2020-2021年地方水利建设专项资金

绩效评价报告

隆回县财政局：

我们接受贵局委托组成评价工作组，于2022年5月24日至6月22日对2021度2020-2021年地方水利建设专项资金进行了绩效评价。按照隆回县财政局《关于开展2020-2021年地方水利建设专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩[2022]15号）安排，我们经过现场勘验、资料核查、文件核对、数据核定，向专项资金主管单位的管理人员进行询问了解，对专项资金项目实施单位服务成果进行了抽查，在掌握一手资料的基础上，确定了2020-2021年地方水利建设专项资金绩效考核评价的指标体系，在定性和定量分析的基础上对本专项资金绩效目标进行评价。现将评价情况及评价结果报告如下：

一、项目基本情况

(一)项目单位基本情况

2020年-2021年度地方水利建设专项资金具体由隆回县水利局负责实施，隆回县水利局为正科级单位，内设9个股室，单位主要职责有：负责保障水资源的合理开发利用、负责生活、生产经营和生态环境用水的统筹和保障、按规定制定水利工程建设和运行管理有关制度并组织实施、指导水资源保护工作、负责节约用水工作等。

该单位现有编制人数29人，实际人数101人（其中，在职56人，离退休45人），遗属补助人数10人，小车编制数0台，实际1台，房屋面积4910平方米。

(二)项目概况及绩效目标

1、项目概况

为切实抓住当前国家增加水利投入的机遇，做好相关前期工作。2020-2021年地方水利建设项目由隆回县水利局、隆回县财政局提出初步方案报隆回县人民政府常务会议研究同意，隆回县政协、人大常委会主任会议审议通过。隆回县财政局2020年预算安排地方水利专项资金450万元，2021年预算安排地方水利专项资金440万元，两年共计890万元。主要用于水利项目前期经费、建设中的防汛抗旱，病险水库加固，河长制河道管理，水资源管理，水土保持，中小河流治理，安全饮水，四水治理，及河道保洁，水库维护建设等方面的水利建设前期工作经费及项目配套经费。

2、项目绩效目标

项目绩效长期目标：年度争取上级水利专项资金5000万元，同时保证隆回县农村饮水安全，病险水库加固，四水治理，中小河流治理，小型农田水利等重点工程项目的配套资金保障。

项目年度绩效目标：争取上级水利专项资金5000万元，同时保证隆回县农村饮水安全，病险水库加固，四水治理，中小河流治理，小型农田水利等重点工程项目的配套资金保障及必要的工作经费。

二、专项资金预算安排及拨付、使用情况

(一)资金安排及落实到位情况

隆回县财政局、隆回县水利局联合下达隆水字（2020）85号文件《关于下达2020年度县级水利建设专项资金的通知》，经县人民政府常务会议研究同意并报县人大常委会主任会议审议通过，县财政安排的2020年县级水利建设专项资金450万元，于2020年11月拨付到位。隆回县财政局、隆回县水利局联合下达隆水字（2021）48号文件《关于下达2021年度县级水利建设专项资金的通知》，经县人民政府常务会议研究同意并报县人大常委会主任会议审议通过，县财政安排的2021年县级水利建设专项资金440万元，于2021年7月拨付到位。

(二)专项资金使用情况

根据提供的财务资料，隆回县2020-2021县级水利建设专项资金支出合计7,683,001.03元，其中：2020年支出4,107,041.03元，2021年支出3,575,960.00元。支出项目内容如下：

1、2020年支付县级水利建设专项经费4,107,041.03元，其中：

(1)项目前期工作经费预算安排资金800,000.00元，经查询记账凭证实际使用资金800,000.00元。主要为支付安全饮水战略规划编制款286,000.00元，规划设计费227,000.00元，十四五农村供水保障规划287,000.00元。

(2)小型水库防汛守库经费预算安排资金600,000.00元，经查询记账凭证实际使用资金600,000.00元，主要用于支付有关乡镇小型水库防汛守库经费。

(3)防汛物资、防汛抢险、大坝安全鉴定预算安排资金400,000.00元，经查询记账凭证，①实际使用资金185,991.00元，为支付花门街道天福村三角塘水库除险加固项目征地补偿款。②隆回县小I型水库安全鉴定钻探补充项目设计费219,944.00元，项目已完成，待付款，结转至下年支付。

(4)小水电清理评估规划设计等费用预算安排资金400,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金400,000.00元，主要用于小水电清理评估规划设计费等。

(5)小水电清理整改交通费、宣传费、检查验收等工作预算安排资金300,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金300,000.00元，主要用于小水电清理整改交通费、宣传费、检查验收等工作。

(6)苏婆溪、李家坊两座电站退出拆除及生态恢复费用预算安排资金200,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金120,000.00元，资金下拨至司门前镇财政所账户。

(7)水毁灾害修复工程预算安排资金600,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金500,000.00元，主要用于支付2020年乡镇水毁灾害工程。

(8)木瓜山干渠石塘段除险修复及灌区值守房维护费用预算安排资金300,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金300,000.00元，主要用于支付木瓜山干渠石塘段除险修复及灌区值守房维护费用。

(9)屺石水库渠道维修及六都寨供水管理所值守房维护费用预算安排资金200,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金200,000.00元，主要用于屺石水库渠道维修及六都寨供水管理所值守房维护费用。

(10)河长制办公经费预算安排资金200,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金200,000.00元，主要用于河长制办公费用开支。

(11)巡河问题整改预算安排资金100,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金101,132.50元，超预算支出1,132.50元，主要用于支付羊古坳样板河整改经费15,000.00元，六都寨样板河整改经费15,000.00元，河小青经费10,000.00元，其他费用开支61,132.50元。

(12)水利项目措施费预算安排资金400,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金399,917.53元，主要用于支付水利项目措施经费。

2、2021年县级水利专项建设经费3,575,960.00元。其中：

(1) 十四五规划经费预算安排资金750,000.00元，经查询记账凭证，①实际使用资金51,000.00元,为支付十四五规划设计款。②空间布局规划编制服务项目待付款699,000.00元。

(2) 2021年15座除险加固项目设计、监理、工程质量检测及“十四五”除险加固水库安全鉴定等经费预算安排资金2,030,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金1，985，960.00元，主要为支付水库设计、监理、检测及水库安全鉴定等款项。

(3) 小型水库守护费预算安排资金600,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金674,000.00元，超预算支出74,000.00元。主要为支付45座小I型水库、199座小II型水库乡镇值守经费（小I型水库0.4万元/座，小II型水库0.2万元/座）。

(4) 水旱灾害设备维护经费预算安排资金200,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金45,000.00元，主要用于支付山洪灾害预警平台费及测绘图测量仪器款。

(5) 河长办工作经费预算安排资金200,000.00元，经查询记账凭证，实际使用资金200,000.00元，主要用于支付河长办工作经费。

(6) 水利项目措施费预算安排资金620,000.00元，实际使用资金620,000.00元，主要用于支付防汛管理、水法宣传、项目检查、验收等工作经费。

(三)专项资金结余情况

根据提供的财务资料，2020-2021年隆回县财政局安排县级水利建设专项经费专项资金8,900,000.00元，收到专项资金8,900,000.00元，2020-2021支付县级水利建设专项资金7,683,001.03元,结余专项资金1,216,998.97元。

(四)专项资金管理情况

1、2020-2021年度县级水利建设资金属隆回县本级重点监管项目资金，由水利主管部门根据隆回县防汛、水资源建设、河长制建设、病险水库加固等重点项目的进展情况及水利建设必要的工作经费及时提出资金申请，财政归口股系审批，及时拨付资金，保证水利项目的顺利实施。

2、项目实施单位申请付款时，必须提供手续齐全合法的有关付款依据，如中标通知书、合同资料、项目实施的进度资料、支付证书、费用单据等，填写专项结算保障审批表，报项目主管部门和财政部门审核后，通过国库集中支付系统办理专项资金拨付手续。

3、严格按照专项资金使用计划实施项目，不得随意调整项目，如因情况变化确需调整的，由主管部门和财政部门审核后，报县政府分管副县长批准后方可实施，实行“专户管理，逐项审批，集中支付，专款专用”的监管办法。

三、项目组织实施情况

1、隆回县水利局制定了《隆回县水利局建设项目管理制度》，制度对项目组织管理体系、项目立项及审核管理、工程概预算管理及政府采购管理、项目工程实施做出了明确要求；项目实施制定了项目实施方案，并报县政府、人大批准后按照各管理制度的要求实施，项目监督有完整的监管制度，制定了《隆回县水利局项目日常监管制度》，保证项目的正常运行。

2、地方水利建设基金未安排100万元以上的项目，没有达到招投标金额标准，因此不实行招投标管理程序，项目也能按计划执行，没有调整计划。已完工项目先由乡镇组织自验通过并填写验收结算单后由局组织业务股室和计划财务股会同财政局相关股室进行抽验。

四、项目主要成效

随着国家对水利项目的投资规模与年俱增，特别是十三五规划期间，为促进经济的全面发展加快水利基础建设的步伐，国家对水利基础建设投资不断加大。因此积极争取资金，改善隆回县水利条件已经成为隆回县水利工作的当务之急，隆回县水利资金的安排为隆回县争取资金加大水利建设的投入提供了重要的资金保障，为隆回县顺利实施十三五水利规划打下良好基础。

(一) 加快隆回县脱贫步伐。农村饮水安全作为脱贫攻坚“二不愁三保障”重要考核指标，2018年以来实施了周旺斜岭自来水延伸工程、横板桥山界集中供水工程、三阁司长铺集中供水工程、荷香桥供水工程、南岳庙罗州供水工程、桃山供水工程、七江云山供水工程、鸭田梅水坳供水工程和横板桥镇水厂改造工程等10个规模水厂工程和121处单村工程，投入资金4.16亿，项目共涉及人口75.86万人，其中贫困人口13.73万人。到2020年已全面完成了计划工程任务，全县自来水普及率达到84%。同时，水质安全监测、水源地保护、供水工程管护和以成立县农村供水公司为标志的农村供水体制改革得到了全面加强和推进，农村饮水安全保障水平全面提升，为隆回县通过国家和省市考核验收，做出了水利应有的贡献。

(二)夺取了防汛抗旱、水库退养、小水电清理整改、河长制工作取得了全面胜利。

（1）防汛抗旱。多年来面对多次强降雨，县委、县政府立足“防大汛、抗大旱、抢大险、救大灾”，提前预警、迅速行动、积极应对，全力组织抢险救灾，没有人员伤亡，没有垮一库一塘一坝，把灾害造成的损失降到最低程度，取得了防汛抗灾的全面胜利。

（2）水库退养。按照市县统一部署安排，隆回县水库退养工作严格按照实施要求进行退养，并联合隆回县环保、畜牧等相关职能部门对水库开展不定期巡查。

（3）小水电清理整改。按照《隆回县小水电清理整改实施方案》和《隆回县小水电清理整改“一站一案”工作方案》的要求，稳步实施小水电的清理整改。

（4）河长制工作。多年来扎实做好基础工作，河长巡河常态化，加强河道采砂综合治理，开展河道保洁，加快推进河库划界，开展河长制电视问政，推进智慧河库建设。2020年投资53万元在赧水河县城沿河两岸安装了54个高清摄像头，并在隆回县木山排渍站内设置了监控系统控制机房，对隆回县城河道实行24小时全面监控，多年来共查处河道违法行为100余起，饮用水源保护取得良好成效。

(三)两年以来，隆回县共完成水利建设投资11284万元，占年度计划13000万元的86.8%，其中完成：2021年小型水库除险加固项目支出4125万元，六都寨电站绿色水电典型示范项目105万元，农村小水源供水能力恢复200万元，中央水利救灾资金785万元，省级水利预算资金1285万元，县级水利建设资金440万元，水资源费128万元，河长制建设开支143万元，其他水利建设458万元；2020年三阁司小江河中小河流治理1705万元，沙坪保护圈中小河流治理941万元，县级水利建设资金450万元，大坝安全鉴定148.2万元，水毁修复100万元，山洪预警系统90万元，河长制奖补资金50万元，小水电增效扩容33万元，其他水利建设97.8万元。

五、综合评价情况及评价结论

根据《隆回县2020年-2021年水利建设专项资金绩效评价指标表》，经综合评价，绩效评价得分81分，其中：项目投入16分、项目管理25分、项目产出19分、项目效益21分。按照评价等级标准，评价结果为“良”。各项指标扣分情况如下：

（一）项目投入指标。分值20分，评价得分16分。扣减4分原因：1、绩效指标明确性指标分值4分，实际评价得分2分，扣减2分是具体绩效目标不明确，无法使专项资金得到合理使用。2、到位及时率指标分值4分，实际评价得分2分，扣减2分是因为资金文件于2020年9月下达，而资金实际到位时间为2020年11月。

（二）项目管理指标。分值30分，评价得分25分。扣减5分原因：1、管理制度健全性指标分值5分，实际评价得分3分，扣减2分是因专项资金管理制度基本健全，部分内容未在专项资金管理制度中体现。2、资金使用合规性指标分值10分，实际评价得分8分，扣减2分是因存在不属于专项资金的其他开支。3、财务监控有效性指标分值5分，评价得分4分。扣1分是因要加强拨付经费的监管力度。

（三）项目产出。标准分值25分，评价得分19分。扣减6分原因：1、实际完成率指标分值10分，评价得分8分，扣减2分是因专项资金绩效目标不明确，无法准确核实专项资金使用完成率，酌情扣减2分；2、完成及时率指标分值5分，评价得4分，扣减1分是因专项资金绩效目标不明确，无法准确核实专项资金使用完成及时率，酌情扣减2分；3、质量达标率指标分值5分，评价得分4分，扣减1分是因专项资金绩效目标不明确，无法准确核实专项资金使用质量达标率，酌情扣减1分；4、成本节约率指标分值5分，评价得分3分，扣减2分是部分专项资金超预算支出。

（四）项目效益。标准分值25分，评价得分21分。扣减4分原因：预算支出项目效益指标分值25分，评价得分21分，扣减4分是因绩效目标不明确，酌情对各效益扣减。

六、项目存在的问题

（一）资金结余存量大，专项资金年度预算不合理

2020-2021年隆回县财政局安排县级水利建设专项经费专项资金8,900,000.00元，收到专项资金8,900,000.00元，2020-2021支付县级水利建设专项资金7,683,001.03元,结余专项资金1,216,998.97元，累计结余率13.67%。2年专项资金当年使用情况均有结余，年度预算不合理。

（二）专项科目设置不合理

专项资金没有单独设立专项科目进行管理，无专项科目财务明细账。如：2021年12月27号凭证小型水库守护费108,000.00列入“单位管理位-商品和服务费用/其他商品和服务支出”科目、2022年4月1号凭证水库值守望经费4,000.00元列入“业务活动费用-商品和服务费用/其他商品和服务支出”科目、2021年12月63号凭证小二型水库安全鉴定报告编制费48,000.00元列入“业务活动费用-商品和服务费用/基础设施建设”科目。专项资金科目使用不合理。

(三)绩效目标未细化、量化

个别申报项目绩效目标未细化、量化。如2020年预算安排资金水利项目措施费400,000.00元，实施内容为水法宣传、项目检查、验收等工作经费；2021年预算安排资金水利项目措施费620,000.00元，实施内容为防汛管理、水法宣传、项目检查、验收等工作经费，均未明确单个项目内容对应的资金额度。

（四）挤占专项资金361,562.08元，项目资金使用不规范

根据现场评价抽查记账凭证情况，预算安排水利项目措施费620,000.00元，资金使用中存在不属于该项目的支出361,562.08元，如：2021年8月第13#记账凭证，支付扶贫及乡村振兴行开支、差旅费、生活补助等42,731.00元，为支付扶贫开支，与预算资金项目不匹配；2021年8月第20#记账凭证，支付局机关招待费41,844.00元等，为局机关日常经费开支，与预算资金项目不匹配。

七、改进措施和建议

（一）加强会计核算工作，项目单位按专项资金管理要求，单独按专项资金项目名称明细核算，细化各项经济业务事项核算内容，做到专项资金专款专用。

(二)设置专项资金的组织管理办法，建立健全指标考核体系，定期要求资金使用部门申报专项资金使用的结果和效益。项目主管单位应在年初申报预算时,根据年度内可预见的工作任务，编制明确的专项资金预算绩效目标，严格按资金用途将产出数量、质量目标全部细化至三级指标。

(三)加强专项资金管理。坚持专项资金专款专用、专项核算、专账管理、专人负责、严格监管的原则，避免日常经费和专项资金混合使用。

附：隆回县2020年-2021年水利建设专项资金绩效评价指标表

湖南天圣联合会计师事务所           中国注册会计师：

中国·邵阳                 中国注册会计师：

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　　2022年6月30日