湘远扬审字(2022)11762号

隆回县2020-2021年度城市基础设施维护改造

专项资金绩效评价报告

隆回县财政局：

根据《关于开展2020-2021年度城市基础设施维护改造专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2022〕5号），我所接受委托 ，对隆回县2020-2021年度城市基础设施维护改造专项资金（以下简称“项目资金”）进行绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）基本情况

1、项目基本情况

隆回县2020-2021年度城市基础设施维护改造项目资金1354万元，由隆回县住建局、自来水公司、城建开发公司实施。资金分布情况及实施单位见下表：

2、项目背景及绩效目标情况

为努力改善城市环境，提升城市居民生活质量，确保城市基础设施安全稳定运行，经县人民政府常务会议研究、县人大常委会主任会议审议通过，根据县财政预算的城市基础设施维护改造专项资金安排计划（隆财建指【2020】28号）、（隆财建指【2021】15号）文件内容，2020-2021年度县财政预算安排城市基础设施维护改造专项资金专项资金共4500万元，本次绩效评价范围为拨付至住建局的1354万元：（1）2020年度城市维护建设专项资金安排619万元，主要用于县城公共用水、消防栓维护建设150万元，城乡建设监管运行170万元，政府购买施工图审查、规划编制及基础设施建设299万元；（2）2021年度市维护建设专项资金安排735万元，主要用于县城公共用水、消防栓管网维护150万元，市政道路改造建设70万元，城乡建设监管运行经费515万元。

（二）项目资金收支情况

1、资金计划安排及资金到位情况

本次绩效评价资金1354万元为一般公共预算资金，已纳入隆回县住建局预算内资金计划安排，经财政预算执行系统查询，截止至2022年5月31日，隆回县财政局已下达指标额度至隆回县住建局，当年预算内项目资金已完全到位，自来水公司、城建开发公司项目资金由住建局拨付到位。

2、项目资金支出情况

根据现场查阅单位预算指标执行系统支付明细，隆回县2020-2021年度城市基础设施维护改造专项资金截止2022年5月31日，项目资金支出金额985.30万元，项目资金支出情况见下表：

2020-2021年度城市基础设施维护改造项目资金支出情况表

金额：万元

2、项目资金结余情况

结合上述项目资金的收支情况，2020-2021年度到位城市基础设施维护改造专项资金额度1354万元，实际支出985.30万元，当前年度资金结余368.70万元。

（三）项目管理及实施情况

1、项目实施管理情况

单位每年专项资金的使用计划严格按照《中共隆回县委办公室隆回县人民政府办公室关于进一步加强重点项目建设资金和工作经费管理的通知》（隆办发【2017】2号）、隆回县人民政府关于印发《隆回县政府性投资工程项目管理办法》的通知（隆政发〔2017〕13号）、隆回县人民政府关于印发《隆回县政府投资项目审批及概算管理办法》（隆政发【2021】6号）等相关规定程序审批实施。为充分发挥专项资金使用效益，分清事情轻重缓急，2020-2021年度城市基础设施维护改造专项资金安排方案先后经县人民政府常务会议、县政协主席会议和县人大常委会主任会议审议通过，根据上级下达的专项资金计划文件及时与各实施单位进行沟通衔接，按正规程序进行项目申报。各实施单位在项目实施中均严格执行了设计方案审查、财政评审（备案）、政府采购、招投标程序和工程结算制度，采取建设、申报、验收的流程进行组织管理，项目管理严格执行规章制度的相关规定，确保项目的实施运行。

2、资金管理情况

项目资金管理方面：未单独制定项目资金管理制度以及项目管理办法，单位根据《隆回县人民政府办公室<关于加强县本级专项资金管理>通知》（隆政办函【2013】48号）文件要求及县财政局下达资金指标文件有关要求，项目资金管理实行“专户管理，逐级审批、集中支付、专款专用”的监管办法，在项目实施单位申请付款时，资金报账履行隆回县专项资金签审程序：根据完整合法的原始票据填写专项结算报账审批表→项目主管部门审核→项目分管局领导签字→局财政部门审核→单位负责人签字→国库办意见同意支付后，通过国库集中支付系统办理拨付手续。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过全面分析和综合评价城市基础设施维护改造专项资金的分配使用情况，为进一步管理和使用好资金使用效益和项目管理水平，总结项目管理经验，发现资金管理及项目实施管理存在的问题，为项目资金以后年度预算安排提供重要参考依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1、本次绩效评价工作按照《中华人民共和国预算法》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》、《湖南省财政厅关于深度整合规范省级专项资金的通知》（湘财预〔2016〕87号）、湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕7号）以及有关的政策、规定、财务会计制度等，坚持实事求是、客观公正的原则。

2、本次绩效评价工作制定了准确、合理、细致的三级绩效评价指标体系，包括项目投入、过程、产出、绩效的评价指标，采用查阅资料、实地查看、问卷调查和听取情况介绍等方法进行。

（三）绩效评价工作过程

2022年5月上旬隆回县财政局成立绩效评价工作指导小组，研究下发了《关于开展2020-2021年度城市基础设施维护改造专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2022〕5号），并委托湖南远扬会计师事务所有限公司负责绩效评价工作的具体组织实施。2022年5月中旬在隆回县财政局绩效评价工作指导小组指导下，在项目单位配合下，湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组制定和完善了绩效评价指标体系， 2022年5月中旬项目单位开展自查自评，2022年6月上旬湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组对项目事项进行现场评价，2022年6月中旬结合项目单位绩效评价自评报告形成评价结论。

三、绩效评价指标总体分析

从项目检查结果来看，（1）项目投入情况：项目申报、批复程序基本符合专项资金管理办法；符合经济发展规划或党委政府决策；项目目标指标明确、基本与年度计划匹配；部分指标未设置细化量化的建设内容，计划资金分配不够科学。（2）项目过程管理：项目组织机构健全、分工明确；管理制度有待健全，未制定独立的专项资金管理办和项目资金管理制度，项目采购事项严格按照政府采购制度的相关规定执行；资金管理方面，执行隆回县专项资金管理办法的相关规定，会同财政部门共同管理；项目资金财务核算规范，根据业务开展情况科学设置项目核算科目，资金使用方面存在明细项项目资金互相挤占的情况。（3）项目产出情况：结合现场问询情况及实际工作情况，实际工作完成较好，项目产出数量、质量基本得到了保障，项目产出时效及产出成本目标暂未实现。（4）项目绩效情况：根据项目实施情况，从周边小区、商铺等区域抽查了一部分民众的意见，受益对象对城市基础设施维护改造项目的满意度达95%以上。

 四、综合评价情况及评价结论

通过项目实施单位自查和现场评价综合评价，根据《隆回县2020-2021年城市基础设施维护改造专项资金绩效评价指标表》设定的评分标准，从项目投入、过程、产出、效益方面逐项评分，隆回县城市基础设施维护改造专项资金绩效评价综合得分为80.37分，财政支出绩效为“良”。

五、项目产出及主要绩效

主要绩效结合2020年和2021年度城市维护建设专项资金综合评价。通过持续完善城市基础设施、夯实城市服务功能、建设宜业宜居品质县城，努力改善城市环境，提升城市居民生活质量，使人民群众的幸福感、安全感不断增强。

一是城市绿化，通过对城区内所有公共绿化树木进行常态化修剪、整形、施肥、防虫、抗旱抗寒等日常养护工作，确保了城区街道绿化生长良好，枝繁叶茂，有效改善城市面貌；二是城市照明，对城区内路灯进行日常维护，群众反映路灯或者线路故障时，及时安排人员进行维修及处理。2021年度路灯改造采用新技术，根据季节变化调节路灯开关灯时间，完成朝阳路、兴华路、紫霞路等道路老旧路灯改造，有效节约能源，并确保城区路灯盏亮率达到98%；三是城市污水排放，2020年主要改造友谊商住城下水道项目200余米，清理雨水井1100个，重点完成了赧水北路顶管清淤工程。为加强排水管道维护，开展城区内涝点治理，2021年全面完成汽车总站、紫霞园箱涵检测疏通清淤工作，共计3065米，排水管网改造780米，对县老干所围墙排水沟进行了除险加固；四是城市道路桥梁维护，2020年重点完成了资江二桥径流管收集管道安装及环保应急收集池项目、城区地下管网测绘普查、建立了城市地下管线信息管理系统。2021年对城区内道路进行大规模修补，修补面积达7200㎡，有效改善城区人车通行条件，为群众提供良好的出行环境，美化了城市容貌，并修复桥梁护栏等近4000米，为群众出行提供安全保障；五是其他城市基础设施维护，对县城老城区公共消防栓维护建设及配套管网改造，组织力量对全县市政道路、桥梁、园林、排水管网、城市照明等市政基础设施进行全面普查，完善城市基础设施，不断提升城市服务功能，为群众提供宜业宜居的优良环境。

六、存在的问题

（一）项目资金实施内容未细化量化，预算编制无明确标准，资金分配欠缺合理性。

一是项目实施内容未细化量化：城乡建设重点项目前期工作计划资金185万元，项目实施内容仅列示“十四五专项规划编制、相关重点项目涉及费用”，没有将隆回县未来五年住建领域重点目标、重大项目、重大政策等方面工作量化。二是预算编制缺少依据，资金分配欠缺合理性：2021年度真抓实干、新型城镇化项目“预安排”资金85万元，未明确目标内容，预算编制依据不充分。

（二）项目资金结存金额较大，影响资金使用效益。

因项目数量多，上级部门交办任务重，部分项目无法正常推进等原因，截至2022年5月31日，实际剩余项目资金368.70万元，资金使用率未达80%。

（三）项目资金管理欠规范，跟踪监督不到位；明细项目资金使用存在挤占情况。一根据资金安排表，拨付至其他单位资金370万元，经现场核查，拨付自来水公司县城公共用水、消防栓维护建设专项资金300万元和城建开发公司70万元直接计入当期项目支出，以往来收据入账，无其他资金跟踪及项目监管资料，未按隆财建指【2021】15号第三条“各项目实施单位要将资金使用情况及使用效益进行总结，报送县住房和城乡建设局”的通知要求执行。二明细项目存在资金挤占的情况：2021年住建局采用省住建厅已招标确定的施工图审查服务定点入围审查机构进行隆回县政府购买施工图审查服务，已支付审图服务费53万元，而预算资金安排50万元，超预算资金用其他未实施明细项目资金弥补。

（四）项目实施进度缓慢，暂未实现项目产出目标。

项目实施进度缓慢，十四五专项规划编制、燃气管理第三方检查评估、传统村落数字博物馆建设等明细实施内容均未完成，计划工作完成数量、工作质量达标情况、一定时限内工作完成情况均未达到绩效目标。

七、改进措施及有关建议

（一）预算编制方面，按规定细化量化资金计划与内容，合理安排资金额度。

对申报的项目资金计划全方位细化量化目标任务，资金分配与预算内容相适应是预算内容与支出内容匹配的前提，设置可衡量且有效可行的绩效目标，合理安排资金额度。

（二）对结余的项目资金进行定期清理，及时了解资金结余情况，推进项目实施进度，确保专项资金科学高效使用。

（三）强化对项目资金管控力度。

一是把控资金来源关口，严格执行项目资金专账专用的要求，在项目资金拨付已完全到位的情况下，避免资金拆借、挤占、挪用的情况。二是加大对项目资金跟踪监管力度，按照“资金流到哪里，监管就跟到哪里”的原则，建议预算资金申报单位建立外拨经费跟踪监督机制，资金使用部门积极配合上级部门的检查与监控，做好资金管理工作，将上一年度资金管理及使用情况及时上报，预算资金申报单位视资金使用情况会同财政部门联合制定下一年度资金安排计划；建立严格的问责制度，对不按规定和批准的用途使用资金等行为，应及时纠正，确保项目资金的安全与完整。三是制定有效可行且可控的资金计划安排表，加强预算管理，严格控制产出成本，合理使用计划内资金，结合各部门资金使用情况安排资金，避免出现明细项之间资金挤占的情况，确保专款专用。

（四）制定项目实施计划，强化责任意识、大局意识。

项目实施单位加快项目建设进度，把控专项资金支出审批时效，对有变更、调整的项目及时申报，按规定履行审批程序；强化责任意识、大局意识，及时总结项目实施情况，对项目实施不能推进的原因进行分析，对症下药，保证专项资金使用效益。

附件： 隆回县2020-2021年度城市基础设施维护改造专项资金重点绩效评价指标表

湖南远扬会计师事务所有限公司       中国注册会计师（签章）

         湖南.长沙                 中国注册会计师（签章）

                                      2022年6月30日