湘远扬审字(2021)11759号

隆回县2021年污水处理费

专项资金绩效评价报告

隆回县财政局：

根据《关于开展2021年污水处理费专项资金重点绩效评价工作的通知）》（隆财绩〔2022〕7号），我所接受委托 ，对隆回县2021年污水处理费专项资金（以下简称“项目资金”）进行绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）基本情况

1.项目基本情况

隆回县2021年度预算安排600.00万元污水处理专项资金，用于保障隆回县排水、污水处理设施正常运转，保证污水收集管网、泵站设备正常运行，集中处理市政污水，使其达到一级B标准排放，并减少污泥恶臭等二次污染，保障隆回县实现污染减排目标，加快改善赧水河流水环境质量，维护生态平衡。本项目资金使用单位是隆回县住房和城乡建设局（以下简称“住建局”）。

2.项目背景及绩效目标情况

2.1项目背景

近年来，湖南省加快推进城乡环境基础设施建设，大力推进乡镇排水管网建设工作，设施水平大幅增长，各项指标稳步提升。但由于底子薄、基础差、起步晚，对标国家要求和周边省份仍有较大差距，在当前生态环境保护要求日益严格的大背景下，亟需加快推进污水处理工作，为打赢污染防治攻坚战奠定基础。

2.2绩效目标情况

加强对泵站设备和污水管网的运行管理和维护，安排专职人员负责，确保提升泵站和污水管网的良好运行；改造朝阳市场易涝点，及时清、疏浚，保证污水管网排水设施处于正常的运行状态；编制县城排水防涝系统化方案可以提高城市防汛指挥调度的针对性、科学性，保障全市排水畅通。

（二）项目资金收支情况

   1.资金总体规模及资金评价范围

2021年度住建局结余污水处理费资金420万元，2022年收到政府性基金预算资金600万元（为2021年度财政预算安排资金），截至2022年4月30日，使用项目资金1040.78万元，资金超额支出。本次绩效评价资金为2022年1月25日拨付到位的隆回县政府性基金预算资金600万元及上年度结余资金。

2.项目资金支出情况

截至2022年4月30日，隆回县污水处理费项目资金已支出金额1040.78万元，主要包括：（1）1-3月华茂公司污水处理费142.20万元；（2）2021年华茂污水处理费576.7万元；（3）富隆村加油站雨污管网项目改造项目工程款210万元；（4）2021.1-11月污水处理费征收成本费61.88万元；（5）付公用事业服务中心污水处理泵站运行经费50万元。

3.项目资金结余情况

结合上述项目资金的收支情况，项目资金超额20.78万元，超额支出由单位年终结算污水处理费收入（非税收入返还）资金支付。

（三）项目管理及实施情况

1.项目实施管理情况

隆回县住房和城乡建设局未单独制定相关的项目实施管理规章制度，参照《隆回县人民政府关于印发<隆回县政府性投资工程项目管理办法>的通知》（隆政发[2017]13号）和《隆回县人民政府关于印发<隆回县政府性投资项目审批及概算管理办法>的通知》（隆政发[2021]6号）文件，按项目基本建设程序的要求，安排相关业务股室负责项目立项批复、可行性研究、设计规划、核查验收等管理工作，项目日常监管由县环保部门每个季度出具一次检测报告，县城管下属机构负责运行维护，保证污水泵站正常输送废水，县住建局仅负责资金使用，但未制定专门的项目监管方案。

2.项目资金管理情况

根据《隆回县人民政府办公室<关于加强县本级专项资金管理>通知》（隆政办函[2013]48号）文件要求，项目资金实行专账（设置了独立科目）核算、财政国库集中支付管理，由项目主管单位申报→县财政局业务股室审核→县财政局领导审批→取得国库办承办意见→再付款。

    二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过全面分析和综合评价项目资金的分配使用情况，为进一步管理和使用好项目资金，提高隆回县2021年污水处理费项目资金的使用效益和项目管理水平，总结项目管理经验，发现资金管理及项目实施管理存在的问题，为以后年度预算安排提供重要参考依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1、本次绩效评价工作按照《中华人民共和国预算法》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》、《湖南省财政厅关于深度整合规范省级项目资金的通知》（湘财预〔2016〕87号）、湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕7号）以及有关的政策、规定、财务会计制度等，坚持实事求是、客观公正的原则。

2、本次绩效评价工作制定了准确、合理、细致的三级绩效评价指标体系，包括项目投入、过程、产出、绩效的评价指标，采用查阅资料、实地查看、问卷调查和听取情况介绍等方法进行。

（三）绩效评价工作过程

    2022年5月中旬隆回县财政局成立绩效评价工作指导小组，研究下发了《关于开展2021年污水处理费专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2022〕7号），并委托湖南远扬会计师事务所有限公司负责绩效评价工作的具体组织实施。2022年5月下旬在隆回县财政局绩效评价工作指导小组指导下，在隆回县财政局、隆回县审计局及项目单位配合下，湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组制定和完善了绩效评价指标体系， 2022年5月下旬项目单位开展自查自评，2022年6月中旬湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组对项目事项进行现场评价，2022年6月下旬结合项目单位绩效评价自评报告形成评价结论。

    三、绩效评价指标总体分析

从项目检查结果来看，（1）项目投入情况：项目资金按照以前年度惯例安排资金，项目资金经政府常务会议审定，根据2017年结算方法按日处理2万吨量支付；资金投入与其他项目资金不同，预算编制前未制定资金计划表向县人民代表大会常务委员会申报审批，且未申报项目支出绩效目标。（2）项目过程管理：项目组织机构健全、分工明确；管理制度较健全，但未制定专门的项目监管方案和应急管理方案；隆回县华茂污水处理有限公司为隆回县唯一一家污水处理公司，污水处理机构的选择未履行政府采购程序；项目资金的使用参照隆回县专项资金管理的规定执行。（3）项目产出情况：结合现场问询情况及实际工作情况，实际工作完成一般，项目产出数量、质量基本得到了保障，隆回县富隆村城东加油站地段雨污管网改造项目建设进度超合同预期。（4）项目绩效情况：根据项目实施情况，县内污水处理得到有效处置，为市民创造舒适整洁的城市环境。

    四、综合评价情况及评价结论

通过自查和现场评价，根据《隆回县2021年污水处理费专项资金重点绩效评价评分表》设定的评分标准，从项目投入、过程、产出、效益方面逐项评分，隆回县2021年污水处理费绩效评价综合得分为81分，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7）的评价标准，财政支出绩效为“良”。

五、主要绩效

“绿水青山就是金山银山”理念已经成为全党全社会的共识和行动,成为新发展理念的重要组成部分。通过污水处理项目的实施，一是改善了水环境质量，保护了饮用水源，降低污水溢流等对周边环境的污染。二是通过加强隆回县污水管网设施建设和维护，保证污水管网设施正常运行，改善城市市容和卫生水平，为人民创造舒适整洁的城市环境。三是污水处理项目产生的间接经济效益，主要表现在以下方面：1、可减少企业分散进行废水处理所增加的投资和运行费用；2、可改善区域投资环境，使工业企业不因水污染而影响发展，吸引更多的外部投资，促进城市经济发展；3、可避免因水环境污染带来的居民健康风险，降低全社会整体的医疗支出费用。

六、存在的问题

（一）项目资金未执行申报程序，绩效目标未细化量化，预算编制无明确标准，资金分配欠缺合理性。

实施单位项目资金参照历年惯例安排资金，未执行申报程序；项目目标未分解成具体任务，指标设置较笼统，内容不够细化量化；预算编制未经过科学论证，资金分配欠缺合理性，与单位实际适应性较低。

（二）项目实施存在的问题

一是项目管理方面有待完善，未制定专门的项目监管方案和应急管理方案；二是部分项目实施脱离规划，如富隆村加油站地段雨污管网改造工程施工图设计未经审查通过，仅初审便直接施工，违反《建设工程质量管理条例》第十一条“施工图设计文件未经审查批准的，不得使用”的规定；三是未按合同标准执行且存在项目超合同工期情况：（1）污水处理机构未向政府有关部门申请验收，合同约定的设计规模和合同约定的标准缺少依据（合同约定日处理污水为3万吨），污水处理量化指标不能清晰明确；（2）富隆村加油站地段雨污管网改造工程项目合同计划竣工日期为2022年5月10日，截至项目评价日仍未完工，超合同期限。

（三）资金监管、资金使用情况公告公示有待进一步完善

对拨付其他单位或下属单位的资金未进行追踪或监管，且资金使用情况没有通过门户网站公告公示。

   （四）产出成本效益不明显

从项目绩效分析，全县仅一家污水处理机构，无其他比拟参照物，无法核定财政支出（成本支出）效益。

七、 改进措施及有关建议

（一）严格执行项目申报，明确项目目标内容，设置指向明确、可量化、可匹配的支出范畴。

   一是严格按项目资金要求进行绩效目标申报，对申报的目标内容科学论证，制定合理可行的目标内容相互匹配，目标内容应从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，并以定量表述为主，设定指向明确、合理可行、细化量化的目标内容。二是规范项目资金设置，根据预算安排优化项目资金的部署结构，合理分配项目资金，合理安排资金额度。

（二）制定相关项目管理办法，并严格执行，加强项目事前、事中、事后管理。

一是参照相关政策文件，制定可行的项目管理办法，加强项目事前、事中、事后管理；二是严格按照项目基本建设程序执行，以保证项目按预期目标顺利进行，使项目资金达到最大效用；三是严格按照合同内容条款实施，如遇实际情况确需调整的事项，报相关部门或股室审批备案后按规定实施，别让合同条款成为一纸空谈。

（三）对资金使用情况进行跟踪了解，并及时公开公示，保证项目资金的公开透明。

应对拨付其他单位或下属单位的资金未进行追踪或监管，了解资金使用情况，保证资金使用的安全性、合理性。污水处理项目为政府采购项目，项目实施主要内容与老百姓生活环境息息相关，及时在政府门户网站公开项目资金使用情况，让群众积极参与、了解、监督，保证县本级财政资金的“阳光”运行。

   （四）及时了解污水处理机构运行情况，制定污水处理安全工作应急预案。

一建议主管部门及时了解污水处理机构运行情况，如：企业资产、负债、盈利情况、企业管理事项等，及时了解污水处理机构的建设规模，避免企业出现突发情况影响城市污水处理工作。二为有效处理可能发生的安全事故，制定污水处理安全工作应急预案，加强污水处理机构的事故应急管理工作。

附件：1、隆回县2021年污水处理费项目资金重点绩效评价评分表

   湖南远扬会计师事务所有限公司    中国注册会计师（签章）

           湖南.长沙               中国注册会计师（签章）

                                    2022年6月30日