湘远扬审字(2022）

隆回县公安局

2021年度部门整体支出绩效评价报告

隆回县财政局：

我们受隆回县财政局的委托，按照县财政局关于实施2021年度部门整体支出绩效评价工作的部署，根据《关于开展2021年度部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2022〕3号）文件要求，我所遵循“科学性、规范性、客观性和公正性”的原则，对隆回县公安局2021年度部门整体支出绩效进行现场评价。我们将评价工作分定量评价和定性评价两个步骤：定量评价以隆回县公安局提供的相关资料为基础，经过认真审查和核对，测出定量评价结果；定性评价由工作组调查问卷、听取隆回县公安局领导及相关人员的情况介绍及现场考察提问，经量化分析得出定性评价结果。我们综合定量和定性评价结果，形成综合评价结论。

现将评价情况及评价结果报告如下：

一、部门概况

（一）部门基本情况

隆回县公安局是隆回县人民政府的一个重要职能部门，是本行政区划内公安工作的主管机关，担负着维护国家安全，维护社会治安秩序，保护公民的人身安全和人身自由，保护公共财产和公民合法财产的神圣使命。隆回县公安局编制人数486人，年末实有人数569人（在职460人，离退休109人），遗属补助28人，小车编制数61台，实际61台，房屋面积24830平方米。隆回县公安局下设3个职能股室：指挥中心、政工室、警务保障室；10个直属大队：刑事侦查、治安管理、国内安全保卫、经济犯罪侦查、禁毒、人口与出入境管理、法制网络安全保卫、巡特警、信访督查、交通警察；26个派出机构：隆回县看守所、隆回县公安局治安拘留所2个监管场所，桃花坪派出所等。

主要职能：1.预防、制止和侦查违法犯罪活动，防范、打击恐怖活动；2.维护社会治安秩序，制止危害社会治安秩序的行为；3.管理交通、消防、危险物品；4.管理户口、居民身份证、国籍、入境事务和外国人在中国境内居留、旅行的有关事务；5.维护国（边）境地区的治安秩序；6.警卫国家规定的特定人员、守卫重要场所和设施；7.管理集会、游行和示威活动；8.监督管理公共信息网络的安全监察工作；9.指导和监督国家机关、社会团体、企业事业组织和重点建设工程的治安保卫工作，指导治安保卫委员会等群众性治安保卫组织的治安防范工作。

2021年度部门重点工作：一是维护、稳定社会大局；二是持续优化治安环境；三是逐步夯实社会治理；四是做实 做细“三区”警务；五是加强隆回公安队伍建设。

（二）部门整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围等

2021年度隆回县公安局部门整体公开预算支出规模12728.02万元，为一般公共预算拨款，包括：（1）基本支出7857.02万元，包括工资福利支出5648.98万元（其中：基本工资2148.59万元，津补贴1397.68万元，奖金179.05万元，乡镇补贴40.50万元，机关事业单位基本养老保险缴费、基本医疗、其他社会保障缴费等929.59万元、住房公积金476.74万元、单位值班补助321.20万元、回民补助0.72万元、医疗补助154.91万元）、商品和服务支出2196.29万元（其中：办公费等一般公用经费1860.67万元、福利费105.45万元、工会经费62.17万元、公务接待费28万元、公务用车运行维护费140万）、对个人和家庭补助支出11.75万元。（2）项目支出4871万元，包括一般公共服务支出、公共安全支出、社会保障和就业支出、抗疫特别国债安排支出等方面的工作。

二、部门整体支出管理及使用情况

(一)预算执行情况

2021年总收入决算数15378.56万元，比上年的22360.86万元减少6982.30万元，减少31.23%，减少原因是非税返回的财政拨款收入减少和他单位转入资金减少。总支出19150.70万元，比上年的20855.61万元减少1704.91万元，减少8.17%，减少主要原因是严格控制公用经费开支。根据《政府会计准则制度解释第 4 号》第五项“按照《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》 （国发〔2021〕5 号）规定，市县级财政国库集中支付结余不再按权责发生制列支，相关单位年末不再进行上述账务处理。”的要求，2021年度单位决算报表年末结余和结转数为0。

2021年预算支出执行数19150.70万元，年初预算数12728.02万元，预算执行率150.46%。

（二）基本支出情况

1、基本支出用途、范围。2021年隆回县公安局基本支出10916.53万元，其中：（1）工资福利支出7712.07万元：基本工资1912.11万元，津补贴2709.90万元，奖金1484.27万元，伙食补助150.29万元，养老保险、基本医疗、公务员医疗补助、其他社会保障缴费等951.16万元，住房公积金477.74万元，其他工资福利支出26.60万元；（2）商品和服务支出2685.28万元，主要用于办公、邮电、差旅、维修、劳务、交通费等日常运行经费；（3）对个人和家庭的补助352.70万元；（4）资本性支出166.48万元，主要用于办公设备购置更新。

2、基本支出管理情况。为加强对预算资金的支出管理，隆回县公安局先后制订了《隆回县公安局财务管理制度》、《隆回县公安局档案管理制度》、《隆回县公安局公务用车管理制度》、《隆回县公安局关于规范公务接待及工作用餐的规定》、《隆回县公安局财务集中会审会签制度》、《行政事业性国有资产管理宣传册》等文件，文件对预算管理、收入管理、支出管理（支付结算）、资产管理和政府采购等各方面做出了明确要求，严格执行经费审批制度、财务会审制度和报销程序。

支出管理方面，300元以下的开支，包干单位由本单位分管财务的领导审批；非包干单位由警务保障室主任审批；300元至3000元的开支，包干单位由本单位分管财务的领导审核、非包干单位由警务保障室主任签具意见后报主管财务的局领导审批；3000元以上的开支，还需报局长或政委审批；3万元以上开支须经党委集体研究决定。资金的使用严格按照财务审批制度和审批程序层层把关，支出事项实行集中会审会签制度,强化局机关内部财务监督，基本实现了资金申请、审批、拨付、监督等全流程制度化管理。

3、“三公”经费使用及管理情况。2021年“三公”经费支出总额449.90万元。其中：公务用车运行维护费438.93万元，公务用车保有量61辆；公务接待费10.97万元，公务接待150批 1560人次；出国（境）费为0。2021年“三公”经费支出总额比2020年的340.97万元增加108.93万元，增长31.95%。

隆回县公安局完善了“三公经费”制度，公务接待费方面严格按省、市有关规定及《中共隆回县委办公室 隆回县人民政府办公室 <关于规范公务接待的规定>的通知》（隆办发[2019]2号）等文件要求，凭公函或检查通知接待，严格控制接待用餐标准及陪同人数，任何接待用餐均严禁使用烟酒；公务用车方面根据《中华人民共和国道路交通安全法》、《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于全面推进公务用车改革的指导意见>的通知》（中办发【2014】40号）文件和隆回县公务用车制度领导小组《关于进一步规范公务车辆运行管理的通知》（隆车改办【2018】2号）精神，严格管控公务用车费用支出。 

（三）项目支出情况

1、项目支出用途、范围。2021年项目支出8234.17万元，主要用于：（1）办案业务费支出1026.46万元；（2）业务装备费支出330.57万元；（3）平安城市视频监控系统支出287.14万元；（4）治安协管员经费272.17万元；（5）一村一辅警、市纪委留置场所公安看护队伍辅警等警务辅助人员支出2611.62万元；（6）“三所一队”、公安业务技术用房、派出所建设等基础设施建设支出2146.02万元；（7）禁毒、反电诈和其他专项支出1560.18万元。

2、项目支出管理情况。隆回县公安局根据上级相关政策和单位实际情况，为加强项目资金和项目建设的管理和监督，参照省、市、县关于专项资金的管理办法，制定了《财务管理制度》，在项目（专项）支出管理中明确要求：项目支出实行“专项申报、专项核算、专款专用、专项结报”管理，其中基本建设支出、转移支付办案（业务）费支出、禁毒专项经费支出纳入项目资金管理，经县财政局行政政法股、国库办审批后报账付款。其他项目参照本单位财务规章制度的规定，超过0.3万元的支出项目须报局长或政委审批，超过3万元的支出项目须报党委集体研究决定。

三、资产管理情况

截至2021年12月31日，隆回县公安局资产总额为22390.76万元，主要由以下部分构成：流动资产12556.99万元,占资产总额的56.08%,主要为其他应收款及预付账款;固定资产净值4149.04万元（原值9335.56万元,已提折旧5186.52万元），占资产总额的18.53%，主要为办公通用设备、土地房屋等；在建工程为5678.93万元，主要为基本建设项目支出，占资产总额的25.36%；政府储备物资5.8万元，占资产总额的0.03%。

隆回县公安局建立了较为完整有效的资产管理制度，资产管理实行账物分离，财务部门负责管账，相关资产使用人负责管物。固定资产的购置需书面报告局领导，经局领导审批后，办理政府采购手续，警务保障室凭政府采购批复实行询价或定点采购。2021年年底，单位采购事项大部分在湖南省政府电子采购卖场完成交易事项。资产管理负责人建立实物资产的购、存、发台账。但流动资产管理有待进一步规范，截至2021年12月31日“其他应收款净额”账面余额为7478.68万元，占总资产的33.40%。

四、绩效评价工作情况

隆回县财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案，下发了《关于开展2021年度部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2022〕3号），并委托我所对隆回县公安局进行绩效评价工作。2021年5月，县财政局召开现场评价工作安排部署会，我所成立的隆回县公安局绩效评价工作小组于2021年6月上旬完成现场评价，并根据相关资料完成实地查看工作，现场绩效评价工作内容主要有：

（一）核实数据：对2021年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2021年度和2020年度部门整体支出情况进行比较分析。

（二）查阅资料:查阅2021年度预算安排、财政拨款收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务资料。

（三）实地查看：我们根据隆回县公安局提供的资产管理办法及固定资产盘点表,经实地查看核对,该局账务管理合规，账实基本相符。

（四）归纳汇总：对隆回县公安局提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（五）评价组对各项评价指标进行分析讨论：根据财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，结合隆回县公安局提供的相关材料，进行核查、分析、整理。

（六）形成绩效评价报告。

五、综合评价情况及评价结论

根据部门整体支出绩效评价指标科学评价，隆回县公安局2021年得分81.5分，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7）的评价标准，2021年度隆回县公安局部门整体绩效考核结果为“良”。

六、部门整体支出绩效情况

2021年，隆回县公安局在上级公安机关和县委、县政府的坚强领导和统一部署下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，全面贯彻落实全国、全市公安工作会议精神，坚持政治建警、改革强警、科技兴警、从严治警，围绕中心、服务大局，勇挑重担、敢啃硬骨,确保了全县社会政治大局稳定和治安秩序平稳，全县公安工作和队伍建设取得了新发展、新进步。主要体现在以下几个方面：

（一）加强对敌斗争、做好维稳工作、防范安全事故、化解矛盾纠结，确保了社会大局平安稳定，社会效益明显。

全年共收集情报信息358条，上报重要情况194条，预防化解重点群体赴省进京及闹事苗头78起。破获“全能神”邪教案件2起，抓获违法嫌疑人2人，行政拘留1人；查处交通违法行为7.2万起，行政拘留 41人，刑事拘留53人。集中开展重点疑难信访案件攻坚化解，实行“领导包保化解制”和“有访必复”制，收到上级交办信访件267件，来信来访72件，办结率95.5%。

（二）坚持命案必破，推进扫黑除恶，禁毒工作成功“摘帽”，反电反诈工作全市领先，治安环境得到持续优化。

全年共发现行命案4起，破4起，连续16年实现命案全破。核查办结扫黑除恶问题线索18条，倒查案件涉黑恶犯罪案件线索49起；摧毁恶势力犯罪团伙1个，惩处团伙成员4人；破获各类涉黑恶刑事案件127起，刑事拘留199人，逮捕133人，移送起诉220人。破获省部督涉毒目标案件2起，收缴毒品42.2公斤，收治病残吸贩毒人员28人，成功摘掉全省的毒帽子；破获电诈案件315起，刑事拘留犯罪嫌疑人492人，涉“两卡”线索刑事拘留452人，成功侦破一起涉案800万余元的跨区域杀猪盘重大案件。

（三）加强防控体系建设，完善“邵阳快警”建设，社会治理逐步夯实。

2021年新增建设“雪亮工程”1600个视频摄像头，基本实现对各重点区域、路段的全覆盖；“邵阳快警”共接处警6273起，现场调处纠纷2675起，抓获违法犯罪嫌疑人107人，收缴管制物品10余件；处置群体、突发性事件20余起。

七、评价过程发现的问题

（一）资产管理欠规范。

经查阅隆回县公安局有关财务资料，在资产管理方面存在以下问题：1.单位未按固定资产管理要求对实物进行编码管理，未对资产定期进行盘点，经抽查盘点发现，盘盈联想台式机电脑一台，存在账实不一致的情况；2.除固定资产制定了管理制度外，其他流动资产（如：其他应收款、预付账款等）、非流动资产（如：在建工程）均未建立管理制度；3.办公楼已交付使用五年，但一直未正式验收、未办理不动产权证；4.部分设备未列入固定资产核算，如：2021年2月105#凭证付局属各单位电脑耗材23890元，其中治安大队监控设备9535元，未入固定资产。

（二）财务管理方面执行不到位。

一是实际收款人与发票开具方不一致，违反发票管理办法，涉嫌代开发票。如：2021年8月25#付巡特警大队、警务平台等汽车维修费95351元，实际收款人为隆回县蓝盾汽车修理厂，开票人为刘芳华。二是部分人员出差报销审批手续不全，如:2021年10月45#凭证付督查大队报账支出22568元，其中付个人报销7-9月差旅费未见出差审批表。

（三）预算管理制度执行不到位。

结合预、决算情况综合分析，预算目标设置较笼统，未设置清晰明确量化的效益指标；预算管理制度执行不到位，如：单位政府采购预算758.1万元，而实际执行政府采购项目的金额为2817.27万元，超预算2059.17万元，政府采购执行率远大于1。

（四）资金使用存在的问题。

一是存在公用经费挤占挪用项目资金现象，如：2021年2月40#凭证，拨付高平镇江来村美丽乡村基础设施建设资金4万元，预算会计分录为：行政支出-财政拨款支出-项目支出-一般行政管理事务-其他商品和服务支出-办案业务费，但乡村振兴扶持资金应从单位公用经费中支出。二是备用金限额管理制度未严格执行，存在资金使用风险：2021年度单位备用金结余额度102.60万元，其中1户局机关出纳备用金49.30万元；个人往来借款结余额度145.84万元，大于5万以上额度的明细账户7户，最大额个人账面结余55.77万元；结合账面结余情况，当年大额借支存在“前账不清”的情况。

八、改进措施及有关建议

（一）按要求对固定资产进行编码管理，定期进行固定资产盘点。

对固定资产进行编码管理，交由相关使用部门开设、注销及保管，同时定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，并对固定资产的总账、明细账进行核对，每年至少核对一次，准确核算单位固定资产，保证账实相符。

（二）进一步完善报账手续。

一是对收款方与开票方不一致的，要求两家单位共同盖章出具一份委托收款函。二是加强报账审核，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充；同时对于业务等开支需列明细清单，能更清晰明了的披露资金的使用情况及规范资金使用程序。

（三）严格执行相关规定，完善预算管理机制。

 一是规范预算编制的必要性，根据预算安排优化资金的部署结构，合规分配预算资金的额度安排；二是对预算事项进行充分论证，将分配资金比例过高的项目资金设置细化量化指标，推进预算资金的合理使用。

（四）加强资金使用管理。

一是完善专项资金管理办法，对挤占项目资金的支出事项按程序申报处置，保证项目资金安全运行、高效使用。二严格执行备用金管理制度，及时清理备用金、往来账结余金额，制定借支管理制度，积极做到前账不清、后账不借，争取单位内部借支无跨年结余情况。

附件1：隆回县公安局整体支出评价参考指标评分表

湖南远扬会计师事务所有限公司    中国注册会计师（签章）

     湖南·长沙              中国注册会计师（签章）

2022年6月26日

附件1

隆回县公安局部门整体支出绩效评价指标评分表