2021年度隆回县南岳庙镇乡村振兴专项资金

绩效评价报告

上会湘报字（2022）第0005号

为进一步规范乡村振兴资金管理，提高乡村振兴资金使用效益，加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，贯彻落实《中共中央国务院关于全面落实预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中华人民共和国预算法实施条例》《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省人民政府办公厅关于进一步规范财政管理硬化预算约束的通知》（湘政办发[2020]12号）、《国务院办公厅关于转发<财政部国务院扶贫办、国家发展改革委扶贫项目资金绩效管理办法>的通知》（国办发〔2018〕35号）、《湖南省财政厅、湖南省扶贫开发办公室关于印发<湖南省财政专项扶贫资金绩效评价办法(试行)>的通知》（湘财农〔2017〕83号）、《湖南省财政厅、湖南省扶贫开发办公室关于印发<湖南省贫困县统筹整合使用财政涉农资金工作绩效考核办法(试行)>的通知》（湘财农〔2017〕86号）等文件精神，根据中共隆回县委实施乡村振兴战略指挥部《关于开展2021年度乡村振兴项目资金重点绩效评价工作的通知》（隆委乡振指[2022]15号）文件要求，受隆回县财政局委托，我所成立绩效评价工作组对隆回县南岳庙镇乡村振兴专项资金实施绩效评价。评价工作现已完成，报告如下：

一、项目基本情况

为贯彻落实党中央、省、市扶贫工作战略部署，更好发挥隆回县南岳庙镇在扶贫攻坚与乡村振兴有效衔接当中的作用，强化扶贫攻坚与乡村振兴的科学性、针对性和有效性，如期打赢打好脱贫攻坚战，确保乡村振兴战略能够起好头、开好局，南岳庙镇人民政府针对各村脱贫攻坚实际情况，经隆回县乡村振兴工作领导小组批复纳入2021年度衔接推进乡村振兴补助资金和财政涉农统筹整合资金项目库33个，涵盖南岳庙镇及其下属9个行政村。

二、项目资金情况

（一）资金到位情况

根据隆回县乡村振兴工作领导小组对纳入2021年度衔接推进乡村振兴补助资金和财政涉农统筹整合资金项目库资金的批复，南岳庙镇共整合财政涉农资金510.72万元，于2021年通过隆乡振联(2021)1号、隆委乡镇组(2021)10号、隆委乡镇组(2021)11号、隆委乡镇组(2021)17号等文件全部拨付到位，资金到位率为100%。

（二）资金分配及使用情况

2021年度，南岳庙镇乡村振兴整合资金主要投向9个村(居委会)。其中:农田水利建设项目13个216.00万元；村组道路建设项目10个117.22万元；人居环境建设项目6个82.00万元；安全饮水建设项目1个20.00元；村级保洁员工资项目1个21.00万元；村级集体经济奖补项目1个50.00万元；稳岗就业项目1个4.50万元。

南岳庙镇财政所对专项资金管理采取报账制，镇财政所设专人负责村级账务专管，对资金使用情况进行跟踪管理，经检查一项目一档案资料及各项目会计支出凭证，资金支出基本按照《隆回县乡村振兴项目及资金管理办法》（隆委乡振组发[2021]13号）、《隆回县2021年村级财务管理办法》（隆政发[2021]1号）等有关文件的规定，通过项目专项支出进行会计核算，项目资金支出审批程序基本规范，支出用途基本清晰，未发现截留、挤占、挪用专项资金情况，整体执行情况良好。根据南岳庙镇2021年扶贫统筹整合资金支出进度统计表，项目支出期（2021年度）实际支出资金333.72万元，结转至2022年支付177.00万元，项目期预算执行率=333.72/510.72=65.34%。截至2022年7月30日，2021年申报的33个项目均已完工，通过程序进行了验收报账，项目资金全部拨付。项目整体支出见下表：                  

单位：万元 

三、项目组织实施情况

（一）项目整体安排

南岳庙镇各项目采取“党委政府领导、财政牵头、部门实施、共同配合”的协调推进机制及“花钱必问效，无效必追责”的监督机制作为项目实施的总体原则，由镇各相关站所和行业主管部门组成检查组，不定期地对乡村振兴项目建设及资金使用情况进行检查，督促存在问题的村委及时整改到位。通过组织开展对乡村振兴资金使用情况的绩效评价工作，将考核结果作为下年度安排资金的依据。

（二）具体实施流程

南岳庙镇对各项目实行“谁主管，谁负责”的基本原则，项目下达后，先由各村将项目基本情况、资金规模等相关内容进行张榜公示，按照“四议两公开”程序，由村党支部会提议、村“两委”会商议、党员代表大会审议、村民代表会议决议，并邀请脱贫户代表参加村民代表会议，对项目进行公开招投标或邀请招标，对邀标会议记录、会议现场照片，签到记录表，决议结果等信息进行张榜公示。项目完工后，由村委会向乡镇乡村振兴办申请验收，镇人民政府组织相关部门、村务监督小组成员、村支两委成员进行验收，并将竣工验收情况进行张榜公示。变更项目由村委会组织村民代表召开会议进行分析重新调整确定项目，报镇人民政府和县乡村振兴领导小组审批。

四、项目绩效评价工作情况

根据《中共隆回县委实施乡村振兴战略指挥部关于开展2021年度乡村振兴项目资金重点绩效评价工作的通知》（隆委乡振指[2022]15号）等文件要求，受隆回县财政局委托，组成绩效评价小组前往南岳庙镇进行乡村振兴专项资金支出绩效评价，评价的资金为510.72万元。绩效评价主要采取以下方式：一是召开座谈会，听取南岳庙镇人民政府对2021年纳入乡村振兴项目库的项目及资金运行情况介绍，询问和了解资金使用取得的成效、存在的主要问题及建议等。二是对专项资金评价基础数据资料、辅证材料等进行审查核实。通过以上方式全面了解专项资金运行的基本情况，为评价结论提供依据。

五、项目绩效情况

通过项目的实施，改善了各村的主要基础设施建设和公共服务设施，实现了村村通水泥路，村村公共服务设施完备；保洁员工资及时发放，村级集体经济奖补政策落实到位，促进了社会稳定，使农民生活水平不断提高。

（一）项目产出

1.产出数量

（1）人居环境方面：购置并投放垃圾桶1100个，栽绿化树1500棵、硬化农户空坪15000㎡，改厕120户，受益群众1680人，净化空气750立方米，预计受益年限50年以上。

（2）安全饮水方面：新建机房、净水设备等设施3个，饮水设施改造后水质达标率100%，解决脱贫户82户320人安全饮水问题,改善生活条件，工程设计预计受益年限20年以上。

（3）道路建设方面：完成硬化村组道路2.04公里，通达公路2.4公里，修建堡坎、挡土墙650m³，安装护栏950米，修建堡坎、挡土墙650m³，交通方便预计可节约受益人口劳动力成本0.06万元，惠及人口数达1253人，道路工程设计预计受益年限10年以上。

（4）公益岗位方面：在全镇各村聘用村级保洁员70人，补贴2021年8-12月工资21.00万元，人均补助600元/月，解决农户70人，其中脱贫人口40人就业，增加农户和脱贫户收入。发放就业帮扶车间奖补及稳岗补贴4.50万元，补助一般车间45人，人均补助1000元。

（5）农田水利方面：硬化渠道3.33公里，维修加固山塘10口，生产条件改善带动农业亩均产量增加105斤，改善脱贫人口3093人1438亩的农田灌溉条件，工程设计预计受益年限20年以上。

2．产出质量：经检查被评价单位各项目验收单，各项目均验收合格，未出现质量问题，验收合格率100%。

3．产出时效：经检查被评价单位各项目入库申报清单计划完工时间表及实际验收时间，各项目均已在计划时间内完成验收，完成及时率100%。

4．产出成本：被评价单位项目预算资金510.72万元，经检查项目支出台账及会计凭证，总体实际支出510.72万元，成本控制得当。

   （二）项目效益

    1．公益岗位项目:解决农户70人，其中脱贫人口40人就业，使得乡村保洁工作由点到面的全面推动落实，改善农村人居环境，使受益区群众生产生活环境问题得到明显改善。

2．农田水利项目:修建水渠3.33km，修建堡坎、挡土墙800m³，生产条件改善带动农业亩均产量增加105斤。一方面有效改善农村地区的水资源分布，合理调节利用水资源，降低了村民的劳动强度，减少挖渠道、洗渠的劳动量，降低每亩水费成本，提高农民的种植积极性。另一方面使农田灌溉效率明显提升，使农田灌溉能适时、适量，缩短了轮灌期，从根本上改善了生产条件和种植结构，保障了灌溉供水，为促进养殖、种植业的发展提供了便利条件，成为农村贫困人口脱贫致富的有效措施。

3．道路建设项目:通过村组道路项目改善、硬化公路里程数4.44km，修建堡坎、挡土墙数量650m³，交通方便节约受益人口劳动力成本0.06万元。项目的完成进一步改善了农村交通闭塞局面，有效实现了城乡之间资源的互通有无，使得农村地区的绿色有机食品大量行销市区，伴随农村交通便捷性与开放性的提升，有助于提高城市资源对农村相关产业的关注，有利于吸引投资力度，为改善农村经济发展的整体面貌做出贡献，并促进农村经济建设步伐的进一步加快。

4．受益对象满意度：我们针对被评价单位项目设计并实地发放了共计120份调查问卷（其中水利及安全饮水项目30份、道路建设30份、改厕项目30份、垃圾处置项目30份），收回问卷120份，根据调查结果，其中11份表示不满意，满意度=（120-11）/120=90.83%；我们对村级保洁员工资项目设计并随机抽取了21人进行电话问卷调查，包括对工资发放的及时性、对工作的满意度及对生活的改善状况，结果均表示满意。

六、综合评价情况及评价结论

根据《南岳庙镇2021年乡村振兴项目资金绩效评价指标评分表》，我们围绕项目决策、项目过程、项目产出、项目效益等四大方面，通过定性和定量分析对南岳庙镇2021年乡村振兴专项资金支出进行整体评价，最终评价得分为90.71分，评价等级为“优”。（详见附后明细表）

七、存在的问题

（一）项目绩效目标完成情况与申报存在差距

1.武邵村“人居环境整治”项目建设任务为“三清三化农户内外净化购买大垃圾桶70个，小垃圾桶500个，装运垃圾斗车16辆”，验收结算审批实际采购数为“大垃圾桶150个，小垃圾桶200个，斗车9辆”。

2.造端村“人居环境整治”项目建设任务为“购垃圾桶530只，栅栏1000米”，验收结算审批实际采购数为“购垃圾桶520只，栅栏750米”。

（二）资金额度测算依据不充分

新家桥村“山塘维修”、南岳庙居委会“农村道路建设”、造端村“山塘维修”项目验收结算资金超出预算资金量，由于项目前期对工程量及价格了解、调研不充分，对项目成本估计不足，导致存在个别项目实际造价高出预算、个别项目存在资金结余的情况。

（三）预算资金执行率不到位

根据被评价单位2021年扶贫统筹整合资金支出进度统计表，部分项目预算评价资金结转2022年支付，未完成2021年预算资金全部支付到位的要求。

（四）项目档案资料内容不完善、相关流程不规范

1.档案资料方面：新家桥村“渠道维修”、“村闸门置安”项目缺验收审批单；武邵村“三清三化购买垃圾桶”项目无邀标、中标相关资料。采购斗车销货卡注明销货日期为12月，报账及验收结算审批均在11月；10月22日进行中标候选人公示，9月18日已经确定了中标人。

2.流程方面：武邵村“农田水利”项目中标候选人公示未满期限的情况下就确定中标人；芭蕉塘村“11、13组通畅1公里”项目6月29日召开村支两委商讨会商讨招投标相关事宜，邀标结果公示时间为2月4日；塘现村、南岳庙居委会“村组道路建设”项目资金调整变更，根据《隆回县乡村振兴项目及资金管理办法》（隆委乡振组发[2021]13号）、《隆回县政府投资项目审批及概算管理办法》（隆政发[2021]6号）文件的规定，应经行业主管部门和县委实施乡村振兴战略领导小组审批，实际由乡镇自主审批；武邵村“屋前空坪硬化”项目合同签订时间为10月25日，申请资金拨付时间为10月8日；实际扣留质保金3%，合同约定为2%。

（五）资产可持续运行能力及管护机制有待强化

武邵村“电机功率50千瓦电排”项目，机房内未张贴设备操作规程制度及看护巡检记录，无设备使用登记记录，经询问了解到该设备尚未开机正式运行，经查看电排下游村组的沟渠水圳均无灌溉水源。

八、有关建议

（一）加强审批手续的规范性管理

1.验收结算审批的主要签字责任人一方面应对验收单上的各项内容逐项严格把关，对于内容信息填写缺失、不齐全的应当即刻予以发回补充完善之后方可签字审批，另一方面则应当严格签署审批日期，以使审批过程更加清晰可见，突出对单据质量的预防性控制，有效防止相关程序倒置的几率。

2.付款审批应严格按照专项资金管理办法的规定进行资金支出，严格审批手续与程序管理，对于进度审批在后先申请进度资金的应打回不予报账。

3.严格按照隆回县乡村振兴项目和资金管理办法隆委乡振组[2021]13号规定的要求，经行业主管部门和县委实施乡村振兴战略领导小组审批后方可变更。

（二）加强项目前期调研论证工作、提高预算执行能力

1.立足源头治理，提高预算编制的科学性。强化预算编制的事前论证和调研，细化预算编制，严格审核项目实施条件，有效提高预算资金分配的到位率和预算的可执行性，实现预算安排与项目实施的精准衔接。加强对项目选址地的考察论证工作，充分预估项目实施的难度与进度、工程量与成本的匹配关系，充分了解市场价格情况，避免可行性研究工作流于表面。

2.建立完善盘活专项存量资金与预算编制、执行等挂钩机制，以预算编制管理为抓手，着力提升项目的执行率，完善预算编制的科学性、严谨性与可行性，从源头上减少项目资金超标或结余的情况。

3.完善工程验收机制。建议对于基建工程类项目采取验收完工自评检查的方式，对于验收工程量未达到申报的建设任务数以及验收造价超出预算资金量的项目，由村委或者相关负责人附书面原因进行说明。以及时准确了解原因，为其他项目的实施及以后的预算提供有价值的参考，也为精准执行预算及夯实责任提供有效依据。

（三）加强项目档案的规范化管理

1.提高对项目资料的审核与档案管理意识，建立纠错机制，同时制定完善的项目资料档案管理制度，并按照制度规定合理有效的进行档案归集和存放，加强档案管理信息化建设，提升档案管理效率和档案资源的有效利用，提高档案管理工作质量。

2.深入开展一项目一档案资料自查，严格对照项目档案资料清单，对档案材料不齐全、缺失的予以复印收集并归档，对于内容缺失、填写不全的应予以更正补充。

3.建立和完善一项目一档案资料归档责任制，由于乡村振兴专项资金涉及多种类型的项目方向，由多个业务部门负责各自的领域，切实厘清资料归档职责，将责任与考核有机挂钩，来有效提高项目档案的质量。

（四）加强基建设备后期看护管理

建议被评价单位通过在设备机房悬挂相关管理制度与操作规范，定期对设备进行巡检维护并在现场予以记录反映，在电排、电灌站及供水设备等机房现场使用设备使用记录本，健全使用、点检、检定、维修等记录机制。

（五）加强项目现场管理，提高资金拨付效率

1.加快财政支出执行，减少存量资金。对年初预算已确定的项目，分科目、分项目予以全面梳理，及时做好资金分配和指标下达工作；加强与部门的沟通协调，对上级下达的专项资金，在下达预算指标后，建立存量资金定期报告制度，确保能全面掌握存量资金情况，要及时督促项目实施单位加快项目实施进度，加快资金支出进度。

2.对各村项目实行因素分配，对项目实施所在村建立项目资金支出考核机制，对于当年预算已下达资金且申报工期在当年完工的项目，除极特殊情况外，应在当年验收完工，对于未能及时完工且由于报账不及时存在资金结转未能支付的，应将考核结果作为次年度安排预算的重要依据和财政专项资金因素分配法安排资金的重要内容，视情况在下年度项目申报中予以调减。

附表：2021年南岳庙镇乡村振兴专项资金支出绩效评价评分表                           

上会会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所    中国注册会计师：

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                       二○二二年九月二十二日