，按要求对固定资产进行编码管理，定期进行固定资产盘点。

    对固定资产进行编码管理，交由相关使用部门开设、注销及保管，同时定期对固定资产进行清查盘点，每季度至少一次，并对固定资产的总账、明细账进行核对，每年至少核对一次，加快资产清理进程，保证账实相符。

（二）进一步完善资金管理制度。

制定完善的资金管理制度，对单位确需使用现金支出的事项进行规定，并对现金使用限额及报账期限做出要求，保证资金使用的合理性及使用效益；同时对于业务等开支需列明细清单，能更清晰明了的披露资金的使用情况及规范资金使用程序。

（三）严格执行相关规定，完善预算管理机制。

 一是规范预算编制的必要性，根据预算安排优化资金的部署结构，合规分配预算资金的额度安排；二是对预算事项进行充分论证，将分配资金比例过高的项目资金设置细化量化指标，推进预算资金的规范使用；三是对挤占项目资金的支出事项按程序申报处置；四是不断完善监督机制，保证项目资金安全运行、高效使用。

（四）开展财务岗位的培训工作，保证会计核算质量。

开展财务岗位的培训工作，提高会计核算质量，保证基础数据信息和会计信息统计口径一致的同时，保证会计信息的真实性、准确性，对于需要调整的数据信息及时出具情况分析说明。

（五）督促项目承包方按计划实施。

督促项目经办人员和项目实施单位及时完善项目施工计划，尽快完成申报、审批、验收等手续，加快项目实施进度，避免项目资金结余的现象。

附：隆回县麻塘山乡人民政府整体支出评价参考指标评分表

湖南远扬会计师事务所有限公司    中国注册会计师（签章）

     湖南.长沙              中国注册会计师（签章）

2021年7月1日