2021年度隆回县西洋江镇乡村振兴专项资金

绩效评价报告

上会湘报字（2022）第0007号

为进一步规范乡村振兴资金管理，提高乡村振兴资金使用效益，加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，贯彻落实《中共中央国务院关于全面落实预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中华人民共和国预算法实施条例》《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省人民政府办公厅关于进一步规范财政管理硬化预算约束的通知》（湘政办发[2020]12号）、《国务院办公厅关于转发<财政部国务院扶贫办、国家发展改革委扶贫项目资金绩效管理办法>的通知》（国办发〔2018〕35号）、《湖南省财政厅、湖南省扶贫开发办公室关于印发<湖南省财政专项扶贫资金绩效评价办法(试行)>的通知》（湘财农〔2017〕83号）、《湖南省财政厅、湖南省扶贫开发办公室关于印发<湖南省贫困县统筹整合使用财政涉农资金工作绩效考核办法(试行)>的通知》（湘财农〔2017〕86号）等文件精神，根据中共隆回县委实施乡村振兴战略指挥部《关于开展2021年度乡村振兴项目资金重点绩效评价工作的通知》（隆委乡振指[2022]15号）文件要求，受隆回县财政局委托，我所成立绩效评价工作组，于2021年7月20日至7月21日对隆回县西洋江镇人民政府2021年乡村振兴专项资金项目进行现场评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从项目决策、项目过程、项目产出、项目效益等方面对项目进行综合评价。评价工作已完成，现将项目绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

为贯彻落实党中央、省、市扶贫工作战略部署，更好发挥隆回县西洋江镇在扶贫攻坚与乡村振兴有效衔接当中的作用，强化扶贫攻坚与乡村振兴的科学性、针对性和有效性，如期打赢打好脱贫攻坚战，确保乡村振兴战略能够起好头、开好局，西洋江镇人民政府针对各村脱贫攻坚实际情况，经隆回县乡村振兴工作领导小组批复纳入2021年度衔接推进乡村振兴补助资金和财政涉农统筹整合资金项目库29个，涵盖西洋江镇及其下属12个行政村。

二、项目资金情况

（一）资金到位情况

根据隆回县乡村振兴工作领导小组对纳入2021年度衔接推进乡村振兴补助资金和财政涉农统筹整合资金项目库资金的批复，西洋江镇整合资金867.4922万元，于2021年通过隆乡振联(2021)1号、隆委乡镇组(2021)10号、隆委乡镇组(2021)11号、隆委乡镇组(2021)17号、隆发改[2021]31号等文件全部拨付到位，资金到位率100%。涉及退回资金项目2个，分别为五星、石塘村“重点流域周边村庄生活污水治理一期工程”项目，批复文件隆委乡振组发[2021]18号；米家村“道路通畅”项目，批复文件隆委乡振组发[2021]18号。

（二）资金使用及管理情况

1.资金使用情况：2021年西洋江镇实际使用乡村振兴整合资金354.6922万元，主要投放于以下项目：农田水利项目11个141万元；村组道路项目8个87.8万元；人居环境项目3个540万元；安全饮水项目3个38元；村级保洁员项目1个24.6万元；烤烟种植项目1个25.0922万元；稳岗就业项目1个1万元；旅游基地建设项目1个10万元。根据西洋江镇2021年扶贫统筹整合资金支出进度统计表，2021年度实际支出资金309.6922万元，2022年支付45万元，项目期预算执行率=309.6922/354.6922=87.31%。截至2022年7月30日，2021年实际执行的27个项目均已完工，通过程序进行了验收报账，项目资金全部拨付。项目整体支出见下表：

2．资金管理情况：被评价单位采用报账制，镇财政所设专人负责村级账务专管，对资金使用情况进行跟踪管理，经检查一项目一档案资料及各项目会计支出凭证，资金支出基本按照《隆回县乡村振兴项目及资金管理办法》（隆委乡振组发[2021]13号）、《隆回县2021年村级财务管理办法》（隆政发[2021]1号）等有关文件的规定，通过项目专项支出进行会计核算，项目资金支出审批程序基本规范，支出用途基本清晰，未发现截留、挤占、挪用专项资金情况，整体执行情况良好。

三、项目组织实施情况

（一）项目整体安排

西洋江镇对各项目采取“党委政府领导、财政牵头、部门实施、共同配合”的协调推进机制及“花钱必问效，无效必追责”的监督机制作为项目实施的总体原则，由镇各相关站所和行业主管部门组成检查组，不定期地对乡村振兴项目建设及资金使用情况进行检查，督促存在问题的村委及时整改到位。通过组织开展对乡村振兴资金使用情况的绩效评价工作，将考核结果作为下年度安排资金的依据。

（二）具体实施流程

各项目实行“谁主管，谁负责”的基本原则，项目下达后，先由各村将项目基本情况、资金规模等相关内容进行张榜公示，按照“四议两公开”程序，由村党支部会提议、村“两委”会商议、党员代表大会审议、村民代表会议决议，并邀请脱贫户代表参加村民代表会议，对项目进行公开招投标或邀请招标，对邀标会议记录、会议现场照片，签到记录表，决议结果等信息进行张榜公示。项目完工后，由村委会向乡镇乡村振兴办申请验收，镇人民政府组织相关部门、村务监督小组成员、村支两委成员进行验收，并将竣工验收情况进行张榜公示。变更项目由村委会组织村民代表召开会议进行分析重新调整确定项目，报镇人民政府和县乡村振兴领导小组审批。

四、项目绩效评价工作情况

根据《中共隆回县委实施乡村振兴战略指挥部关于开展2021年度乡村振兴项目资金重点绩效评价工作的通知》（隆委乡振指[2022]15号）等文件要求，受隆回县财政局委托，组成绩效评价小组前往西洋江镇进行乡村振兴专项资金支出绩效评价，评价的资金为867.4922万元。绩效评价主要采取以下方式：一是召开座谈会，听取西洋江镇人民政府对2021年纳入乡村振兴项目库的项目及资金运行情况介绍，询问和了解资金使用取得的成效、存在的主要问题及建议等。二是对专项资金评价基础数据资料、辅证材料等进行审查核实。通过以上方式全面了解专项资金运行的基本情况，为评价结论提供依据。

五、项目绩效情况

通过乡村振兴项目的实施，改善了各村的主要基础设施状况，增强了乡村公共服务能力，实现了村组道路质量显著提升、生活环境水平逐步提高、农田水利灌溉能力明显改善、各村集体经济状况稳步壮大，社会经济发展持续向好。

（一）项目产出

1．产出数量：

（1）安全饮水方面：水东山河边新建100m³蓄水池；清家冲、大院、岩下、老水冲四处自来水管修缮1km；庵堂后新建清水池1座，4.5.6.11.12.14组新建配水主管200m，受益人口数达5030人，工程设计使用年限20年以上。

（2）道路建设方面：新建公路里程5.2km，修建堡坎、挡土墙195m³，交通方便可节约受益人口劳动力成本0.1万元，惠及人口数3796人，道路工程设计使用年限20年以上。

（3）农田水利方面：修建水渠7km，清理污泥500m³，修建堡坎、挡土墙50m³，水毁修复1处，生产条件改善带动农业亩均产量增加50斤，受益群众人数4538人，工程设计使用年限20年以上。

（4）公益岗位方面：在全镇各村聘用村级保洁员82人，补贴2021年8-12月工资24.6万元，人均补助600元/月，解决农户82人，其中脱贫人口57人就业，增加农户和脱贫户收入。发放就业帮扶车间奖补及稳岗补贴1万元，补助一般车间10人，人均补助1000元。

（5）人居环境方面：星月村1到18组建设20个垃圾收集点；每个垃圾点设置四个垃圾桶；垃圾点的场地平整60平方,打造星月村梁家示范院落建设；大岭村购置大垃圾桶12只，垃圾斗车5只，长扫把10把，铁铲、铁夹各5把；五类人员屋前院落整治硬化美化绿化，改善脱贫户175户595人人居环境卫生状况,改善生产生活条件。

2．产出质量：经检查被评价单位各项目验收单，各项目均验收合格，未出现质量问题，验收合格率100%。

3．产出时效：经检查被评价单位各项目入库申报清单计划完工时间表及实际验收时间，各项目均已在计划时间内完成验收，完成及时率100%。

4．产出成本：被评价单位项目预算资金309.6922万元，经检查项目支出台账及会计凭证，总体实际支出309.6922万元，成本控制得当。

（二）项目效益

1．公益性岗位项目：解决农户82人，其中脱贫人口57人就业，与人居环境整治项目共同发挥效用，使得乡村保洁工作由点到面的全面推动落实，带动村容村貌得以改善，推进乡风文明建设，打造更加舒适的生活环境，进一步提高村民生活品质；就业帮扶补助一般车间45人，吸引了更多贫困人口就业，缓解了社会就业压力。

2．农田水利项目：通过修建水渠堡坎、挡土墙，清理污泥。一方面有效改善农村地区的水资源分布，合理调节利用水资源，降低村民的劳动强度，减少挖渠道、洗渠的劳动量，降低每亩水费成本，提高农民的种植积极性。另一方面使农田灌溉效率明显提升，使农田灌溉能适时、适量，缩短了轮灌期，从根本上改善生产条件和种植结构，保障了灌溉供水，为促进养殖、种植业的发展提供了便利条件，成为农村贫困人口脱贫致富的有效措施。

3．道路建设项目:通过村组道路项目改善、硬化公路里程数、新建桥梁等，改善了农村交通闭塞的局面，有效实现了城乡之间资源的互通有无，使得农村地区的绿色有机食品大量行销市区，伴随农村交通便捷性与开放性的提升，有助于提高城市资源对农村相关产业的关注，有利于吸引投资力度，为改善农村经济发展的整体面貌做出贡献，并促进农村经济建设步伐的进一步加快。

4．安全饮水项目：通过在星月村、石塘村、苏河村等村落修建蓄水池、清水池及配套水主管等饮水设施，解决并进一步巩固村民安全饮水问题,进一步巩固了脱贫攻坚成果，改善了水源卫生状况，提高村民生活水平与质量，杜绝村民长期饮用不安全水影响身体健康，甚至因病返贫、致贫的现象，增强人民群众的获得感与幸福感。

5．受益对象满意度：我们针对被评价单位项目设计并实地发放了共计96份调查问卷（其中农田水利项目24份、道路建设24份、环境卫生项目24份，安全饮水项目24份），收回问卷96份，根据调查结果，村民对各项目均表示满意；我们对村级保洁员工资项目设计并随机抽取了15人进行电话问卷调查，包括对工资发放的及时性、对工作的满意度及对生活的改善状况，结果均表示满意。

六、综合评价情况及评价结论

根据《西洋江镇2021年乡村振兴项目资金绩效评价指标评分表》，我们围绕项目决策、项目过程、项目产出、项目效益等四大方面，通过定性和定量分析对西洋江镇2021年乡村振兴专项资金支出进行整体评价，最终评价得分为92.94分，评价等级为“优”。

七、存在的问题

（一）项目前期调研欠缺，预算资金估计不足

1．星子坪村“道路维修”项目、田心桥村“道路硬化”项目验收造价超出项目预算申报资金量。

2．星子坪村“倒虹管”项目建设任务为“1.2组倒虹管260米Φ200pe管”，验收结算为“∅200PE倒虹管为163米”，产出数量未达到任务数。

（二）项目资金支付不及时

星月村“旅游基地”、“人居环境整治”项目相关流程手续滞后，督促不及时，资金未按计划要求在2021年12月底之前完成支付。

（三）相关手续流程执行不规范

1．项目资料方面：部分项目验收结算审批表内容、签字不全；部分项目邀标参与仅为一个单位。

2．公示内容方面：大岭村“人居环境整治”、星月村“安全饮水维修工程”项目实施公告公示信息、时间不准确；星子坪村“倒虹管”项目10月29日验收，10月21日发布竣工公告。

3．手续流程方面：项目资金变更未经乡村振兴领导小组及行业主管部门审批。

4．合同执行方面：星子坪村“水圳维修”项目按进度在11月及12月分两次支付，合同约定项目由乙方垫资，完工一次性付款；项目质保金未按统一规定进行扣留。

（四）绩效目标不完善、与实际数存在差距

1．苏河村“苏河至西山通达4公里”项目基本情况介绍和可研评估报告中绩效目标未达到受益对象指标量化要求。

2．大岭村“道路维修”项目绩效目标为“解决脱贫66户233人安全出行”，受益户名单统计为30户。

3．星子坪村“倒虹管”项目绩效目标为“改善脱贫人口35人60亩农田水利灌溉条件”，受益户统计为27人。

八、有关建议

（一）加强调研论证、完善预算编制管理

1．立足源头，提高预算编制的科学性。强化预算编制的事前论证和调研，细化预算编制，严格审核项目实施条件，有效提高预算资金分配的到位率和预算的可执行性，实现预算安排与项目实施的精准衔接。加强对项目选址地的考察论证工作，充分预估项目实施的难度与进度、工程量与成本的匹配关系，充分了解市场价格情况，避免可行性研究工作流于表面。

2．提升预算执行水准与能力。一是提高预算编制的科学性。强化预算编制的事前论证和调研，细化预算编制，严格审核项目实施条件，有效提高预算资金分配的到位率和预算的可执行性，实现预算安排与项目实施的精准衔接。二是加强对项目选址地的考察论证工作，充分预估项目实施的难度与进度、工程量与成本的匹配关系，充分了解市场价格情况，避免可行性研究工作流于表面、浮于形式。

3．完善工程验收机制。建议对于基建工程类项目采取验收完工自评检查的方式，对于验收工程量未达到申报的建设任务数以及验收造价超出预算资金量的项目，由村委或者相关负责人附书面原因进行说明。以及时准确了解原因，为其他项目的实施及以后的预算提供有价值的参考，也为精准执行预算及夯实责任提供有效依据。

（二）完善执行管理，加快资金使用进度

1．加快财政支出执行，减少存量资金。对年初预算已确定的项目，分科目、分项目予以全面梳理，及时做好资金分配和指标下达工作；加强与部门的沟通协调，对上级下达的专项资金，在下达预算指标后，建立存量资金定期报告制度，确保能全面掌握存量资金情况，要及时督促项目实施单位加快项目实施进度，加快资金支出进度。

2．对各村项目实行因素分配法。对项目实施所在村建立项目资金支出考核机制，对于当年预算已下达资金且申报工期在当年完工的项目，除极特殊情况外，应在当年验收完工，对于未能及时完工且由于报账不及时存在资金结转未能支付的，应将考核结果作为次年度安排预算的重要依据和财政专项资金因素分配法安排资金的重要内容，视情况在下年度项目申报中予以调减。

（三）加强审批手续的规范性管理

1．加强责任落实。验收结算审批的主要签字责任人一方面应对验收单上的各项内容逐项严格把关，对于内容信息填写缺失、不齐全的应当即刻予以发回补充完善之后方可签字审批，另一方面则应当严格签署审批日期，以使审批过程更加清晰可见，突出对单据质量的预防性控制，有效防止相关程序倒置的几率。

2．严格执行审批程序。一是付款审批应严格按照专项资金管理办法的规定进行资金支出，严格审批手续与程序管理，对于进度审批在后先申请进度资金的应一律打回不予报账。二是及时进行报备，资金变更严格按照专项资金规定报乡村振兴领导小组及行业主管部门报备并留存备案资料，杜绝随意变更的情况。

3．加强合同管理。重视项目合同有关重要条款的约定，根据隆回县乡村振兴项目和资金管理办法的规定要求，应明确合同付款条件、完工期限、工程量价格清单及质保条款等重要信息，确保合同条款与实际执行一致。

4．加强公示监督。严格参照公开公示制度及行政村公示制度的有关规定，将资金文件、管理制度、申报流程、审批结果、绩效目标、项目实施内容、投资规模、资金来源、资金用途、实施期限、绩效目标、责任人、补助标准、受益对象及完成情况等内容信息填写完整，对于竣工公告，应按照程序流程，验收合格后进行公示，避免时间倒置。

（四）完善绩效目标管理

1．细化和完善绩效目标指标值。及时发现项目实施过程中可能存在的各类问题，以有针对性的及时给与解决方案，更好促进项目按时按质按量完工。

2．建立复核检查机制。以及时发现相关数据录入可能存在的各种问题，及时纠错纠偏，确保数据准确无误。

附表：2021年西洋江镇乡村振兴专项资金支出绩效评价评分表                           

上会会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所    中国注册会计师：

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                       二○二二年九月二十二日