湘远扬审字(2022)

隆回县卫生健康局

2021年度部门整体支出

绩效评价报告

隆回县财政局：

我们受隆回县财政局的委托，按照县财政局关于实施2021年度部门整体支出绩效评价工作的部署，根据《关于开展2021年度部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2022〕3号）文件要求，我所遵循“科学性、规范性、客观性和公正性”的原则，对隆回县卫健局2021年度部门整体支出绩效进行现场评价。我们将评价工作分定量评价和定性评价两个步骤：定量评价以隆回县卫健局提供的相关资料为基础，经过认真审查和核对，测出定量评价结果；定性评价由工作组调查问卷、听取隆回县卫生健康局领导及相关人员的情况介绍及现场考察提问，经量化分析得出定性评价结果。我们综合定量和定性评价结果，形成综合评价结论，现将评价情况及评价结果报告如下：

一、单位概况

（一）部门基本情况

隆回县卫生健康局（以下简称“卫健局”）为县人民政府工作部门，属全额拨款的行政单位，机构地址：隆回县桃花坪街道桃洪东路1号，单位负责人：简丽华。局机关内设办公室、政工股、规划发展与信息化股、政策法规股、行政审批服务股、卫生应急与疾病预防控制股、医政医管股、中医药物管理股、基层卫生健康股、老龄健康股、妇幼健康服务股、职业健康股、人口监测和家庭发展股、党建办公室、财务股等15个股室。县卫健局机关行政编制人数23名，设局长1名，副局长3名，正（副）股级职数15名。机关后勤服务全额拨款事业编制2名，人员只出不进，编制出一减一。

  主要职能：（一）组织拟订全县卫生健康规划和政策措施，协调推进健康战略实施；统筹规划全县卫生健康资源配置，编制区域卫生健康规划并实施；负责卫生健康信息化建设，依法组织实施统计调查；制定组织实施推进卫生健康基本公共服务均等化、普惠化、便捷化和公共资源向基层延伸等政策措施。（二）协调推进深化医药卫生体制改革。贯彻落实中省市县深化医药卫生体制改革重大方针政策；研究提出全县深化医药卫生体制改革重大措施的建议；组织深化公立医院综合改革，健全现代医院管理制度，制定并实施推动卫生健康公共服务提供主体多元化、方式多样化的政策措施。（三）制定并组织落实疾病预防控制规划、国家免疫规划以及严重危害人民健康公共卫生问题的干预措施；负责卫生应急工作，编制全县卫生应急和紧急医学救援预案，负责突发公共卫生事件监测预警和风险评估，组织和指导实施突发公共卫生事件预防控制和各类突发公共事件的医疗卫生救援；发布法定报告传染病疫情信息、突发公共卫生事件应急处置信息。（四）承担县老龄工作委员会具体工作。拟定并组织落实应对人口老龄化政策措施，负责推进全县老年健康服务体系建设和医养结合工作，推动老龄事业和产业发展。（五）贯彻组织实施国家药物政策和国家基本药物制度，执行国家药品法典和国家基本药物目录，加强药品安全管理和监测，开展药品使用监测、临床综合评价和短缺药品预警，提出基本药物生产鼓励扶持建议。（六）负责制定职责范围内职业卫生、放射卫生、环境卫生、学校卫生、公共场所卫生、饮用水卫生管理的规范标准和措施，组织开展相关监测、调查、评估。负责传染病防治监督，建立健全卫生健康综合监督体系。组织实施食品安全风险监测，依法制定并公布食品安全地方标准，为食源性疾病及与食品安全事故的有关流行病学调查提供技术支持。（七）负责医疗机构和医疗服务行业管理，贯彻执行国家关于医疗机构及其医疗服务、医疗技术、医疗质量、医疗安全和采供血机构管理的政策、规范、标准，落实卫生健康专业技术人员准入和资格标准、执业规则和服务规范，建立医疗服务评价和监督管理体系。（八）贯彻落实中省计划生育政策，负责计划生育管理和服务工作，开展人口监测预警，研究提出人口与家庭发展相关工作建议，组织实施优生优育和提高出生人口素质的政策措施。指导县计划生育协会业务工作。（九）拟订并组织实施全县基层卫生健康服务、妇幼健康发展规划和政策措施，指导基层医疗卫生、妇幼健康服务体系建设；建立健全基层卫生健康机构运行新机制和乡村医生管理制度。（十）组织拟订全县卫生健康人才教育培训和科技发展规划，负责全县卫生健康人才队伍建设，推进卫生健康科技创新发展。组织开展继续教育和卫生健康技术人员培训、职称晋升、资格考试工作。加强全科医生等急需紧缺专业人才培养，贯彻落实国家住院医师和专科医师规范化培训制度。（十一）负责卫生健康宣传、健康教育、健康促进等工作。（十二）负责县级保健对象的医疗保健工作，承办市卫生健康委、县委和县政府委托或指定的有关保健医疗方面的工作任务及相关事项，负责全县重要会议、重大活动的医疗卫生保障工作。（十三）负责牵头协调全县脱贫攻坚健康扶贫工作；负责本行业领域的安全生产监督管理和环境污染防治及大数据采集推送、安全管理工作；负责全县医疗卫生人才队伍建设，推进医学重点学科、科研平台建设，负责落实全县高层次人才的医疗保健服务工作。（十四）统一监管医疗废物收集、运送、贮存、处置等，并对医疗废水处理进行监管；负责放射性污染防治措施工作。（十五）完成县委、县政府交办的其他任务。

  2021年度部门重点工作：一是抓好新冠疫情防控，筑牢疫情防控各道防线。二是做好省级卫生城市复查工作。三是加快卫生项目建设，加强基层医疗能力提升。四是落实重点民生实事，规范计生服务管理，促进家庭发展。五是强化综合监督执法，开展打击非法行医。

（二）整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围

2021年度财政部门批复的隆回县卫健局部门整体预算支出规模3628.41万元，其中:1）基本支出821.95万元，包括工资福利支出683.99万元（其中：基本工资279.09 万元，津补贴及奖金174.46万元，五险一金等199.20万元，医疗补助以及回民补助31.24万元）、商品和服务支出132.28万元（主要包括差旅费20.00万元，办公费8.00万元，公务接待费5.00万元，其他交通费用37.43万元、工会经费8.61万元、福利费27.86万元等）、对个人和家庭的补助5.68万元。

2）项目支出预算2806.46万元，其中上级专项资金2076.46万元，本级配套专项资金730万元，用于农村居民改厕及除四害经费10万元、卫生健康事业经费175万元、计划生育免费孕前优生健康检测经费101.56万元、医疗纠纷调处经费10万元、乡镇卫生院修缮经费300万元、村卫生室实施基本药物制度经费540万、计划生育手术并发症治疗费用11万元、老年人意外伤害保险经费70万元、尘肺病救治经费35万元、计划生育家庭奖励扶助经费820万元、独生子女保健费15.9万元、城镇独生子女父母奖励经费285万元、计划家庭特别扶助经费395万元，独生子女死亡家庭节日慰问费38万元。

2021年度部门整体支出预算信息及“三公经费”预算按要求在规定时间内报送并于2021年1月21日在隆回县人民政府门户网站上公开。

二、部门整体支出管理及使用情况

(一)预算执行情况

 2021年总收入决算数4120.96万元，比上年的10229.39万元减少6108.43万元，减少59.71%，减少原因是本年未安排政府性基金预算财政拨款和计划生育机构服务经费减少。总支出共计8038.75万元，比上年的6848.20万元增加1190.55万元，增加17.38%，增加主要原因是项目支出增加。根据《政府会计准则制度解释第 4 号》第五项“按照《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》 （国发〔2021〕5 号）规定，市县级财政国库集中支付结余不再按权责发生制列支，相关单位年末不再进行上述账务处理。”的要求，2021年度单位决算报表年末结余和结转数为0。

2021年度年初预算支出数3628.41万元，预算执行数8038.75万元，预算执行率221.55%，主要是项目支出增加造成。

隆回县卫健局编制的2021年度政府采购预算支出数13.8万元，用于采购电脑、打印机、电脑耗材、办公用品、物业管理费。实际支出数37.67万元。

(二)基本支出情况

1、基本支出主要用途、范围

基本经费支出用于保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括用于基本工资、津贴补贴、奖金、机关事业单位养老保险和其他社会保障缴费、其他工资福利等人员经费以及办公费、印刷费、水电费及办公设备购置等日常公用经费。2021年隆回县卫健局经费基本支出2663.45万元，其中：工资福利支出972.21万元，对个人和家庭的补助724.47万元，商品和服务支出963.20万元，资本性支出3.57万元。

2、基本支出管理情况

为加强对预算资金的支出管理，隆回县卫健局制订了预算管理内部控制制度和收支管理内部控制制度、机关财务公务管理制度（隆卫健发【2020】102号）等管理制度，明确了经费（含会议费、公务接待、差旅费、交通费等）审批权限、管理要求、管理流程以及控制措施等，以加强经费管理。严格控制经费预算审批和拨付制度，健全财务内部约束制度，完善财务监督审查制度，遵循“量入为出，集中财力，确保重点，勤俭节约，讲求效益”的原则编制预算，严格执行经费审批制度、财务会审制度和报销程序，加强了经费支出的监督管理，实现了资金申请、审批、拨付、监督等全流程制度化管理。

3、“三公”经费使用和管理情况

2021年隆回县卫健局“三公”经费3.35万元，其中：因公出国（境）经费0万元，公务接待经费3.35万元,公务车购置及运行经费0万元。“三公”经费比2020年的2.26万元增加了1.09万元，主要原因是因为疫情防控上级检查增多。

          2021年度“三公”经费控制情况表      单位:万元

（三）项目支出情况

1.项目支出用途、范围。2021年隆回县卫健局项目支出5375.30万元，主要用于商品服务支出3770.39万元、对个人和家庭的补助1604.91万元。

2.项目支出管理情况。项目支出方面制定了建设项目管理办法，但未制定专项资金管理办法等相关制度。

三、资产管理情况

截至2021年12月31日，隆回县卫健局账面资产总额1624.05万元，项目构成为：流动资产966.35万元，包括财政应返还额度593.17万元，其他应收款净额373.18万元，占资产总额的59.50%；非流动资产657.70万元，其中固定资产净值657.70万元（固定资产原值1020.23万元，累计折旧362.53万元)，占资产总额的40.50%，主要包电脑、空调、打印机复印机、办公桌椅等。

隆回县卫健局建立了资产管理制度，资产管理实行账物分离，确定专人负责。财务部门负责管账，相关股室负责管物。对固定资产实按照财政部门的要求，每年完成资产变动信息录入，每月对资产情况进行上报。按照资产清理的各项结果，分门别类录入资产管理信息系统，建立健全本单位的固定资产台账；购置固定资产按政府采购审批程序，确保资产合理配备，提高资产使用效率，确保资产的安全和完整。

四、绩效评价工作情况

隆回县财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案，下发了《关于开展2021年度部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2022〕3号），并委托我所对隆回县卫健局进行绩效评价工作。2021年5月，县财政局召开现场评价工作安排部署会，我所成立的隆回县卫健局绩效评价工作小组于2021年6月上旬完成现场评价，并根据相关资料完成实地查看工作，现场绩效评价工作内容主要有：

（一）核实数据：对2021年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2021年度和2020年度部门整体支出情况进行比较分析。

（二）查阅资料:查阅2021年度预算安排、财政拨款收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务资料。

（三）实地查看：我们根据隆回县卫健局提供的资产管理办法及固定资产盘点表,经实地查看核对,该局账务管理合规，账实基本相符。

（四）归纳汇总：对隆回县卫健局提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（五）评价组对各项评价指标进行分析讨论：根据财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，结合隆回县卫健局提供的相关材料，进行核查、分析、整理。

（六）形成绩效评价报告。

五、综合评价情况及评价结论

根据部门整体支出绩效评价指标科学评价，被评价单位2021年部门整体支出绩效评价得分80.2分，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7）的评价标准，考核结果为“良”。

六、部门整体支出绩效情况

隆回县卫健局认真贯彻党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，不忘初心，牢记使命，践行党的群众路线，做好疫情防控，全面落实各项惠民政策，提升医疗服务水平，加强医疗质量管理，扎实推进公共卫生服务，全面促进家庭发展，2021年相关工作完成情况总体良好，部门整体支出绩效主要体现在以下方面：

（一）疫情防控方面，按照“外防输入、内防反弹、人物同防”的疫情常态化防控要求成立疫情防控指挥部，严把输入关，开展“敲门行动”，快速精准摸排管控，确保全县没有出现新病例。全县累计接种新冠疫苗170.14万剂次，确保常住人群疫苗接种应接尽接，有效构建起县域全民免疫屏障。

（二）顺利通过省级卫生县城复查，2021年6月中旬通过市级省级卫生县城复查初评，11月下旬通过省级卫生县城复查现场评审。

（三）推进卫生项目建设，加强基层医疗能力提升。一是以县人民医院改革为试点，大力推进全县公立医院综合改革，通过四家县级医院对口帮扶五家卫生院，完成24家卫生院健康卡运用环境改革，开通运行26家卫生院远程治疗，并依托县人民医院建成全县危急重症急救体系，推动“互联网+医疗服务”发展。二是支持鼓励县中医医院创建三级中医专科医院，加大医药技术推广，发挥中医药在疾病预防、康复治疗等领域的效能，完成了11家乡镇卫生院中医馆建设项目。三是为提升县域内基层医疗服务能力，2021年县卫健局完成了全县9家卫生院发热门诊建设，县二人民医院综合楼在年底前投入使用，开工建设桃花坪街道社区服务中心，花门街道社区卫生服务中心正在开展整体搬迁选址立项等工作。

（四）落实重点民生实事，规范计生服务管理，促进家庭发展。一是为群众提供免费产前筛查（5476人）、两癌筛查（19520人）；二是为全面贯彻落实三孩政策，推进计生协会改革，规范机构婴幼儿服务，全县计划生育奖励扶助对象8451人，特别扶助对象374人，城镇独生子女父母奖励5300人，农村计划生育养老保险代缴20151人；三是关注老年健康，建设19家老年友好医院，实行医养康养产业链管理推进模式，推动以魏源康养医院、横板桥天龙山药王谷、芙蓉山国家级森林康养基地三大主体项目为主的康养产业链的项目建设。

（五）强化综合监督执法，开展打击非法行医。开展“清廉医保”、“开启新征程、锤炼好作风”等主体活动的专项工作，大力推进清廉医院建设工作，加强卫生健康监督执法，全年共立案查处各类行政案件226家，处罚226家，国家“双随机”监督从业机构101家，行政处罚23家，立案总量居全市第一。

七、存在的主要问题

（一）绩效目标申报的明确性有待加强。根据县卫健局的各项报表及政务公开公示情况，发现县卫健局2021年的预算表中未将部门整体支出绩效目标分解，编制的绩效目标与部门年度计划不能一一对应，不符合部门整体支出绩效目标明确性的相关要求，不利于单位预算责任的实现。

（二）内控制度执行不到位，资产管理缺乏一定的安全性。

通过查阅县卫健局各项内控制度及现场评价情况，发现单位虽制定有资产管理制度，但未按照规定执行，未对流动资产、流动负债进行清理，如房产车辆处置不及时，实际占用控制的资产与账面数不符；单位未定期盘点固定资产，不利于保障固定资产的安全完整。

（三）预算执行方面存在的问题。

一是申报的预算资金额度偏低，当年预算支出数3628.41万元，实际调整后的预算数8081.97万元，导致预算执行率远大于1。二是未根据单位事业发展计划和行政任务编制政府采购预算，导致政府采购执行率远大于1（预算执行数37.67万元/预算数13.8万）。

（四）资金使用有待进一步规范。

一是大额支出事项监管未执行到位，如2021年1月22#拨付“桃花坪街道卫生服务中心建设资金2000万，花门街道卫生服务中心建设资金1000万”，仅以财政直接支付凭证、行政事业单位往来结算收据入账，该笔款项有申请经费报告及集体决策会议记录等相关资料，但无项目监管跟踪资料。二是财务处理欠规范：2021年1月25#记账凭证摘要内容“庞某预借工作经费19000元，垫付个人所得税15856元”，账务处理计入其他应收款-曾某19000元、个人所得税15856元，实际转账至曾某个人账户22000元、转账至“刘”（出纳）个人账户12856元，存在入账原始资料与财务处理记录不一致的情况。三是存在白条列支的情况：入账原始依据欠充分，借据入账计入当期费用，如：2021年1月53#“工作经费20万元”，附件仅以刘某“指挥部备用金”借据（仅刘翠个人签字，无其他单位公章）、财政直接支付凭证（转账至刘某个人账户20万元）等资料入账，直接计入当期“商品和服务支出-委托业务费”。四是存在用公款支付个人款项的情况，单位支付中国电信邵阳分公司办公电话邮电费，电话号码包含3个移动号码：18073903035/19186806775/19977399931，移动号码基本费不一：18073903035基本费66元，19186806775元基本费129，19977399931基本费5元。据了解，19977399931用于卫生服务、疫情防控等工作联络用，其他移动号码基本费具体支出事项不详。

八、改进措施和有关建议

（一）明确单位绩效目标的申报，做到详细具体、便于执行。

单位相关业务人员应根据单位绩效目标申报及公开的规定，结合部门年度计划的制定方向，让单位的绩效目标与年度计划数一一对应，以便于更合理优化的使用财政拨付的资金。如：经济效益指标并不仅仅指经济收入或经济收益，可以参考当年部门整体支出成本情况进行综合分析设定；可持续性影响指标：可从医疗单位服务管理方面整合资源、资源配置利用、大力提升医疗服务水平等方面作为可持续性影响的切入口进行分析设定。

（二）贯彻单位管理制度执行细则，加强单位资产管理力度。

做好单位的监督工作，对流动资产、流动负债进行定期清查和清理。单位对固定资产至少每年盘点一次，使固定资产检查经常化，将单位名下房产、车辆及时申报处置，确保账、卡、实相符。

（三）严格预算执行管理。

一是加强对项目预算资金的管理针对项目实施的效益情况，对存量项目资金及时制定工作计划，提高资金使用效益。二是加强对政府采购项目的管理，完善项目申报、立项、批复工作，若存在以前年度政府采购项目未实施的情况，及时调整政府采购预算结构，别让预算管理成为一纸空谈，避免出现突击性花钱的情况。

（四）强化单位资金使用的规范性。

一是根据单位业务开展情况，制定完善的财务审批制度及票据管理制度，审核岗位严把支出凭证合理性、规范性的关口，对不符合要求的支出拒绝报销，对于各原始支出依据该签字盖章的必须要执行到位；二是规范大额支出流程，需经集体决议且应有相关决策资料，同时要求接收资金的下级单位将资金实际支出情况上报并存档，保证资金纵向管理监督到位才能保证资金使用的安全性。三是明确制单岗、记账岗、审核岗的职责范围，设定凭证记账的必经程序,未经审核的凭证不能记账；财务岗位不相容职务相分离，制单、审核岗不能是同一人,出纳、审核岗也不能是同一人。四按照《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》第三条的第（一）项中规定，不准“用公款报销或者支付应由个人负担的费用”，建议单位对邮电费中移动号码的基本费事项进行清查，并将清查结果进行公开、公示。

附：部门整体支出绩效评价指标评分表

湖南远扬会计师事务所有限公司       中国注册会计师（签章） 

湖南·长沙                  中国注册会计师（签章）                       

                              2022年6月30日