湘远扬审字（2023）第11705号

隆回县2022年度城市基础设施维护改造

专项资金重点绩效评价报告

隆回县财政局：

根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）和《湖南省财政厅关于印发湖南省预算支出绩效评价管理办法的通知》（湘财绩〔2020〕7号）等有关规定，按照《隆回县财政局关于开展2022年度城市基础设施维护改造专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕8号）要求，我们接受隆回县财政局委托，成立评价工作组，对2022年度城市基础设施维护改造专项资金进行了绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、项目支出基本情况

（一）项目概况

隆回县2022年度城市基础设施维护改造项目由隆回县住房和城乡建设局、公用事业服务中心、自来水公司、安质站、住房保障服务中心、城市管理服务中心负责实施。2022年度县财政预算安排城市基础设施维护改造专项资金2500.00万元，包含：（1）县城市政基础设施维护改造780万元，（2）县城公共用水、消防栓及配套管网维护建设150万元，（3）建筑安全、扬尘治理及燃气等监管70万元，（4）白蚁防治及全县老旧小区改造方案编制费用60万元，（5）环卫运行经费1130万元，（6）城乡建设日常监督310万元。

   （二）项目资金使用管理情况。

   1.组织管理机构

隆回县住房和城乡建设局（以下简称县住建局）是县政府工作部门，内设办公室、人教股、政策法规股、计划财务股、城市建设管理股、住房股、物业管理股、消防股、村镇建设股、行政审批服务股10个股室。主要职能：负责宣传、贯彻和执行国家、省、市关于住房和城乡建设事业的法律法规和方针政策；负责住房和城乡建设系统职工队伍、专业技术培训和继续教育，承担专业技术职称和执业资格管理的有关工作；负责住房和城乡建设部规定的住房和城乡建设行业资质管理和各类专业机构的设立、更名、初审或审批；负责全县建筑节能与建设科技工作；负责全县建筑市场的监督管理；负责全县建设工程造价管理；负责指导、监督和协调全县建制镇、集镇、村庄的建设和管理；负责建设工程消防设计审核、消防验收、备案和抽查等。

   2.制度建设情况

资金管理方面：根据《隆回县人民政府办公室〈关于加强县本级专项资金管理〉通知》（隆政办函〔2013〕48号）文件要求，县住建局制定了《财务管理制度》，对收入管理、支出管理、专户管理、政府采购等内容做出了明确规定，保证项目资金合理使用。专项资金报账一是要履行《隆回县非实物工程量专项资金报账审批表》（或《隆回县实物工程量专项资金结算报账审批表》）签审程序：项目实施单位或业务股室填写审批表→项目归口业务分管局领导签字→局财务室审核项目资金到位及支付情况→局分管财务领导审核签字→局长签审→财政局及相关部门签审；二是要执行单位报账程序：《隆回县非实物工程量专项资金报账审批表》（或《隆回县实物工程量专项资金结算报账审批表》）签审完成→取得真实、合法、要素完整的原始凭证及相关附件→单位经手人（或项目归口业务股室）签字→单位证明人签字（或项目归口业务分管局领导签字）→局分管财务领导签字→局长签字→局财务室审核付款。

项目管理方面：为保证项目质量，确保项目符合有关规范和要求县住建局制定了《隆回县住房和城乡建设局建设工程招标投标监管内部管理制度》和《隆回县住房和城乡建设局工程管理办法（试行）》，并根据上级下达的专项资金计划文件及时与各实施单位进行沟通衔接，按正规程序进行项目申报。各实施单位在项目实施中严格执行了设计方案审查、政府采购、招投标程序和工程结算制度，采取建设、申报、验收的流程进行组织管理，项目管理严格执行规章制度的相关规定，确保项目的实施运行。

   3.资金安排及使用情况

资金安排：隆回县财政局、隆回县住房和城乡建设局《关于下达2022年城市维护建设专项资金的通知》（隆财建指[2022]17号）文件，经县人民政府常务会议研究、县人大常委会主任会议审议通过，县财政预算安排2022年城市维护建设专项资金2500万元。经查询预算执行系统，截止至2022年12月31日，隆回县财政局按资金计划表将各实施单位预算安排资金全部拨付到位。资金分布情况及实施单位见下表：

隆回县2022年城市基础设施维护改造专项资金安排计划表

金额：万元

资金使用情况：根据现场查阅单位预算指标执行系统支付明细，隆回县2022年城市基础设施维护改造专项资金截止2023年6月25日，专项资金支出金额2484.05万元，其中城市管理服务中心的环卫运行经费1000万元，经现场了解此项经费是因年初预算内资金少安排而从本次专项资金补足。专项资金使用情况见下表：

隆回县2022年城市基础设施维护改造专项资金支出表   

金额：万元

备注：部分实施单位根据账面核算情况无法区分细化支出金额，以财政预算资金支付系统数据列示。

资金结余情况：结合上述项目资金的收支情况，2022年度城市基础设施维护改造专项资金2500万元已全部到位，实际使用2484.05万元，结余15.95万元，是由于公用事业服务中心部分项目还未进行结算审计，故暂未支付。

4.项目验收情况

各实施单位按工程制度要求，严格按照计划组织实施，并委派相关人员对工程质量、进度、安全和文明施工实施全过程、全方位的现场监督管理，对施工中发现的问题及时整改到位，并按要求进行验收，项目实施较规范。

（三）项目支出绩效目标完成程度

1.绩效目标设置情况

项目实施虽设置了年度总目标和数量、质量绩效目标，但目标设置不够具体，且未设置成本和效益方面目标。2022年度城市基础设施维护改造工作任务总目标：加强和改进城市规划建设管理工作，补齐城市短板，加快完善老城区市政基础设施，确保城市安全和公共设施正常运行。

2.绩效目标完成情况

根据项目产出和绩效情况结合城市基础设施维护改造工作完成情况综合分析，2022年朝阳市场、城东富隆村加油站片区易涝点改造工程相继完工，启动汽车总站、沿江北路易涝点改造工程，有序推进解决“城市看海”问题；开展建筑工地扬尘治理和环境卫生专项整治行动，落实蓝天保卫战“六个百分百”工作要求；改造县城市政基础设施，完成紫阳路与伏龙江南路破损路面修复，确保城市安全和公共设施正常运行。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过全面分析和综合评价2022年度城市基础设施维护改造专项资金的分配使用情况，了解项目的申报、审批、组织实施及事后监督情况，为进一步管理和使用好建设资金使用效益和项目管理水平，总结项目管理经验，发现资金管理及项目实施管理存在的问题，为以后资金管理和预算安排提供参考依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1、本次绩效评价工作按照《中华人民共和国预算法》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》、《湖南省财政厅关于深度整合规范省级专项资金的通知》（湘财预〔2016〕87号）、湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕7号）以及有关的政策、规定、财务会计制度等，坚持实事求是、客观公正的原则。

2、本次绩效评价工作制定了准确、合理、细致的三级绩效评价指标体系，包括项目投入、过程、产出、绩效的评价指标，采用案卷研究、资料收集、座谈交流、实地核查、问卷调查等方法进行。

（三）绩效评价工作过程

2023年5月中旬，隆回县财政局成立绩效评价工作指导小组，研究下发了《隆回县财政局关于开展2022年度城市基础设施维护改造专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕8号），并委托湖南远扬会计师事务所有限公司负责绩效评价工作的具体组织实施。2023年5月下旬，在隆回县财政局绩效评价工作指导小组指导下和隆回县住房和城乡建设局的配合下，湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组制定和完善了绩效评价指标体系；2023年6月上旬，项目单位开展自查自评；2023年6月下旬，湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组对项目事项进行现场评价，2022年6月下旬结合项目单位绩效评价自评报告，形成评价结论。

（四）现场评价概况

     本次绩效评价项目实施单位6个，资金总量2500万元；本次实际现场评价项目实施单位5个（公用事业服务中心、自来水公司、安质站、住房保障服务中心、城市管理服务中心、住建局），资金总量2430万元，符合《湖南省预算支出绩效评价管理办法》中现场评价“原则上不低于项目总数的30%和资金总额40%”的规定。现场抽查路面修复工程和移动公厕建设工程，项目均已按时按质完工，发挥了专项资金的预期使用效益。

三、项目支出主要绩效及评价结论

（一）主要绩效

1.保障了城市安全运行，逐步完善日常基础设施维护和建设改造。以完善基础设施、治理城市病为重点，相继完成朝阳市场、城东富隆村加油站片区易涝点改造工程，对沿河5个溢流口清淤3次，泵站畜水池清淤2次；汛期清理各主干道雨水井1843个，白里路、桃花路检查井108个；处理赧水北路天润超市前下水道塌方险情一处；改造总站出站口、巴黎新城好又多超市前、紫霞路等易积水路段120米，新砌雨水井8个；更换存在安全隐患的污水、雨水井盖31套；安装防坠网16套；疏通管网300米；改造城南亲水平台高杆灯6杆，安装小巷路灯25套，安装太阳能路灯30套；改造维修步行街、府后街、赧水南路等道路路灯，盏亮率达98%；修复了九龙大桥、隆回大桥、赧水北路滨江景观照明设施；对县城2834杆高杆灯、3120盏壁挂式路灯、164个开关箱的日常管护，根据季节变化调节路灯开关灯时间，有效节约能源。

2.促进了创文、创森工作开展，提升了市容市貌品质。对赧水北路、魏源公园、方大公园等城区因冰雪自然灾害而倒伏的树木和断枝进行清理、修整；对赧水北路缺失、破损的树池井字砖进行补齐、更换；对隆回大道部分行道树进行了补栽；移栽了隆回残联及隆回高速出口段绿化带，既配合了县城建设又保护了县城的园林绿化；修补人行道板、路沿石、护栏，修补桃赧水北路东南站出口、桃洪路、九龙路疫情封控期各红绿灯路口道路。通过实施这些补短板项目，实施县城绿化、亮化、美化，助推我县创文、创森工作开展，确保省级文明城市和省级森林城市创建。

（二）评价结论

根据《隆回县2022年城市基础设施维护改造专项资金绩效评价指标表》评分体系，经绩效评价组现场调查审核，本次绩效评价综合得分81.9分，评价等级为“良”（详见绩效评价指标评分表）。

四、绩效评价指标分析

（一）项目投入情况

项目投入包括项目立项和资金落实,该指标分值12分，扣2分，得分10分。

原因：1、目标未能分为具体的工作任务，扣1分；2、目标内容不完善，不能通过细化量化的指标值予以体现。

（二）项目执行过程情况

项目执行过程包括项目管理和资金管理。该项分值28分，扣3.1分，得分24.9分。

原因：1、与年初资金计划安排不相符，扣1分，如：根据“隆回县2022年城市维护建设专项资金计划表”住房保障服务中心安排资金60万元中白蚁防治费为20万元，经查询单位指标申请明细查询表白蚁防治实际仅支出30400元，支出金额仅占安排资金的15.2%；2、住房保障服务中心、城市管理服务中心未对专项资金设置专账核算科目，扣1分；3、未对拨付其他单位或下属单位的资金进行追踪或监管，扣1分，如：拨付自来水公司县城公共用水、消防栓及配套管网维护建设专项资金150万元直接以往来收据入账，无其他原始凭证，资金具体使用监管不力；4、截止2023年6月25日通过查询预算管理一体化系统的指标支付明细表：资金支出率=2484.05万元/2500万元=99.36%，得分=7*0.9936=6.9分，扣0.1分。

（三）项目支出产出情况

项目支出产出包括工作完成情况、质量达标情况、产出时效和产出成本。该项满分为40分，扣8分，得分32分。

原因：1、工作完成情况项目绩效目标未设置年度计划内预计完成的工作任务数，扣1分；2、质量达标情况综合项目实施情况及资金使用情况，酌情扣1分；3、产出时效：综合项目实施情况及资金使用情况，酌情扣1分；4、成本节约率：结合项目实际情况，酌情扣5分。

（四）项目支出效益情况

项目支出效益包括经济效益、社会效益、可持续影响和服务对象满意度。该项满分20分，扣5分，得分15分。

原因：1、绩效目标表未设置经济效益和社会效益相对应指标，共扣4分；2、可持续影响：建设完成后未制定有城市基础设施项目的运行管理方案，扣1分；3、评价组通过现场随机发放问卷的方式向社会群众进行社会服务对象满意度调查，根据满意度汇总统计，项目整体满意度为91%，得5分。

五、主要经验及做法、存在的问题

（一）主要经验及做法

1.加强沟通，科学安排，落实责任

在项目安排和实施中，加强与各实施单位及相关部门工作对接，及时了解资金使用情况和工程进度情况，发现问题及时沟通并解决。各单位各部门做到了提前研究规划、科学部署安排、责任层层分解、任务层层落实，形成了监管全面、左右纵横、上下联运的大好局面。

2.抓重点工作，保正常运行

以市政设施维护为主抓手，以城区防汛和环保工作为重点，着力提升市政设施维护管理水平，保证市政设施功能正常发挥，全面做好城区市政基础设施的管理维护工作。

（二）存在的问题

1.专项资金计划表资金内容未细化量化，绩效目标设置不全面

①项目资金安排表中实施内容未细化量化。②绩效目标申报表绩效目标设置不全面，未设置项目成本和项目效益指标。

2.账务基础工作有待加强，专项资金未专账核算

①科目使用不合理。②住房保障服务中心、城市管理服务中心对专项资金未设置“城市基础设施维护改造专项资金”核算明细科目。

3.实际支出与资金计划不相符

专项资金支出不符合年初计划安排及预算资金的用途。

4.对拨付其他单位或下属单位的资金有监管不力的现象

资金具体使用监管不力。

六、有关建议

（一）重视预算目标编制，加强预算管理办法的培训与学习

预算目标编制工作应按照湖南省绩效目标管理办法中“谁申请资金，谁编制目标”的原则进行，对申报的项目资金计划全方位细化量化目标任务，资金分配与预算内容相适应是预算内容与支出内容匹配的前提，设置可衡量且有效可行的绩效目标，同时积极组织财务岗、业务岗参加预算编制、绩效目标管理的培训与学习，提升各单位对预算编制重要性的认知，强化相关人员的业务技能。

（二）强化财务核算基础工作，保证会计核算的真实、准确

建议强化账务处理，严格按专项资金分类设置专账，充分发挥账务系统“记账、过账、审核”不同岗位权限的利用，审核岗位一方面要严把支出凭证对应事项归类关口，另一方面要加强对会计科目的审核，以便准确了解资金的使用、结余情况，确保财务核算的准确性，为管理层提供可靠的财务数据。

（三）加强预算管理，严格执行项目资金管理的要求

建议制定有效可行且可控的资金计划安排表，加强预算管理，规范预算编制，重视项目事前论证、事中审核、事后跟踪，结合各部门资金使用情况安排资金，避免出现与年初计划安排不相符的情况，确保资金的使用效益，保证项目资金的安全与完整。

（四）加大对项目资金跟踪监管力度

项目资金的使用应按照“资金流到哪里，监管就跟到哪里”的原则，建议预算资金申报单位建立外拨经费跟踪监督机制，资金使用部门积极配合上级部门的检查与监控，做好资金管理工作，并建立严格的问责制度，对不按规定和批准的用途使用资金等行为，应及时纠正。