湘远扬审字（2023）第11708号

隆回县2021-2022年度人居环境整治专项资金重点绩效评价报告

隆回县财政局：

根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）和《湖南省财政厅关于印发湖南省预算支出绩效评价管理办法的通知》（湘财绩〔2020〕7号）等有关规定，按照《关于开展2021-2022年度人居环境整治专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕15号）要求，我们接受隆回县财政局委托，成立评价工作组，对2021-2022年度人居环境整治专项资金进行了绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、项目支出基本情况

（一）项目概况

2021年-2022年度人居环境整治专项资金安排2000万元，由隆回县人居环境整治项目建设指挥部申报和负责实施，主要用于城乡人居环境整治、村庄清洁行动、美丽示范乡村创建、农村户厕改造、农村垃圾分类减量、卫生乡镇和卫生村创建等。实施范围覆盖全县25个乡镇（街道）556个村（社区）。

（二）项目资金使用管理情况

1.组织管理机构

2019年4月，“城乡环境整治重点项目建设指挥部”更名为“隆回县人居环境整治项目建设指挥部”，核定人员20人，内设四个部门：办公室、人居环境整治办、改厕办、乡村振兴办。主要负责全县农村人居环境整治机制建设、督促、检查、考核管理，达到长效常态目标；负责对农村生活垃圾收集转运运营商新招投标的标书起草、现有及以后中标单位的垃圾收运的监督、检查、考核管理以及垃圾中转站建设维修工作；负责垃圾分类减量工作，建立健全全县垃圾分类分拣体系；协助乡村振兴办的“街道三清农家三化”专项示范创建和“幸福院落”的指导、监督、检查等；完成领导交办的其他工作任务。

2.制度建设情况

资金管理方面：人居环境整治项目建设指挥部根据《关于加强县本级财政专项资金管理的通知》（隆政办函【2013】48号）文件的规定，制定了《隆回县人居环境整治项目建设指挥部规章制度》，对单位考勤、财务支出、出差（下乡）等内容做出了明确规定，保证资金合理使用。支出事项需要执行的审批程序：经办人持手续齐全的合法票据到单位报账，由办公室负责人、办公室财务负责人、办公室主任、分管副指挥长、常务副指挥长（指挥长）逐级审批签字同意后，单位出纳根据领导审批的单子及附件，填制付款凭证，按规定进行支付，由会计记账。专项资金于人居环境整治专账账户设立“环境卫生整治经费支出”、“表彰奖励费支出”、“省卫生城市复查支出”、“创省市县卫生乡镇经费支出”、“乡镇垃圾分类支出”等核算科目，对应“三清一改”村庄清洁行动经费、年度表彰奖励费用、省卫复查费用等支出事项，符合专账核算要求。

项目管理方面：为巩固全县农村人居环境整治“三大行动”成功，项目实施单位按照《隆回县农村人居环境整治工作长效常态检查考核办法》的规定执行，贯彻落实《邵阳市村庄清洁条例》，依法查处整治工作中各种违法行为，并制定《县农村人居环境整治提升“百日行动”实施方案》、《幸福院落示范村创建行动方案》等实施方案，对县25个乡镇（街道）556个村（社区）采取“一季度两检查一奖罚一讲评”的方式，每季度1次明查和1次暗访，确保农村人居环境整治工作持续向好、常态长效。

3.资金安排及使用情况

资金安排：根据县人大常委主任会议审议批复，资金下达至县农业农村局，再拨付至县人居环境整治项目建设指挥部，县财政预算安排2021-2022年度人居环境整治专项资金共2000万元，截止2022年12月31日，已全部到位，资金到位率100%。专项资金安排计划见下表：

隆回县2021年度人居环境整治专项资金安排计划表   

                                           金额：万元

隆回县2022年度人居环境整治专项资金安排计划表   

                                       金额：万元

资金使用情况：根据隆回县2021-2022年度人居环境整治专项资金安排计划表和上报人大常委会议专项资金绩效情况汇报，截至2023年6月30日，专项资金支出金额2000万元（因2021年和2022年度专项资金到位时间较晚，单位用其他资金先行垫付）。2021年度、2022年度专项资金使用情况见下表：

隆回县2021年度人居环境整治专项资金使用情况表

                                           金额：万元

隆回县2022年度人居环境整治专项资金使用情况表

                                           金额：万元

资金结余情况：结合上述专项资金的收支情况，结余0元。

4.项目验收情况

由县农村人居环境整治工作领导小组牵头组织，其他相关单位人员成立考核验收组，定期对各乡镇（街道）的人居环境整治工作情况进行检查，督促存在问题的乡镇（街道）村委及时整改到位，对限期整改不能按时到位的后进村（居、社区），乡镇（街道）进行处罚。根据2021年度和2022年度工作实地考核通报情况，工作完成情况有所滑坡，人居环境整治提升成效不明显，县乡工作推进力度有待加强。

（三）项目支出绩效目标完成程度

1.绩效目标情况

项目实施未设置绩效目标。2021-2022年度工作任务总目标：全力营造人居环境整治氛围，扎实开展专项整治行动，统筹做好人居环境“百日行动”、“三清一改”村庄清洁秋冬战役专项行动和“街道三清、农家三化”专项整治活动，全面推进废弃杂物清理、垃圾分类、幸福院落创建等项工作，从严从实督导考核评比，为迎接省卫复查高质量高标准分数通过。

2.绩效目标完成情况

根据项目产出和绩效情况结合人居环境整治工作完成情况综合分析，截至2022年12月，垃圾处理能力提升，实现乡镇垃圾中转站全覆盖；开展人居环境“百日行动”、“三清一改”村庄清洁秋冬战役专项行动，集中整治城区车辆乱停放、占路经营、卫生死角进行彻底大扫除；拆除“空心房”4555座、废弃栏舍1330处，建设6个幸福院落村庄。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过全面分析和综合评价2021-2022年度人居环境整治专项资金的分配使用情况，了解项目的申报、审批、组织实施及事后监督情况，为进一步管理和使用好建设资金使用效益和项目管理水平，总结项目管理经验，发现资金管理及项目实施管理存在的问题，为以后资金管理和预算安排提供参考依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1、本次绩效评价工作按照《中华人民共和国预算法》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》、《湖南省财政厅关于深度整合规范省级专项资金的通知》（湘财预〔2016〕87号）、湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕7号）以及有关的政策、规定、财务会计制度等，坚持实事求是、客观公正的原则。

2、本次绩效评价工作制定了准确、合理、细致的三级绩效评价指标体系，包括项目投入、过程、产出、绩效的评价指标，采用案卷研究、资料收集、座谈交流、实地核查、问卷调查等方法进行。

（三）绩效评价工作过程

2023年5月中旬，隆回县财政局成立绩效评价工作指导小组，研究下发了《关于开展2021-2022年度人居环境整治专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕15号），并委托湖南远扬会计师事务所有限公司负责绩效评价工作的具体组织实施。2023年5月下旬，在隆回县财政局绩效评价工作指导小组指导下和项目单位的配合下，湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组制定和完善了绩效评价指标体系；2023年5月下旬，项目单位开展自查自评；2023年6月上旬，湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组对项目事项进行现场评价，2023年6月下旬结合项目单位绩效评价自评报告，形成评价结论。

（四）现场评价概况

     本次绩效评价项目单位1个，资金总量2000万元；本次实际现场评价项目实施乡镇3个（六都寨、横板桥、岩口镇-向家村），通过微信小程序“清洁乡村”现场查看其他22家乡镇项目实施情况。现场抽查岩口向家村院落干净、整洁、美观，无乱堆乱放、无彩条布围园现象，村落卫生保持良好；横板桥、六都寨街道存在乱堆乱放、垃圾箱存放点周围散落垃圾未清理到位的现象；通过在现场查看“清洁乡村”微信小程序中发现已上传各个乡镇街道、村落农户屋前屋后等地方共有30792处卫生问题，已及时整改30433处，待整改359处（一般问题24小时整改，难点问题36小时内整改），此程序充分发动群众广泛参与，有效提升了群众参与人居环境改造的热情。

三、项目支出主要绩效及评价结论

（一）主要绩效

绩效主要体现在以下几个方面：

1.改善农村生活环境和居住条件,提升农村居民幸福指数

1）通过开展“百日行动”等整治专项行动以及定期巡查，对集中整治城区车辆乱停放、占道经营或乱倒垃圾进行劝导，对集贸市场、学校等卫生死角进行彻底大扫除，共拆除乱搭乱建452处，清理“牛皮癣”4000多处，清理路边建筑垃圾630车次，清理沟渠5630千米，清淤水塘426口，拆除“空心房”4555座，拆除废弃栏舍1330处，清理彩条布6000余处，较大程度的提升了村容村貌。2）2022年成功创建了6个主题突出，特色鲜明，生态良好美丽宜居的“幸福院落”示范村，乡村整体风貌得到提升，村民居住环境极大改善，群众精神文化生活更加丰富，进一步增强了群众的幸福感、获得感、安全感和自豪感。以岩口镇-向家村为例，地处湖南省隆回县九龙山腰，2014年还属于是典型的特困村，贫困发生率高达22%，通过政府、企业和群众上下一心，群策群力团结奋战，取得显著的工作成效，向家村的经济状况得到全方位的改善，农村经济结构发生了深刻的变化，曾经的贫困山村已成为远近闻名、最具人气的乡村旅游景点。

2.经济效益方面，带动当地就业，助力脱贫攻坚

村道整洁通畅，民居整齐干净，家乡环境变好，吸引在外打工的村民回乡建设，并引入产业，盘活村级集体经济，流转数百亩荒废土地，提升村容村貌为农旅结合带来机遇，为集体经济带来可观的经济收益。

（二）评价结论

根据《隆回县2021年-2022年度人居环境整治专项资金重点绩效评价评分表》评分体系，经绩效评价组现场调查审核，本次绩效评价综合得分81分，评价等级为“良”（详见绩效评价指标评分表）。

四、绩效评价指标分析

（一）项目投入情况

项目投入包括项目立项、绩效目标和资金落实,该指标分值满分12分，扣4分，得分8分。扣分原因如下：

1.项目立项

绩效目标内容：未提供绩效目标表，此项不得分，扣3分。

2.资金落实

预算编制科学性：预算内容没有细化量化、与实际支出内容存在偏差，扣1分，如：支付“2021年度创省市级卫生乡镇村奖金167万元”，该项支出不符合2022年度预算安排内容。

（二）项目执行过程情况

项目执行过程包括项目管理和资金管理。该项分值28分，扣3分，得分25分。扣分原因如下：

1.项目管理

管理制度健全性：未制定专项资金管理办法、预算资金管理办法，扣1分。

2.资金管理

资金使用合规性：资金使用情况未进行公示，扣1分；通过抽查翻阅原始凭证进行评价，存在明细项目之间互相挤占的情况扣1分，如：开展乡镇所在地和重点难点村整治安排资金128万元，实际支出223万元，超预算安排。

（三）项目支出产出情况

项目支出产出包括产出数量、产出质量、产出时效和产出成本。该项满分为40分，扣8分，得分32分。扣分原因如下：

1.工作完成情况

结合2021-2022年度全县农村人居环境整治工作考核结果及市暗访情况，该项扣1分。

2.质量达标情况

结合2021-2022年度全县农村人居环境整治工作考核结果及市暗访情况，该项扣1分。

3.产出时效

结合2021-2022年度全县农村人居环境整治工作考核结果及市暗访情况，该项扣1分。

4.产出成本

成本节约率：结合项目实际情况，酌情扣5分。

（四）项目支出效益情况

项目支出效益包括社会效益、经济效益、可持续影响和满意度。该项满分20分，扣4分，得分16分。扣分原因如下：

1.经济效益

未设置对应效益目标，扣2分。

2.社会效益

未设置对应效益目标，扣2分。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验及做法

1.开展多种形式的宣传教育活动，发挥村民的主体作用

各村通过村村响广播、上门宣传、召开院落座谈会、结合新媒体等多种方式，大力宣传人居环境整治的重大意义，另外推广“清洁乡村”小程序，让群众积极参与、进行监督，营造全民整治人居环境的浓厚氛围，增强群众环境卫生自觉意识，充分发挥群众的主体作用。

2.适应人民群众对人居环境的质量要求

随着生活水平的提高，人民群众对人居环境的质量要求也越来越高，人居环境整治工作不仅要突出道路、河流、山塘水库等公共区域，更要注重偏远地段和院落，注重农户屋前屋后等容易疏忽的地方。2022年成功创建6个幸福院落示范村，乡村风貌得到提升，环境得到极大改善。

（二）存在的问题

1.未编制绩效目标

项目未编制绩效目标，资金计划安排表各列支项目预算内容无具体业务事项，未能对项目工作内容进行细化、量化。

2.预算编制科学性、合理性、完整性有待加强

预算编制方法过于简单，仅按照以往年度的实际支出为基础，凭以往经验和主观理解进行编制，导致预算安排与实际支出内容存在偏差。

3.资金管理方面存在的问题

①未制定专项资金管理办法、预算资金管理办法；②资金使用情况未通过门户网站或特定政府网站进行公示；③资金支出不符合年初预算安排，存在明细项目之间互相挤占。

4.产出方面：项目实施质量目标的实现程度、产出时效目标的实现程度较低。

根据市委农村工作领导小组、隆回县人居环境整治项目建设指挥部的考核评估结果，存在城区卫生管理不到位、没有建立问题台账，对问题无整改措施，部分村落卫生水平下滑、院落卫生清扫不彻底，鸡鸭放养严重，如高坪镇、罗洪镇、周旺镇等。

六、有关建议

（一）重视绩效目标管理工作，细化预算编制，加强预算编制的合理性

加强单位预算管理意识，积极组织财务岗、业务岗参加专项资金预算编制、绩效目标管理的培训与学习，严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制，设置可细化量化的工作目标，以便更准确的对工作成效进行衡量。科学编制项目绩效目标申报表并上报审批，真正做到“无预算不支出”，避免出现支出超预算后调整预算的情况。

（二）加强资金使用管理

制定专项资金管理办法、预算资金管理办法等相关制度，严格按照制度执行，对未按预算安排使用资金的情况，需进一步规范预算支出编制工作，重视项目事前论证、事中审核、事后跟踪，遵循《预算法》规定的“量入为出、收支平衡”原则编制，严禁挪用至其他项目资金。

（三）狠抓项目质量落实

加强对各乡镇人居环境整治工作，严格按照《隆回县农村人居环境整治工作长效常态检查考核办法》要求，将农村人居环境整治工作纳入县绩效考核范畴，将考核结果与单位、干部评优挂钩，作为单位和干部考评的重要依据，对整治效果不佳的部门和单位要及时责令整改、通报批评。督促各部门单位制定相关环境整治管理办法，完善管理和约束机制，建立人居环境整治工作台账，促进各项整治任务的落实。