2021年国省干线公路建设与养护专项资金

绩效评价报告

隆回县财政局：

我们接受贵局委托，组成评价工作组，于2022年5月24日至6月22日对2021年国省干线公路建设与养护专项资金进行了绩效评价。按照隆回县财政局《关于开展2021年公路水毁修复危桥改造和道路养护专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩[2022]17号）安排，我们经过现场勘验、资料核查、文件核对、数据核定，对专项资金主管单位的管理人员进行询问了解，对专项资金项目实施单位进行实地抽查，在掌握一手资料的基础上，确定了2021年国省干线公路建设与养护专项资金绩效考核评价的指标体系，在定性和定量分析的基础上对本专项资金绩效目标进行评价。现将评价情况及评价结果报告如下：

一、项目基本情况

(一)项目单位基本情况

隆回县公路建设养护中心是县交通运输局所属正科级公益一类（全额拨款）事业单位，主要以公路养护要做到“三快一精”，即“快速养护、快速维修、快速通车、精心养护”，经常保持公路及其附属设施的完好状态，及时修复损坏的设施，保障行车安全、舒适、畅通。采取正确的基础措施，做到优先保畅，打造亮点，提高养护工程质量，逐步提升路况质量。

该单位编制人数为163人，实际人数为366人（其中在职人数210人，离退休156人），遗属补助人数88人。

(二)项目概况及资金安排情况

1、隆回县公路建设养护中心管养国省干线及部分县村道，公路总里程为363.694公里。其中：国道64.884公里，省道275.487公里、县道21.34公里，村道1.983公里。干线公路养护县级配套专项资金700万元，用于辖区内国省干线公路的路面日常养护、安保设施维修、公路附属设施维修、行道树养护、公路标线等工作。

2、资金安排情况。根据隆回县财政局《关于下达2021年国省干线公路建设与养护专项资金的通知》（隆财建指[2021]11号），隆回县财政预算安排的2021年国省干线公路建设与养护专项资金700万元。资金使用计划已经县人民政府常务会议研究和县人大常委会主任会议审议通过。资金安排主要为：2021年国省干线公路建设与养护专项资金700万元，其中：公路日常养护专项资金405万元、安保设施维修60万元、公路附属设施维修125万元、行道树养护50万元，公路标线60万元。

(三)项目绩效目标

完成所辖公路日常保养和维护工作，保障公路安全畅通。公路环境干净整洁、设施完好，为社会经济建设和人民群众出行提供基础保障。加强公路精细化养护，全力做好公路沿线人居环境“三大行动”；抓好行业安全生产，逐步消除交通“顽瘴痼疾”，公路安全系数全面提升；积极推进工程项目建设，不断改善公路通行环境。为隆回县县域经济发展提供强有力的保障，为物流和人员流动提供最佳条件，全面提升隆回县公路管养的工作成效，全力打造美丽隆回、平安隆回的公路名片。持续改善隆回县普通公路通行环境，不断巩固提升公路沿线人居环境整治成效。

二、专项资金预算安排及拨付、使用情况

(一)资金安排及落实到位情况

2021年5月21日隆回县财政局《关于下达2021年国省干线公路建设与养护专项资金的通知》（隆财建指[2021]11号）下达2021年国省干线公路建设与养护专项资金7,000,000.00元。2021年4月24日拨入专项资金3,500,000.00元，2021年6月3日拨入专项资金3,500,000.00元。

(二)专项资金使用情况

根据提供的财务资料，隆回县2021年国省干线公路建设与养护专项资金支出合计6,420,761.23元。支出项目内容如下：

1、路面日常养护资金预算安排4,050,000.00元。2021年实际执行专项资金4,209,613.50元，超预算支出159,613.00元。其中：

(1)公路、路基、水沟等日常养护人工、材料、机械设备使用费、养护工具使用资金3,656,504.50元，主要用于公路路面、路基、水沟等日常养护所需人工、材料、机械设备使用费、养护工具等其他有关费用。

(2)桥涵养护费用370,601.00元，主要用于桥梁检测费用、桥涵养护。含小型病害修复、桥梁刷漆、涵洞疏通修复等所需人工、材料、机械设备使用费、养护工具等其他有关费用。

(3)其他费用182,508.00元。主要用于小型养护工具及小规模抗冰、应急、抢险材料、机械、人工等有关费用。

2、安保设施维修预算金额600,000.00元，实际执行金额829,056.00元，超预算支出229,056.00元。主要用于支付钢护栏、立柱、标志、标牌等修复所需人工、材料、机械设备使用费、养护工具等其他有关费用。

3、公路附属设施维修资金预算安排1,250,000.00元，实际执行专项资金567,855.50元。其中：

(1)颜公公班房建设预算安排资金950,000.00元，实际使用资金0.00元。根据2021年4月12日中标通知书及湖南省建设工程施工合同，隆回县公路建设养护中心颜公养护区综合楼改造工程确定中标单位为隆回县南天建筑工程有限公司，合同总价款842,477.02元，工程范围为：项目占地总面积160㎡，建筑面积545.8㎡，房建土建工程及外装修，及安装工程等。该工程已完工，但未进行结算审计，故工程款暂未结算，结转至下年支付。

（2）站房维修等费用预算安排资金300,000.00元，实际使用资金567,855.50元，超预算支出267,855.50元。主要用于站房维修、里程碑、百米桩等所需人工、材料、机械设备使用费、养护工具等其他有关费用。

4、行道树养护预算安排资金500,000.00元，实际使用资金204,028.00元，主要用于公路行道树、绿篱养护（修剪、防虫、枯死行道树清除等）。

5、公路标线预算安排资金600,000.00元，实际使用资金610,208.23元，超预算支出10,208.23元。主要用于国省道标线为G320线、G356线、S242线、S322线、S240线、S332线公路标线。

公路建设专项资金使用情况表      金额：元

(三)专项资金结余情况

根据提供的财务资料，2020年末专项资金结余435,721.15元（已于2021年4月用于支付大雾预警系统结算）。2021年收到专项资金7,000,000.00元，2021年支付专项资金6,420,761.23元,收支相抵结余579,238.77元。结余较大原因是由于颜公公班房建设项目工程已完工，但未审计结算，故工程款未结算，结转至下年支出。

(四)专项资金管理情况

隆回县公路建设养护中心制定了《隆回县公路建设养护中心财务管理办法》，对干线公路建设与养护专项资金的使用按照财务管理制度严格把关，履行签字审批手续。

公路建设养护中心由干线公路养护部承担国、省道干线公路危桥改造、安保、灾防、服务区建设、绿化等养护工程项目的组织实施；负责国省道干线公路养护工作经费的定额管理并协助财务部做好对应工作经费和中小型养护工程项目建设经费的支付。由机械化养护部负责全县国、省、县道公路重大水毁抢险保通、抗冰保畅等应急处置工作，负责较大面积的路面面层修复工作，组织实施公路标线、安全警示牌标志标牌等零星安保设施的设置工作；组织实施公路标线、安全警示标志标牌等零星安保设施的设置工作。公路日常养护实行划区管养原则，按区域分设9个养护公区，公路日常养护零星支出由各公区负责管理，按照《隆回县公路建设养护中心财务管理办法》规定报账程序到中心财务报销。

养护工程建设按《隆回县政府性投资工程项目管理办法》规定的建设程序，从立项审批、规划选址、用地审批、环评、节能评估及可行性研究报告批复、工程规划许可、初步设计审查、施工图审查、预算、财评、招标、施工许可等，完成开工建设前的各项规定程序。达到公开招标标准以上的工程项目必须通过公开招标的办法确定施工单位（采取应急养护模式或按相关规定程序由中心直接实施的项目经上级批准的除外），未达到公开招投标标准的工程必须办理政府采购备案。

养护工程按进度凭监理工程师出具的计量支付文件支付已完工工程量的70%，竣工验收后，凭工程结束按审计报告预留质量保证金后全部付清，所有资金支付均实行财务会审制度。

三、项目组织实施情况

    （一）项目组织情况分析，主要包括项目招投标、调整、竣工验收等情况。

1、公路日常养护。按公路路况视实际需要由所在工区负责统一就近购置所需的养护用碎石等零星材料，雇佣机械及临时用工人员，沥青、标线等材料根据需要由干线公路部专人负责在政府线上采购平台采购。

2、安保设施维修。由机械化养护部负责在政府线上采购平台采购，组织实施维修，雇佣机械及临时用工人员。

3、公路附属设施维修。其中颜公公班房建设通过邀标形式由隆回县南天建筑工程有限公司中标，2021年4月15日签订合同，项目已完工，未审计结账。

4、行道树养护。由机械化养护部在政府线上平台采购，组织实施维修，雇佣机械及临时用工人员。

5、公路标线。由机械化养护部在政府线上平台采购标线材料，组织实施维修，雇佣机械及临时用工人员。

（二）项目管理情况分析，主要包括项目管理制度建设、日常检查监督管理等情况。

除因公路小修的特殊性及公路应急抢险的时效性外，其他工程项目都通过工程立项审批、设计、招标、施工监理等必要的程序，成立项目部，制定各个岗位工作职责，同时单位对每个项目都委派工程技术人员对工程质量、进度、安全和文明施工实施全过程、全方位的现场监督管理，坚持上道工序自检合格后才能进入下一道工序施工，为抓好工程质量，定期召开施工单位、监理人员和建设单位现场管理人员三方碰头会议，对施工中发现的问题及时整改，项目进度款支付，以监理人员出具的计量支付文件为依据。

四、项目主要成效

通过项目实施，改善公路通行能力，保障隆回县县域内所管养公路安全畅通，使客货物流运输更加畅通便捷，社会出行效率提高，间接促进沿线地区经济发展，为县域经济发展提供强有力的保障，为物流和人员流动提供最佳条件。

(一)获评全国“公路交通行业百个先进基层党组织”

深入贯彻落实县委、县政府决策部署，以党史学习教育为统领，推进党建工作走深走实、入脑入心，9月27日，在全国公路系统党委书记工作座谈会上，中共隆回县公路建设养护中心总支部委员会被授予全国“公路交通行业百个先进基层党组织”荣誉称号，并在全国交通公路行业通报表彰。

紧抓党风廉政和作风建设，获评“隆回县廉洁单位创建特色先进奖”；紧抓精神文明建设，积极培育行业新风尚，获评“邵阳市文明单位”；抓细抓实综治稳定工作，获评“隆回县平安单位”；组队代表邵阳参加湖南省第一届职业技能大赛·2021年全省交通运输行业技能竞赛，以绝对优势荣获全省公路养护竞赛第一名，创历史记录，并派员代表湖南参加全国竞赛。

(二)获评“十三五湖南省公路养护管理优秀单位”

紧抓干线公路养护管理，实施G320线、S242线、S240线等线路预防性养护14466㎡、路面挖补14600㎡、清灌缝71.15km、水泥路换板1704㎡，完成S242线石背山服务区建设，经省市检测，年终干线公路好路率95.96%，位居全省前列。9月26日，在全省公路养护管理工作会议上，隆回县公路建设养护中心被表彰为“十三五湖南省公路养护管理优秀单位”。

(三)获评“全省四好农村路示范县”

紧抓农村公路养护管理，实施梅左线、羊兴线、南石线等线路预防性养护116km、路面挖补3.6万㎡，新植公路绿化75km，创建农村公路养护示范乡镇3个、养护示范路110km，经省市检测，年终农村公路优良中等路率98.53%，平均PQI值83.3%，位居全市第一，全省前列。12月，隆回县被省人民政府命名表彰为“四好农村路”省级示范县，虎形山瑶族乡Y047公路获评2021年“全省最具人气公路”。

    （四）公路“路长制”工作经验在全市推介

率先全面推行县、乡、村三级“路长制”，县长担任全县总路长，县、乡、村三级干部分级分线路包干，598名路长，2991名分路长走马上任，实现联动常态化、工作程序化、管理信息化，形成“政府主导牵头、部门共同参与、层层压力传递、人人职责明确”的公路管护责任链条。4月，张家界市慈利县来隆回县交流学习“路长制”工作，11月，全市交通顽瘴痼疾和“路长制”工作现场会在隆回县召开，隆回县“路长制”工作在全市推介，新邵、邵东、武冈、新宁等兄弟县市先后来隆回县调研学习。

    （五）交通问题顽瘴痼疾公路风险路段治理工作成效显著

    坚持安全生产“三管三必须”，深入开展交通问题顽瘴痼疾公路风险路段治理，全面清查公路、桥梁安全风险，建立隐患台账，严格落实“三单一制”，实现公路安全隐患闭环管理。根据政府常务会议安排，分三个批次整治公路风险路段，截至12月，共安装警示标志牌1108块、太阳能爆闪灯78个、道口桩268个、路面震动标线440条、钢护栏61952m、桥栏426m，浆砌挡土墙2001m³，清理山体塌方23500m³，隆回县交通问题顽瘴痼疾公路风险路段2021年整治任务完成率100%。省、市交通问题顽瘴痼疾整治督查组对隆回县交通问题顽瘴痼疾公路风险路段治理和G320线、G356线安全示范路创建工作予以充分肯定。

五、综合评价情况及评价结论

根据《2021年国省干线公路建设与养护专项资金绩效评价指标表》，经综合评价，绩效评价得分85分，其中：项目投入18分、项目管理28分、项目产出18分、项目绩效21分。按照评价等级标准，评价结果为“良好”。各项指标扣分情况如下：

（一）项目投入指标。分值20分，评价得分18分。扣减2分原因：1、绩效指标明确性分值4分，实际评价得分2分。扣减2分是因为绩效目标不够细化、量化；超预算支出，绩效目标设置不够合理。

（二）项目过程指标。分值30分，评价得分28分。扣减2分原因：1、资金使用合规性分值10分，实际评价得分8分，扣2分是因资金使用有的超支严重，有的结余较大，未合理使用预算资金。

（三）项目产出。标准分值25分，评价得分18分。扣减7分原因：1、实际完成率指标分值10分，评价得分8分。扣减2分是因部分资金超支较多，无法准确核算各项目实际完成率，酌情扣减。2、完成及时率指标分值5分，评价得分4分。扣减1分是因部分资金超支较多，无法准确核算各项目完成及时率，酌情扣减。3、质量达标率指标分值5分，评价得分4分，扣减1分是因部分资金超支较多，无法准确核算各项目质量达标率，酌情扣减。4、成本节约率指标分值5分，评价得分2分，扣减3分是因超预算支出。

（四）效益绩效。标准分值25分，评价得分21分，扣减4分是因资金使用过于分散或与计划不符，酌情对各效益扣减。

六、项目存在的问题

(一)预算编制不科学

一是预算编制时没有做到统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则,其结果导致预算资金有的超支比较严重，有的结余较多。二是预算编制的方法过于简单，在编制下年度预算安排时，都是以上一年度的实际支出为基础，增加考虑新因素来确定下年预算的老方法，凭以往的经验和主观理解来进行编制，这样做的结果往往会与实际情况存在差距，导致预算资金安排不合理。

(二)挤占专项资金，在专项资金中列入其他经费开支

根据现场评价检查情况，2021年4月第30号凭证付张林、李毅、寥国鹿2020年10-12月驻村扶贫生活补助23,700.00元列入公路养护专项资金支出。

（三）公路养护管理难度大，相关制度待完善。由于农村公路线路多、面积广，公路养护管理比较困难，部分村镇对农村公路管理责任主体不明确，相应的农村公路管理机构及制度未能及时建立健全，疏于管理，不能有效行使自己的监督智能。群众爱路、护路、管路意识淡薄，安全设施遭到人为破坏，井盖被盗情况时有发生；群众缺乏自觉性，公路两边自建房，房前坪硬化将水沟损坏，甚至不留水沟，导致下雨路面排水不好，对过路行人可能造成安全隐患；公路货运车辆超载运货，尤其是装运河沙、砂石的车辆，在行驶过程中将河沙、砂石抛洒在公路路面上，容易造成路面损坏及过路行人、车辆安全隐患。

（四）公路养护经费不足，养护水平有待提高。由于养护经费紧张，部分农村公路出现水毁或破损，不能得到及时有效的维修。乡镇养护队伍结构老化，基本无专业技能，无法胜任养护工作，养护水平和养护质量都无法得到保证。且除公路大中修工程外，其余的日常养护都是与自然人签订承包合同，存在法律纠纷隐患。

七、改进措施和建议

(一)加强预算绩效管理，提高预算编制质量

首先，提高预算编制的准确性，强化对项目预算的编制审核，年度预算安排应充分考虑政策变化、资金结转结余与项目实际进度有效衔接，进一步细化部门预算，提高部门预算编制的准确性和科学性。同时对相关人员进行全面系统的培训，使其明确预算绩效管理理念，掌握预算绩效管理工作的具体要求。

 其次，明确单位各部门和岗位在预算绩效管理工作中的职责，同时强调部门间的配合。特别是明确财务部门和业务部门的分工与合作。一方面体现业务部门预算主体的地位，在预算绩效管理工作中发挥主体作用，另一方面，要强调该项工作中业务和财务部门的配合。

(二)加强内部控制，力求资金管理与业务管理匹配，严格执行专项资金管理规定，划清专项资金支出与非专项资金的界限，设立专项资金台账，加强专项资金管理。提高专项资金的使用绩效，防止非专项资金项目挤占专项资金。规范会计核算，账务处理时，将国省干线公路建设与养护专项资金设立单独的科目进行核算，列入项目支出，避免与其他支出混淆而造成专项资金支出核算不准确、不清楚，以便于资金的监督和管理。

(三)完善农村公路管理养护体制。建议落实区、镇、村三级路长制，各级路长负责相应农村公路管理养护工作，建立“精干高效、专兼结合、以专为主”的管理体系。组建专门的路政执法队伍，为全面治理超限、超载，维护农村公路长期稳定运行提供强有力的组织保证。允许在超载超限的重灾区设立农村公路超限检测站，实施源头卸载、短途治超，彻底遏制超载车辆上路行为。成立农村公路养护管理机构，定岗、定员、定责，并尽快健全和完善管护机制和制度，逐步实现农村公路养护管理科学化、制度化和规范化，真正建立起农村公路养护管理工作的长效机制。

    （四）强化农村公路管理养护资金保障。建议财政部门加大财政资金支持力度，发挥政府资金的引导作用，采取资金补助、先养后补、以奖代补、无偿提供料场等多种方式支持农村公路养护。要重视对施工技术水平的提高，对于一些高水平的管理人员进行引进，建立起一个高素质的养护队伍，此外也要提高养护工作人员自身的培训工作，不断的去对养护人员自身的综合素质进行提高，能够更好的去完成公路的养护工作。

附：2021年隆回县国省干线公路建设与养护专项资金绩效评价指标评分表

湖南天圣联合会计师事务所           中国注册会计师：

中国·邵阳                 中国注册会计师：

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2022年6月30日