2019-2021年项目前期工作经费专项资金

绩效评价报告

隆回县财政局：

我们接受贵局委托组成评价工作组，于2022年5月24日至6月22日对2019-2021年项目前期工作经费专项资金进行了绩效评价。按照隆回县财政局《关于开展2019-2021年项目前期工作经费专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩[2022]12号）安排，我们经过现场勘验、资料核查、文件核对、数据核定，向专项资金主管单位的管理人员进行询问了解，对专项资金项目实施进行了抽查，在掌握一手资料的基础上，确定了2019-2021年项目前期工作经费专项资金绩效考核评价的指标体系，在定性和定量分析的基础上对本专项资金绩效目标进行评价。现将评价情况及评价结果报告如下：

一、项目基本情况

(一)项目单位基本情况

隆回县发展和改革局主要承担拟订全县经济社会发展战略，提出隆回县国民经济发展和优化重大经济结构的目标、政策；加强和改善宏观调控，研究隆回县宏观经济运行、总量平衡、经济安全和总体产业安全等重要问题并提出宏观调控政策建议；综合协调各项政策;推进经济体制改革，组织拟订综合性经济体制改革方案；引导和监督固定资产投资；推进产业结构战略调整和升级；促进区域协调发展；引导和调控市场，承担重要商品总量平衡和宏观调控；促进经济社会协调发展；推进可持续发展，负责节能减排的综合协调工作，组织拟订发展循环经济、全县市资源节约和综合利用规划及政策措施并协调实施；编制并组织实施隆回县国民经济动员和装备动员规划、计划；起草国民经济和社会发展、经济体制改革和对外开放有关规范性文件，参与有关规范性文件的实施等职能。

隆回县发展和改革局单位内设机构包括：办公室、财务股、综合改革和投资股、农村经济股、工交环资能源股、社会发展和服务业股、财贸金融和信用建设股、招投标和法规股、湘西地区开发股、价格管理和收费股、行政审批股、优化经济环境股、项目建设管理股、粮食管理股、物资储务股。3个二级机构，分别是：县发展改革事务中心，价格认证中心，军粮供应站。

隆回县发展和改革局编制人数为21人，实际人数136人（其中，在职69人，退休67人），遗属补助人数3人，小车编制数0台，实际0台，房屋面积2408平方米。

(二)项目概况

1、根据隆回县财政局下拨预算指标文件（隆财预单[2019]64号）、（隆财预单[2019]71号）、（隆财预单[2019]142号）、（隆财预单[2020]140号）、（隆财预单[2020]187号）、（隆财预单[2020]0375号）、（隆财预单[2020]0490号）、（隆财预单[2021]0335号），隆回县2019-2021年安排项目前期工作经费专项资金9,538,000.00元，资金安排计划如下：

(三)项目绩效目标

   一是完成隆回县的项目前期申报管理；二是全面完成隆回县的以工代赈工作；三是围绕解决“愿不愿来、敢不敢来、赚不赚钱、安不安心”问题，营造承接产业转移示范区建设的优良环境，推动隆回县经济高质量发展；四是每年新增规模工业企业固定增长，力争服务业经济指标全市排名进前三。

二、专项资金预算安排及拨付、使用情况

(一)资金安排及落实到位情况

隆回县财政局预算指标文件《（隆财预单[2019]64号）、（隆财预单[2019]71号）、（隆财预单[2019]142号）、（隆财预单[2020]140号）、（隆财预单[2020]187号）、（隆财预单[2020]0375号）、（隆财预单[2020]0490号）、（隆财预单[2021]0335号），隆回县2019-2021年安排项目前期工作经费专项资金9,538,000.00元。已全部拨付到位。

(二)专项资金使用情况

根据提供的财务资料，隆回县2019-2021年项目前期工作经费专项资金支出合计12,271,748.42元。支出项目内容如下：

1、2019年中央预算内投资以工代赈示范项目可行性研究报告编制费年度预算安排100,000.00元。经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付湖南益鑫工程咨询有限公司以工代赈示范项可研编制咨询服务费68,000.00元。

2、2018年招商引资开发项目工作经费年度预算安排30,000.00元。经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付招商引资住宿费3,845.00元。

3、2018年公务用车制度改革领导小组工作经费年度预算安排50,000.00元。经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付金额0.00元。

4、2018年湘西地区重大产业项目奖补申报资料编制及工作经费年度预算安排50,000.00元。经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付金额0.00元。

5、2018年大湘西地区茶叶公共品牌建设项目实施方案编制经费年度预算安排50,000.00元。经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付深圳群伦公司大湘西地区茶叶公共品牌项目咨询服务费40,000.00元。

6、2018年湘西地区非物质文化遗产生产性保护项目实施方案编制费年度预算安排50,000.00元。经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付深圳群伦公司大湘西文化非遗项目申报咨询费40,000.00元。

7、2018年大湘西地区文化生态旅游精口线路建设项目实施方案编制费年度预算安排50,000.00元。经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付金额0.00元。

8、2018年易地扶贫搬迁相关方案编制费年度预算安排180,000.00元，经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付广昇公司、深圳群伦公司等易地扶贫搬迁后续搬扶实施方案编制、可研报告等费用366,750.00元。

9、2019年乡村振兴战略规划（2018-2022）年编制费用及工作经费、2019年解决参加市改革开放40周年成果图片展活动经费年度预算安排共计468,000.00元，经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付农业部南京设计院中南分院2018-2022年乡村振兴战略编制费及乡村振兴村办公费用合计475,980.05元。

10、“十四五”规划编制工作经费年度预算安排500,000.00元。经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付湖南第一工业研究院、隆回益鑫工程公司、佳诚图文广告店等“十四五"规划编制费、规划咨询服务费、规划印刷费等费用合计824,279.80元。

11、2020年项目前期工作资料编制费年度预算安排150,000.00元，经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付金额0.00元。

12、2020年石漠化综合治理工程初步设计编制费用和工作经费年度预算安排300,000.00，经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付市鼎城公司石漠化实施方案咨询费、湖南省农林工业勘察设计研究总院石漠化设计规划编制费合计197,000.00元。

13、2020年固定资产投资统计工作经费年度预算安排400,000.00元，经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付隆回县智能广告经营部、佳诚图文广告店等固定资产项目版制作与安装费150,477.00元。

14、2019-2021年项目前期经费预算安排7,160,000.00元。经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，直接支付特色产业小镇申报咨询服务费、石材行业发展规划费、优化环境会议开支、小沙江石材整顿项目规划编制咨询费等项目前期经费合计3,765,263.56元。

15、经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，支付项目前期经费5,195,263.42元，年初无预算安排计划。其中：2020年6月3号凭证支付隆发[2017]92号精品线路专项资金2,920,865.92元，隆回县发展和改革局提供情况说明此笔资金有专门指标，入账列支项目前期经费；2019-2020年支付易地扶贫搬迁相关经费2,066,589.00元，隆回县发展和改革局提供情况说明此笔资金是其他项目专项资金，入账列支项目前期经费；付文明奖及先进个人奖等157,808.50元、企业扶持及重点项目补助等50,000.00元。以上开支不属于项目前期工作经费专项资金开支范围。

16、经核查项目支出（项目前期经费）明细账与凭证，隆回县发改局将预算基本支出的办公费、差旅费、生活补助、扶贫开支、工会经费等基本支出列入项目前期工作经费共计1,144,889.59元。

(三)专项资金结余情况

根据提供的财务资料，2018年末项目前期工作经费专项资金无结余，2019-2021年隆回县财政局安排项目前期工作经费专项资金9,538,000.00元，收到专项资金9,538,000.00元，2019-2021支付项目前期工作经费专项资金12,271,748.42元,超支2,733,748.42元,超支资金由局预算经费资金弥补。

(四)专项资金管理情况

隆回县发展和改革局制定了《隆回县发展和改革局财务管理制度》，制度对专项资金做出管理规定，实行责任追究制度，对于发改专项资金的管理使用审批，实行一把手负总责，分管领导为直接责任人，各股室为具体责任人，谁主管谁负责，谁审批谁负责，谁出问题谁担责。资金分配方案由各业务股室（二级机构）根据相关文件精神和具体情况，提出资金初步分配方案，报告分管副局长，由分管副局长汇报，召集党组成员、业务股室（二级机构）负责人、财务股长开会，集体研究决定。各相关股室（二级机构）根据集体研究的结果起草文件，按规定程序行文，并将文件及分管副局长、分管财务副局长、局长签字的附表报财务股，由财务股按文件要求进行支付。

三、项目组织实施情况

2019-2021年隆回县发展和改革局按照项目批复内容组织实施，落实项目实施条件，执行项目管理制度，确保绩效目标实现；完善内部财务管理办法，对项目资金进行财务管理和专项核算，确保项目资金专款专用。按部门职责分工明确，专项制定了相应资金管理办法和实施方案，并遵循工作计划稳步推进实施。

各项目实施单位执行政府采购的相关制度，对所有需要政府采购的项目均通过采购系统进行申报和审批，按规定进行公开招标，或经审批开展单一来源采购，签订政府采购合同后，项目实施单位视项目进度情况，按合同约定标准和条件，通过财政支付系统进行专项资金支付，实现项目资金封闭管理。

四、项目主要成效

(一)积极争取资金，狠抓项目建设，扩大有效投资

一是积极争取发改口径中央、省预算内资金。2019-2021年争取到中央预算内资金13.9亿元，地方政府专项债15.9亿元。二是重点项目建设有序推进。按照“盯人促事”、“盯项目促进度”的工作要求，采取“月检查、季通报、年考核”的方式，及时协调破解制约项目进展难题，加快推进项目建设进度，尽全力促进项目早开工、早达产；在全省每季度一次的开（竣）工活动中，隆回县的项目个数、投资总额、工程形象等在全市都是比较好的。三是有效投资不断扩大。2019-2021年全县固定资产投资完成488.79亿元，其中2019年163.71亿元、2020年178.88亿元、2021年146.2亿元。

（二）坚持创新引领、促进供给升级，推动产业发展

    一是大力推进承接产业转移示范区建设。湘南湘西承接产业转移示范区是国家区域发展的重大战略，隆回县首次写进了国家发展战略，隆回县发改局牵头抓总，积极包装项目，争取国家和省投资。二是把园区高质量发展摆在突出位置。深化园区管理体制改革，出台了促进高新区高质量发展的若干规定，每年均有新增规模工业企业固定增长。高新区被确定为“湖南省园区产业高质量发展园区”。三是现代服务业提档升级。建成虎形山大花瑶、龙瑶幽谷、魏源故居、向家村4个3A景区；成功承办2020年湖南（夏季）乡村文化旅游节；向家村、白水洞村列为省级乡村旅游重点村。四是农业产业基础支撑增强。加强耕地保护，补划永久基本农田6.8万亩，划定基本农田储备区2.95万亩。完成耕地占补平衡项目22个。高田建设完成5.1万亩，基本形成“一县一特”、“一乡一品”的格局，建成各类农产品基地120万亩，龙牙百合获得国家地理标志，华佳移民金银花种植专业合作社被评为国家级示范合作社，金银花获全省首批“一县一特”优秀农产品品牌。

（三）坚持问题导向、补齐短板弱项，在三大攻坚战上取得新成效。一是易地扶贫搬迁获国家级表彰。完成易地扶贫搬迁2420户9650人，房屋竣工率、基础设施和公共服务覆盖率、折旧率、入住率、后续帮扶率均为100%，社区融入和后续就业帮扶得到了国家发改委专题推介。2020年隆回县被评为全国易地扶贫搬迁工作成效明显县。二是扎实推进环境污染治理。扎实推动长江经济带突出问题整改，小沙江污染列为全省18个重点整治项目，由国家长江办挂牌督办，隆回县发改局牵头、督查、协调、服务，争取到中央预算内资金1.118亿元，支持有关单位实施28个治理项目，实现提前整改销号的目标，得到国家发改委、长江办和省委、政府的充分肯定。三是防范化解重大风险。对政府投资项目从严把关，根据《中华人民共和国招标投标法》等法律法规及省、市的统一决策部署，开展建设项目招投标突出问题专项整治，取得良好成效。

（四）内部管理不断加强。以“不忘初心、牢记使命”主题教育为契机，结合文明单位创建、“廉洁单位”创建，认真开展党员教育和巡视巡察整改，修改和完善了各项规章制度，及时查找廉洁风险点，并采取有效措施予以防范。通过制度约束和强化管理，班子成员的政治敏锐性和鉴别力进一步增强，局党组织领导班子的凝聚力得到了有效提升，全局的政治意识、纪律意识、服务意识不断增强。

五、综合评价情况及评价结论

根据《2019-2021年项目前期工作经费专项资金绩效评价指标表》，经综合评价，绩效评价得分85分，其中：项目投入18分、项目管理24分、项目产出21分、项目效益22分。按照评价等级标准，评价结果为“良”。各项指标扣分情况如下：

（一）项目投入指标。分值20分，评价得分18分。扣减2分原因：1、项目立项指标分值12分，评价得分10分，扣减2分是未提供2019-2020年度专项绩效目标扣减2分。

（二）项目管理指标。分值30分，评价得分24分。扣减6分原因：1、制度执行有效性指标分值5分，扣减1分是项目招投标文件不齐。2、项目质量可控指标分值2分，扣减1分是未提供项目前期工作完成文件资料。3、资金使用合规性指标分值10分，扣减2分是未按预算计划执行项目支出。4、财务监控有效性指标5分，扣减2分是预算基本开支列入专项资金开支。

（三）项目产出。标准分值25分，评价得分21分。扣减4分原因：1、实际完成率指标分值10分，评价得8分，扣减2分是计划项目未执行完成；2、完成及时率指标分值5分，评价得4分，扣减1分是计划项目未执行完成；3、成本节约率指标分值5分，评价得4分，扣减1分是未合理使用项目资金，个别计划项目资金存在超支情况。

（四）项目效益。标准分值25分，评价得分22分。扣减3分原因：项目效益指标分值25分，评价得分22分，扣减3分是因部分项目未完成，无法体现产出效益，酌情扣减。

六、项目存在的问题

(一)预算项目不够细化指标不明确，执行力度较差

2019-2021年项目前期工作经费专项资金预算安排9,538,000.00元，预算资金未细化分解为具体的绩效目标，无对应的资金额度，无法使专项资金达到预定效益；2019年预算项目11个，已执行7个，未执行的4个，执行率达64%。

（二）项目前期工作经费不足、拨付滞后

隆回县正处于产业转型升级的关键期，需要大量的资金投入，受当前经济的影响，地方财力有限，因此向上争取资金和对外招商引资已成为项目资金来源的重要渠道。由于上级资金大多是以项目为载体的形式配套，上报项目要求往往时间短，质量高，如果临时准备会因质量达不到相关要求，导致争取资金不能成功。因此，如何提高项目质量并能随时拿得出是争取投资的关键，而提高项目质量的途径就是加大前期工作力度。但县级财政困难，年度预算配套资金不足，下拨支付滞后，对县发展局的项目推进工作造成一定影响。

（三）挤占专项资金1,352,698.09元，资金使用存在不规范情形

1、其他专项资金207,808.50元列入项目前期工作经费专项开支：根据现场评价检查情况，隆回县发改局付文明奖及先进个人奖等157,808.50元；企业扶持及重点项目补助等50,000.00元；非项目前期工作经费专项资金列入此专项资金支出。

2、专项资金中列入基本开支1,144,889.59元，根据现场评价检查情况，隆回县发改局将预算基本支出生活补助339,860.00元、扶贫开支705,109.59元、卫生整治工作经费50,000.00元、防汛补助49,920.00元,共计1,144,889.59元，列入项目前期工作经费。

3、2019-2021年隆回县财政局安排项目前期工作经费专项资金9,538,000.00元，经查项目前期工作经费明细账共计支出12,271,748.42元（其中：项目前期经费支出5,931,595.41元，有有专项资金收入的其他专项资金4,987,454.92元，无资金收入的其他专项资金支出207,808.50元，基本开支1,144,889.59元）。挤占专项资金207,808.50+1,144,889.59=1,352,698.09元。

（四）财务监管存在的问题

1、有专项资金收入的其他专项资金4,987,454.92元列入项目前期工作经费管理：根据现场评价检查情况，隆回县发改局将2020年6月3号凭证支付隆发[2017]92号精品线路专项资金2,920,865.92元；2019-2020年支付易地扶贫搬迁相关经费2,066,589.00元，此两项有对应指标文件、有专项经费收入非项目前期工作经费专项资金列入此专项资金管理。

2、日常预算基本支出与项目相关费用报账混在一起，如：差旅费报销将扶贫、开会、培训等日常预算基本支出，与调研、统计、督导等项目相关费用未区分，混在一起报销差旅补助。如：2020年1月20日差旅费报销单报销扶贫村走访、调研、督导等1,690.00元。

2、差旅费报销无出差申请单，如：2019年2月9号凭证付差旅费16,217.00元，无出差申请单直接以差旅费报销单报账。

七、改进措施和建议

(一)设置专项资金的组织管理办法，建立健全指标考核体系，定期要求资金使用部门申报专项资金使用的结果和效益。项目主管单位应在年初申报预算时,根据年度内可预见的工作任务，编制明确的专项资金预算绩效目标，严格按资金用途将产出数量、质量目标全部细化至三级指标。

（二）加大项目前期经费投入，为前期工作的开展提供资金保障;加大监督促使专款专用，最大限度保持前期工作正常进行。

（三）规范会计核算。账务处理时，将项目前期工作经费专项资金设立单独的科目进行核算，列入项目支出；项目前期工作经费与单位基本支出严格分开使用。避免专项资金与非专项资金支出混淆而造成专项资金支出核算不准确、不清楚；便于资金的监督和管理，真正发挥项目前期工作经费的效益。

（四）完善财务审核制度、支出预算管理。完善财务管理制度，制定规范报账流程及依据提供，加强财务审核。按预算规定的用途拨付使用财政资金，减少支出管理上的随意性。

附：隆回县2019-2021年项目前期工作经费专项经费绩效评价指标表

湖南天圣联合会计师事务所（普通合伙）   中国注册会计师：

中国·邵阳                 中国注册会计师：

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　　2022年6月30日