2020-2021年水质检测经费专项资金

绩效评价报告

隆回县财政局：

我们接受贵局委托组成评价工作组，于2022年5月24日至6月22日对2021度2020-2021年水质检测经费专项资金进行了绩效评价。按照隆回县财政局《关于开展2020-2021年水质检测经费专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩[2022]16号）安排，我们经过现场勘验、资料核查、文件核对、数据核定，向专项资金主管单位的管理人员进行询问了解，对专项资金项目实施单位服务成果进行了抽查，在掌握一手资料的基础上，确定了2020-2021年水质检测经费专项资金绩效考核评价的指标体系，在定性和定量分析的基础上对本专项资金绩效目标进行评价。现将评价情况及评价结果报告如下：

一、项目基本情况

(一)项目单位基本情况

2020-2021年度水质检测工作由隆回县水利局主管，隆回县农村饮水安全水质检测中心负责实施。隆回县农村饮水安全水质检测中心经隆回县编委办批准成立于2015年，与隆回县元木山检测中心为一套人马，两块牌子。检测中心的职能职责：通过水质检测、水质消毒等技术服务，保证全县饮水用水安全。

(二)项目概况及绩效目标

根据国家发改委、水利部、卫计委、环保部《关于加强农村饮水安全工程水质检测能力建设的指导意见》（发改农经[2013]2259号）及省发改委、水利厅、卫计委、环保厅《关于进一步加强农村饮水安全工程水质检测能力建设的实施意见》（湘发改农经[2014]31号等文件精神，为保证农村饮水安全，彻底解决农村用水安全隐患，根据上级文件要求，隆回县财政局2020年预算安排水质检测专项工作经费200万元、2021年预算安排水质检测专项工作经费200万元，专项资金用于全县农村饮水安全日供水量20吨以上的工程的日常巡检，和各饮水工程在水质变化或疑似水质变化时，按实际发生时间不定期进行检测，对隆回县配备了自检设备的供水工程进行日常检测技术指导。

二、专项资金预算安排及拨付、使用情况

(一)资金安排及落实到位情况

隆回县财政局、隆回县水利局联合下达隆水字（2020）86号文件《关于下达2020年度水质检测经费的通知》，财政安排的2020年水质检测经费予以下达资金200万元，于2020年11月拨付到位。隆回县财政局、隆回县水利局联合下达隆水字（2021）48号文件《关于下达2021年度县级水利建设专项资金的通知》，财政安排的2021年水质检测经费予以下达资金200万元，于2021年9月拨付到位。

(二)专项资金使用情况

根据提供的财务资料，隆回县2020-2021水质检测专项资金支出合计4,380,974.57元，其中：2020年支出1,927,140.72元，2021年支出2,453,833.85元。支出项目内容如下：

1、2020年支付水质检测经费1,927,140.72元，其中：

(1)检测药水、配套材料、耗材费等预算安排资金1,700,000.00元，实际使用资金1,154,557.15元。主要为支付购买试剂款、附属工程款等相关费用。

(2)办公费、取水车辆交通费、设备维护人员培训、差旅费预算安排资金300,000.00元，实际使用资金772,583.57元，超预算支出472,583.57元。主要用于支付办公费、差旅费及培训费等，超支原因主要为支付员工工资及食堂开支。

2、2021年支付水质检测经费2,453,833.85元。其中：

(1) 检测药水、配套材料、耗材及设备维护、检测人工等费用预算安排资金1,750,000.00元，实际使用资金2,169,308.93元，超支419,308.93元。主要为支付实验耗材及试剂款及冷柜机、电脑、PH计、试剂款及消防造价咨询费、人工工资等，超支原因主要为未纳入预算人员工资支出。

(2) 办公费、水质采样费、人员培训及差旅费等预算安排资金250,000.00元，实际使用资金284,524.92元，超预算支出34,524.92元。主要为支付差旅费、交通费等，超支原因主要为支付员工食堂开支。

           2020-2021年水质检测资金预算及使用情况

(三)专项资金结余情况

根据提供的财务资料，2020-2021年隆回县财政局安排水质检测经费专项资金4,000,000.00元，收到专项资金4,000,000.00元，2020-2021支付水质检测经费专项资金4,380,974.57元,超支380,974.57元，超支资金由局预算资金弥补。

(四)专项资金管理情况

隆回县元木山电灌管理站（隆回县农村饮水安全水质检测中心）制定了《项目专项资金管理制度 》，专项资金实行“专人管理、专户储存、专户核算、专项使用”。实行报账制，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付，资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容。资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变，特殊情况，必须请示。保证专项资金专款专用，最大限度发挥资金效益。

三、项目组织实施情况

1、设备采购支出。水质检测中心事先召开采购商议会进行讨论，一致通过后报政府采购项目实施计划表，对于达到招投标要求的项目实行招投标程序，确定中标单位后再签订政府采购协议。待设备验收合格后再按合同要求支付设备采购款。

2、工程项目支出。水质检测中心事先进行预算，预算结束后报政府采购项目实施计划表，对于达到招投标要求的项目实行招投标程序，确定中标单位后再签订政府采购协议，待工程竣工结束后再按合同要求支付工程款。

3、水质检测程序。根据相关文件要求，所有农村供水工程都应纳入县级监测中心检测、监测范围、具体检测频率为：(1)日供水大于等于1000立方米或供水万人以上的集中供水工程，每季度检测1次；(2)日供水量200-1000立方米的集中供水工程，每年至少检测2次（丰、枯水期各1次）；(3)日供水量20-200立方米的集中供水工程，每年最少在丰、枯水期各检测1次；(4)日供水量在20立方米以下的供水工程和分散式供水工程在有必要时，随时进行检测；(5)水质受到污染时，根据需要，随时进行相关项目的检测。检测完成后，检测人员出具监测报告。

四、项目主要成效

水质检测专项经费的投入，对于隆回县农村供水工程做了大量的实质性工作，在水质发生变化时及时进行检测、监控，正确指导各供水工程科学投放消毒药剂，从源头上保证广大农村的饮用水安全。

(一)为隆回县农村居民安全饮水保驾护航。水是生命之源，广大的农村安居乐业离不开水，近些年，隆回县建设了一大批农村饮水工程，绝大部分农户解决了饮水入户的问题。但长期以来，农村饮用水都没有进行检测，如果供水工程供出来的水，不进行相关指标检测，直接会影响到该供水工程消毒剂的投放量。消毒剂本身是一种有毒物质，过量投入对人体有极大危害，如果投放剂量不足，水中微生物得不到完全清除，饮用含有微生物的水，会引起腹泻等肠道疾病，通过水质检测，可以很好的指导各类供水工程科学、合理的投放消毒剂。隆回县锰矿资源丰富，少量水源水存在锰超标及水质偏硬的问题，通过进行水质检测，及时发现水质中存在的问题，针对问题进行相应的措施，很好的保证了隆回县农村饮用水的安全。

(二)为新建农村供水工程的前期认证提供技术支撑。在新建饮水工程时，首要条件就是论证该新建项目水源水是否符合饮用水源标准，在水质检测经费没有到位之前，大型的农村饮水工程建设前会委托疾控中心进行检测，但由于疾控中心还担负着隆回县疾病防控等重要工作，不可能投入全部精力进行水质检测，所以检测所需时间周期较长、收费较高，对一些较小型的供水工程没有精力进行检测，导致一些小的饮水工程基本上靠肉眼和经验判断水源是否合格，这样的工程建设存在一定的风险，后期如果发现水源不合格，就会严重浪费建设资金，也会对老百姓的身体存在严重的安全隐患。水质检测经费到位以后，隆回县农村饮水安全水质检测中心对这些新建项目进行免费水质检测，降低了工程的施工周期，排除了工程建设中水质不达标的安全隐患，也使一些小型工程降低了建设成本，提高了农村群众对于饮水安全方面的满意度。

(三)2020年度对隆回县20吨以上的供水工程进行全覆盖检测，水质发生突变时不定期进行检测，共检测了909个水样，对隆回县181处100吨以上的供水工程在饮用水净化、消毒上进行技术指导。2021年度对隆回县20吨以上的供水工程进行全覆盖检测，水质发生突变时不定期进行检测，共检测了1003份水样，对隆回县19处千吨万人及125处百吨千人的供水工程在饮用水净化、消毒上进行技术指导。

(四)2021年，隆回县农村千吨万人供水工程共有19处，每年检测4次，共计76份水质检测报告，每个供水工程对出厂水及末梢水各检测1次，共计152批次，每批次按水质检测中介机构最低报价3000元计，共计节约人民币45.6万元；1000吨以下的供水工程进行管网末梢水的检测，共检测851份水质，每份按3000元计，每一年能节约人民币约255.3万元，两项共计每年节约300.9万元，两年共计节约资金600余万元。

五、综合评价情况及评价结论

根据《2020-2021水质检测专项经费绩效评价指标表》，经综合评价，绩效评价得分80分，其中：项目投入18分、项目管理22分、项目产出19分、项目效益21分。按照评价等级标准，评价结果为“良”。各项指标扣分情况如下：

（一）项目投入指标。分值20分，评价得分18分。扣减2分原因：绩效指标明确性指标分值4分，实际评价得分2分，扣减2分是具体绩效目标不明确，无法使专项资金得到合理使用。

（二）项目管理指标。分值30分，评价得分22分。扣减8分原因：1、制度执行有效性指标分值5分，实际评价得分3分，扣减2分是因个别工程项目资料欠缺，新增变更部分无相关资料，项目实施人员配置不足。2、管理制度健全性指标分值5分，实际评价得分3分，扣减2分是因专项资金管理制度基本健全，部分内容未在专项资金管理制度中体现。3、资金使用合规性指标分值10分，实际评价得分8分，扣减2分是因部分项目支出超支比较严重。4、财务监控有效性指标分值5分，评价得分3分。扣2分是因未制定相关监控机制制度。

（三）项目产出。标准分值25分，评价得分19分。扣减6分原因：1、实际完成率指标分值10分，评价得分8分，扣减2分是因专项资金绩效目标不明确，无法准确核实专项资金使用完成率，酌情扣减2分；2、完成及时率指标分值5分，评价得4分，扣减1分是因专项资金绩效目标不明确，无法准确核实专项资金使用完成及时率，酌情扣减2分；3、质量达标率指标分值5分，评价得分4分，扣减1分是因专项资金绩效目标不明确，无法准确核实专项资金使用质量达标率，酌情扣减1分；4、成本节约率指标分值5分，评价得分3分，扣减2分是专项资金超预算支出。

（四）项目效益。标准分值25分，评价得分21分。扣减4分原因：预算支出项目效益指标分值25分，评价得分21分，扣减4分是因绩效目标不明确，酌情对各效益扣减。

六、项目存在的问题

（一）预算编制不合理、绩效目标不明确

一是预算编制时没有做到统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则,其结果导致预算资金有的超支比较严重，有的结余较多。二是绩效目标不明确，只设立了整体部门绩效目标，未设立项目可行性绩效目标。

（二）挤占专项资金72,758.29元，以人员工资经费挤占项目经费

隆回县农村饮水安全水质检测中心为隆回县水利局主管差额拔款的二级机构，日常人员工资经费不足，挤占专项资金弥补日常人员工资经费，如：2020年专项资金办公费、取水车辆交通费、设备维护人员培训、差旅费预算安排资金300,000.00元，实际使用资金772,583.57元（其中：专项资金支出227,241.71元，人员经费支出545,341.86元），超预算支出 472,583.57元。人员工资经费不足挤占专项资金300,000.00-227,241.71=72,758.29元。

（三）水质检测资金的拨付、使用滞后

水质检测资金的相关文件一般需经过县人大审议，每年的7、8月份出台，从下达指标、报计划到申请支出耗时耗力，导致资金在年末11月才下达到位，并且各项目资金一次性全部集中在年末支付，部分项目资金只能留待第二年支付，不利于项目资金按年度预算安排及管理使用。

(四)现金支出专项资金

根据专项资金管理制度，实行报账制，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付。水质检测中心在支付小额下乡的补助，办公采购等专项支出时通过现金支付。

(五)工程项目审批程序存在不足

根据现场评价检查情况，2020年5月第23号凭证支付附属工程款及审计费497,655.77元，预付款300,000.00元，本次支付197,655.77元。隆回县财政评审备案总投资金额366,576.75元，施工合同补充协议金额366,576.75元，而结算审核报告审定金额497,655.77元，增加部分131,079.02元无相关申请资料。

七、改进措施和建议

（一）一是合理编制预算，将人员经费纳入预算范围，避免人员经费和项目经费混合使用，导致项目经费无法达到预期使用效益；二是合理设立绩效目标，使得项目经费可以最大程度的发挥效益。

(二)建议严格专项资金拨付、使用管理，专项资金支出预算经批准后，财政部门应及时分配下达到项目实施单位。优先保障重点领域支出和重大投资项目，提高重点专项资金使用绩效。

(三)加强专项资金的管理制度，杜绝现金支付，严格按照专项资金管理制度，使用银行转账的方式结账。

(四)加强工程项目资金管理。合理编制工程预算，对于变更的工程部分，应先申请，得到相关批复后再进行下一步工作并将相关资料备份存档。

附：隆回县2020-2021年水质检测经费绩效评价指标表

湖南天圣联合会计师事务所           中国注册会计师：

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　　2022年6月30日