隆回县人居环境指挥部乡村振兴项目资金

绩效评价报告

上会湘报字（2022）第0001号

为进一步规范乡村振兴资金管理，提高乡村振兴资金使用效益，加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，贯彻落实《中共中央国务院关于全面落实预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中华人民共和国预算法实施条例》《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省人民政府办公厅关于进一步规范财政管理硬化预算约束的通知》（湘政办发[2020]12号）、《国务院办公厅关于转发<财政部国务院扶贫办、国家发展改革委扶贫项目资金绩效管理办法>的通知》（国办发〔2018〕35号）、《湖南省财政厅、湖南省扶贫开发办公室关于印发<湖南省财政专项扶贫资金绩效评价办法(试行)>的通知》（湘财农〔2017〕83号）、《湖南省财政厅、湖南省扶贫开发办公室关于印发<湖南省贫困县统筹整合使用财政涉农资金工作绩效考核办法(试行)>的通知》（湘财农〔2017〕86号）等文件精神，根据中共隆回县委实施乡村振兴战略指挥部《关于开展2021年度乡村振兴项目资金重点绩效评价工作的通知》（隆委乡振指[2022]15号）文件要求，受隆回县财政局委托，我所成立绩效评价工作组对隆回县人居环境指挥部乡村振兴项目实施绩效评价。现评价工作已完成，报告如下：

一、 基本情况

（一）项目实施单位基本情况

2018年3月，以原生态秀县“三创”项目建设指挥部为主，成立城乡环境整治重点项目建设指挥部，核定人员19人，主要负责城乡环境整治、县城创文工作、乡镇污水处理厂，其中主要项目建设包括桃洪镇社区基础设施建设、乡镇垃圾压缩站建设、农村垃圾收运转运等。2019年4月，“城乡环境整治重点项目建设指挥部”更名为“人居环境整治项目建设指挥部”，核定人员20人，主要建设任务有：乡镇污水处理厂建设项目，厕所改革，空心房整治，村庄清洁行动，垃圾分类和集中收集转运及考核、垃圾中转站建设，美丽乡村等。

（二）项目实施内容

2021年度隆回县人居环境指挥部乡村振兴资金主要用于农村户厕改造、农村生活垃圾收运、街道三清农家三化等，实施范围覆盖全县25个乡镇（街道）556个村（社区）。

（三）项目年度绩效目标

1．完成农村改厕大于等于13000个；购买垃圾桶7000个，购买勾臂箱160个，完成全县23个乡镇，2个街道办事处（除县城市管理综合服务中心负责区域外）农村生活垃圾（含乡镇餐厨垃圾）的收集转运服务；完成羊古坳镇雷锋村、三阁司镇中洲村、桃花坪街道雅里 “三清三化”农户前坪硬化工作；完成六都寨镇垃圾中转站的建设。

2．验收合格率100%，全年无重大质量事故发生；

3．长效运行管理机制健全、完善，无重大缺陷；

4．成本控制在预算范围内，单位价格不超标；

5．群众对政策的知晓率达到90%以上；

6．受益群众满意度达到90%以上。

二、 项目资金情况

（一）资金下达及到位情况

根据隆乡振联[2021]10号、隆乡振联[2021]17号文件，2021年度隆回县财政下达人居环境指挥部乡村振兴资金3330万元，分为两个批次，其中第一批次3,185.00万元，全部为县级资金；第二批次145.00万元，全部为省级资金。隆回县人居环境指挥部2021年度全部收到，资金到位率100%。

（二）资金涉及范围

3330万元乡村振兴资金主要用于:农村户厕改造;农村生活垃圾收运服务;羊古坳镇雷锋村、三阁司镇中洲村、桃花坪街道雅里村实施“三清三化”农户前坪硬化; 六都寨镇垃圾中转站的建设等，实施范围覆盖全县25个乡镇（街道）556个村（社区）。

（三）资金管理及使用情况

项目资金按隆回县乡村振兴资金管理办法进行管理，由隆回县人居环境指挥部对项目实施管理，分工负责，做到每一个项目都有人具体监督管理。财务上设专人负责账务管理，对资金使用情况进行跟踪，基本保证了整合资金的合规使用。经抽查，项目资金审批程序基本规范，支出用途基本清晰。截至2021年12月31日止，到位资金3,330.00万元，实际使用3,099.22万元，到位资金使用率为93.07%。具体明细如下：

三、 项目组织实施情况

项目采取“党委政府领导、财政牵头、部门实施、共同配合”的领导协调及工作推进机制,落实“花钱必问效，无效必追责”的监督机制，由镇各相关站所和行业主管部门组成检查组，不定期地对乡村振兴项目建设及资金使用情况进行检查，督促存在问题的村委及时整改到位。组织对乡村振兴资金使用情况进行绩效评价，并将考核结果作为下年度安排资金的依据。

项目按照“谁主管，谁负责”的原则，项目实施单位即为项目申报单位，项目下达后，各村将项目基本情况、资金规模等相关内容进行张榜公示，严格按照“四议两公开”程序，由村党支部会提议、村“两委”会商议、党员代表大会审议、村民代表会议决议，对会议记录、会议现场照片，签到记录表，决议结果等信息进行张榜公示。按照“完工一处，验收一处，录入一处，使用一处”的原则实施逐级验收，并建立县乡村三级评估验收机制。村级负责初验，镇工作人员按照验收标准逐户验收实体和资料，县在乡镇验收合格并提出申请的基础上组织现场验收。现场评价组抽查施工监理公司现场验收率为100%，县人居环境指挥部在施工监理验收的基础上进行了抽查验收。

四、 项目绩效评价工作情况

（一)组织评价小组

按照隆回县财政绩效评价股要求，我所成立了绩效评价工作组，明确项目具体负责人，组织开展专项培训、选用合适的绩效评价方式、根据事先设定的绩效评价指标体系、组织现场评价工作、出具绩效评价工作报告等。

(二)绩效评价过程

2022年7月11日开始，绩效评价工作组对县人居环境指挥部主管的乡村振兴项目进行现场评价，在评价过程中，评价技术方法主要采用比较法和公众评判法，工作组采取座谈的方式听取情况汇报，查阅收集相关资料，审查账簿凭证，现场查看项目具体实施情况，对服务对象发放调查问卷等，了解项目实施效果及存在的问题。评价小组采用定量分析和定性分析相结合的方法、对相关评价指标进行汇总分析，对照评价指标和标准进行评议与打分，形成项目资金绩效评价报告。

五、 项目绩效情况

（一）项目产出

1．产出数量：按照自评完成的工作量对照绩效目标申报的任务数，全县购买垃圾桶年度指标值7000个，全年实际值7000个；全县购买勾臂箱年度指标值160个，全年实际值160个；全县农村改厕年度指标值13000个，全年实际值8183个。

2．产出时效：检查计划工期与实际完工日期的对应情况，除农村户厕改造项目外，各项目基本均已按照项目资金安排指标及计划时间进度完成项目建设。注：农村户厕改造项目，根据《湖南省农业农村厅<关于调整2021年全省农村改厕重点民生实事任务及验收标准>的通知》（湘农发【2021】82号）号文件，将2021年全省农村改厕民生实事任务调整为“今明两年完成，在确保改厕质量的前提下鼓励各地多干，农村公厕建设任务不变”。

3．产出成本：经检查被评价单位项目支出台账及会计凭证，各项目基本均按照资金安排完成总指标支出，农村生活垃圾收运项目235.67万元资金结转至2022年支付，主要因为农村生活垃圾服务费都是本月对上月收运情况进行评分再付款，故该笔金额实际为2021年12月的服务费。农村户厕改造项目因任务时间延期，未验收而未付款资金230.78万元。

（二）项目效益

1.垃圾处理能力不断提升。截至2021年12月31日，全县建有垃圾填埋场1个、乡镇垃圾中转站22个，设置垃圾收集点4592个，实现乡镇垃圾中转站全覆盖。乡镇所在地基本做到垃圾日产日清，其它区域2-3天清运一次，2021年共清运垃圾92430吨。全县共配备车辆109台，其中压缩式收集车37台，侧挂式收集12台，勾臂车22台，中转车26台，餐厨垃圾车3台，吸污车2台，保障了全县的垃圾清运力。配备681个120L方形标准餐厨垃圾收集桶，防止异味外溢，设餐厨垃圾收集点106个，为有效防控食品安全突出问题提供了重要保障。

2.农村人居环境不断美化。截至2021年12月12日全县完成省、市分配农村户厕任务化粪池建设10311座，其中户厕建设全部完成并经县级验收合格8183座，完成省、市分配农村户厕目标任务（10000座）的81.83%；完成新增乡村振兴项目村改厕任务1551座，完成乡村振兴新增目标任务的65.66%。农村户厕改造项目的实施,让各乡镇（街道）178个村（社区）10000多户农户用上了干净卫生的厕所，有效改变了农村脏、乱、差的局面，大力提升了村容村貌，群众生产生活环境得到了很大改善；减少了环境污染，减少由粪便带来的病菌传播，减少疾病的发生，提高了生活质量，使用无害化处理后的粪便施肥，提高了肥效，使农作物增产，降低了农作物病虫害，增加了经济效益。

3．受益对象满意度不断提高：对衔接乡村振兴及财政涉农统筹整合资金覆盖区农民（受益对象）满意度进行了问卷调查，针对垃圾处置项目共发放25份调查问卷，除一人表示不满意外，24人均表示满意，满意度为98.36%。针对改厕项目发放36份调查问卷，受益群众均表示满意。

六、 综合评价情况及评价结论（附相关评分表）

现场评价小组从项目决策、项目管理和项目绩效等方面对项目逐项评分，进行综合评价， 2021年度人居环境指挥部乡村振兴项目资金绩效评价得分88.17分,评价等级为“良”。

七、 存在的问题

（一）项目付款未按照合同条款运行

经检查北山镇长冲村与邵东市广源塑胶有限公司、横板桥镇荷叶塘村湖南清宇塑胶制品有限公司签订的购销合同书，合同约定：“货全部送完后7个工作日内付合同总额的45%，改厕施工安装完工并经验收合格后7个工作日内再付55%”。实际付款是送货时付60%，验收后付40%；且合同约定质保期限为收到货一年内，但未对质保金进行一定比例的约定。

（二）验收合格率不达标

根据2021年12月14日由人居环境指挥部分四组进行的改厕验收报告显示，部分乡镇改厕验收率如下：罗洪镇92%、高平镇88%、七江镇96%、滩头镇95.9%、六都寨镇94.6%、司门前镇82%、金石桥镇80%、鸭田镇88%、周旺镇86%、桃花坪镇79%，以上验收合格率均低于运行监控表制定的100%验收合格率。

（三）现场抽查项目质量情况欠佳

经检查资料显示，隆回县人居环境整治指挥部于2021年7月26日、27日，连续2天组织县市场监管综合行政执法局、改厕项目监理公司、有关乡镇村干部、施工队负责人，深入荷香桥镇铜中村、毛坪村，高坪镇白地新村、坳下村等地，对湖南广源塑胶制品有限公司、湖南众科新材料有限公司生产的化粪池罐体质量问题进行了实地调查和检测，发现了罐体存在的诸多质量问题并要求厂家收回问题罐体并重新安装。初步统计，湖南广源塑胶制品有限公司召回的化粪池罐体质量问题产品数量15个、问题产品涉及的合同总金额17,250.00元，湖南众科新材料有限公司召回的化粪池罐体质量问题产品数量9个、问题产品涉及的合同总金额10,350.00元。与上述两家公司的合同均约定甲方收到货一年内出现质量问题，乙方负责重新免费更换，并赔偿甲方因此造成的损失，上述涉及质量问题的乡镇（村）均未收到供应商赔款。同时我们通过实地查看注意到改厕对象安排不当，部分乡镇对改厕对象摸排不够精准，导致无人居住的房屋被纳入了改厕范围。

八、 有关建议

（一）加强工作督查。对各乡镇和改厕项目的工作部署、改厕质量、改厕进度、摸排整改、改厕台账档案资料、户厕环境卫生整治、监理人员履职情况和群众满意度实行全方位、全过程巡回督导和质量监督，确保改厕质量全面过关，改厕任务（特别是新增加的乡村振兴示范创建村、重点帮扶村、易地搬迁村的改厕任务）按时高效完成。对已完成的农村户厕进行“回头看”建立摸排台账、问题台账和整改台账，扎扎实实抓好问题整改，认真对标对表整改到位。

（二）加大宣传力度。群众对“厕所革命”的重要意义认识不足，部分农户改厕意识不强，卫生意识不高，不知道“三格式” 化粪池的原理，未真正认识到改厕的好处；部分农户对化粪池使用维护意识不强，在混泥土盖板上随意堆放重物，甚至停放车辆，导致清渣口盖板损坏，同时造成化粪池损坏隐患；个别农户以为化粪池建好后再无需管护，把化粪池盖板用混泥土全部封闭。建议加强宣传力度，增加宣传形式，确保改厕项目得到广大群众的全拥护和支持，提高广大群众参与改厕的积极性和主动性。

（三）加强财务审核。应严格按照签订合同约定的付款进度节点对工程进行验收并付款，财务人员对合同条款做到应审尽审。

附表：2021年隆回县人居环境指挥部乡村振兴项目资金财政支出绩效评价评分表  

上会会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所    中国注册会计师：

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                       二○二二年九月二十二日