湘远扬审字(2023)第11866号

隆回县农业农村局

2022年度部门整体支出绩效评价报告

隆回县财政局：

为加强财政支出管理，切实提高财政资金使用效益，进一步 落实监管责任，我们受隆回县财政局的委托，按照隆回县财政局关于实施2022年度部门整体支出绩效评价工作的部署，根据《关于开展2022年度县直单位部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕26号），我所成立绩效评价工作小组于2023年7月20日至8月20日对隆回县农业农村局2022年度部门整体支出绩效进行现场评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从预算投入、预算执行、预算监督、项目决策、资金使用、财务管理、项目管理和项目绩效完成等方面对项目进行综合评价。现将评价情况及评价结果报告如下：

一、单位概况

（一）部门基本情况

1.机构设置及人员情况

隆回县农业农村局（以下简称“县农业农村局”）是正科级政府工作部门。县农业农村局根据部门职责内设15个股室，分别为办公室、人事教育股、行政审批服务股、发展规划与乡村产业发展股、计划财务股、农村社会事业促进股、农村合作经济指导股、市场与信息化股、资源保护与利用股、农产品质量安全监管股、种业及种植业管理股、畜牧兽医股、渔业渔政管理股、农业机械化管理股、农田建设股。

按照中共隆回县委机构编制委员会文件核定的事业编制人数为152人，根据单位提供的2022年决算报表和2022年12月份工资表，2022年末实有在职人员191人。

2.主要工作职责

县农业农村局主要职责包括：负责综合协调全县农业农村工作，指导农村改革和发展；拟定实施农业发展政策和规划，指导协调县域经济发展和新农村建设；研究提出稳定和完善农村经营管理体制的建议，拟定实施全县农业产业化发展规划与政策；指导粮食等主要农产品生产，引导农业产业结构调整和产品品质改善；促进农业产前、产中、产后一体化发展，培育、保护和发展农产品品牌；承担提升农产品质量安全水平责任，组织农产品质量安全的监督管理；组织、协调农业生产资料市场体系建设，会同有关部门贯彻执行农业生产资料标准；负责农作物重大病虫害防治，发布疫情并组织扑灭；承担农业防灾减灾责任，指导紧急救灾和灾后生产恢复；管理农业和农村经济信息，监测分析农业农村经济运行；制定农业科研、农技推广规划、计划并组织实施，指导农技推广体系改革与建设；指导协调农民教育培训，承担农民就地就近就业培训工作；组织农业资源区划工作，依法管理耕地质量；制定实施农业生态建设规划，指导农业面源污染治理；参与组织开展农业贸易促进和有关经济、技术交流与合作等。

3.2022年度部门工作目标、重点工作计划

2022年度隆回县农业农村局工作目标：农民人均可支配收入增长10%以上，农林牧渔及服务业总产值增长10%以上，粮食总产量51万吨以上，生猪出栏80万头以上，消除集体经济空白村。主要工作任务计划：（1）巩固粮食产量，完成总产量51万吨以上，制止耕地“非农化”，防止耕地“非粮化”，提高生猪稳产保供，推动县内养猪厂标准化改造；（2）加强生产者的安全管理知识教育培训，紧抓安全生产专项治理，确保不发生重大安全事故；（3）全面落实“重点产业链链长制”，培育壮大一批龙头企业、农民合作社、家庭农场等，推动农村一二三产业融合发展；（4）提升农业综合生产能力，高质量完成6万亩高标准农田建设任务；（5）推进农村厕所革命，完成农村用户厕所改（新）建8000户以上，建设美丽乡村，争创3个以上省级美丽乡村示范村，1个省级特色精品乡村，6个以上市级美丽乡村示范村，建设美丽乡村30个以上；（6）引导小农户开展多种形式的合作,建立紧密的利益联结机制,大力发展富民乡村产业，落实国家优惠政策，缩减农村居民收入差距；（7）加强乡村社会治理，打造创建省级3个以上乡村治理示范村，县级20个以上省乡村治理示范村；（8）大力发展以生产托管为主要形式的社会化服务，推广代育秧、代插秧、代收割、代烘干等“十代”服务模式，促进小农户和现代农业发展有机衔接。

（二）部门整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围

2022年度县财政部门批复的县农业农村局部门整体支出决算数21,568.40万元，其中：（1）基本支出4,216.77万元，主要用于基本工资、津贴补贴、奖金、机关事业单位养老保险和其他社会保障缴费、其他工资福利等人员经费以及办公费、差旅费、劳务费及委托业务费等日常公用经费；（2）项目支出17,351.64万元，主要用于人居环境整治、高标准农田建设、耕地地力保护补贴、实际种粮农民一性次补贴、稻谷目标价格补贴、农机购机补贴、地理标志农产品保护工程、农业生产救灾、粮食生产发展等。

二、部门整体支出管理及使用情况

(一)预算执行、使用情况

1.年初预算情况。2022年度部门整体年初预算数2,953.18万元，其中：基本支出2,444.58万元（工资福利支出2,152.57万元、对个人和家庭的补助29.36万元、商品和服务支出262.65万元），项目支出508.60万元。

2.预算执行情况。2022年全年收入总计为21,568.40万元，其中：（1）一般公共预算财政拨款收入21,482.22万元，比年初预算调增18,529.04万元，预算调整率为627.43%，主要原因为人员经费、公用经费、项目支出增加造成；（2）其他收入86.18万元。2022年度全年支出总计21,568.40万元，预算执行率为100%。2022年度部门整体支出绩效自评报告按要求在规定时间内报送并于2023年5月30日在隆回县人民政府门户网站上公开。

3.2022年度与2021年度决算数对比情况 。2022年本年收入决算数21,568.40万元（一般公共预算财政拨款收入21,482.22万元，其他收入86.18万元），比2021年的决算收入20,384.35万元增加1,184.05万元，增加5.81%，增加的主要原因为增加了农业生产发展经费和农田建设经费。2022年度总支出决算数21,568.40万元，比2021年的总支出25,123.57万元减少3,555.17万元，减少14.15%，减少的主要原因为2022年零基预算，以支定收，项目支出减少。

(二)基本支出情况

1.基本支出用途、范围及执行情况

基本经费实际支出金额4,216.77万元，主要用于保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。其中：（1）工资福利支出2,960.75万元：基本工资963.45万元，津贴补贴311.35万元，奖金562.75万元，绩效工资273.43万元，机关事业单位养老保险、基本医疗、其他社会保障缴费等611.59万元，住房公积金234.65万元，其他工资福利支出3.53万元；（2）商品和服务支出1171.33万元：主要用于办公费79.83万元，水电费24.19万元，物业管理费15.85万元，差旅费95.66万元，维修（护）费24.75万元，会议、培训费11.60万元，公务接待费17.97万元，劳务费84.52万元，委托业务费135.30万元，工会经费100.12万元，福利费176.85万元，公务用车运行维护费18.90万元，其他交通费用101.82万元，其他商品和服务支出267.25万元等；（3）对个人和家庭的补助82.71万元；（4）资本性支出1.98万，主要用于购置办公设备。

2022年隆回县农业农村局基本支出年初预算2,444.58万元，年中调增预算1,772.18万元，调整后预算执行数（实际支出金额）4,216.76万元，预算调整率为72.49%。2022年单位基本支出执行数（实际支出金额）4,216.76万元，预算执行率为100%。具体情况详见下表：

基本支出预算调整、执行情况

                                                                金额单位：万元

2.基本支出管理情况

为加强预算管理，强化预算约束，隆回县农业农村局制定了《隆回县农业农村局机关管理制度》、《隆回县农业农村局档案工作制度》、《财政专项资金管理办法》等制度，严格执行经费支出、非税收入、政府采购、预决算编制、资产管理等各项规定，禁止奢侈浪费，注重资金使用效益。支出管理原则：经济业务必须合法合规，取得的票据必须真实、完整、有效，经手人签具用途，在场人（或知情人）证明，先审批后支付；支出项目的经手人、证明人和业务分管领导要对支出项目内容的真实性负全部责任，财务人员和财务分管领导只对项目票据的规范性、政策性和合法性负责，报账员、出纳、协助会计、主办会计、财务股长按照分工对其分工的环节负责。

支出审批流程：所有支出均需先报财务协助会计负责审核，单笔支出在1万元以下的，事前经分管领导同意，事后由分管财务的领导审批；单笔支出在1万元（含1万元）以上10万元以下的，事前须经局长同意，事后由分管财务的领导审批，再报局长签字；10万元（含10万元）以上的由局党组或局班子会议决定，特殊情况由当事人向主要负责人事前请示批准。

3.“三公”经费、培训费、会议费使用及管理情况

2022年隆回县农业农村局“三公”经费支出总额37.43万元（因公出国（境）经费0万元,公务车购置及运行经费19.46万元，公务接待经费17.97万元），培训费支出5.9万，会议费5.67元。2022年“三公”经费、培训费、会议费实际支出总额49万元比2021年的56.52万元减少7.52万元，减少13.31%，减少的原因是2022年培训次数和会议场次减少。

“三公”经费、培训费、会议费预算执行情况表

                                          金额单位:万元

隆回县农业农村局制定了《隆回县农业农村局机关管理制度》，并按照省、市有关规定及《中共隆回县委办公室隆回县人民政府办公室 <关于进一步规范公务接待的规定>的通知》（隆办发[2019]2号）、《隆回县人民政府办公室关于印发<隆回县会议费管理办法>、<隆回县国家机关事业单位培训费管理办法>的通知》（隆政办发[2014]17号、19号）等文件要求执行，贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》，从严控制行政经费，较大幅度节约了预算资金，实现了“三公经费”支出的同比减少。

（三）项目支出情况

1.项目支出用途、范围及执行情况

2022年隆回县农业农村局项目支出年初预算508.60万元，年中预算调增16,843.04万元，调整后预算执行数（实际支出金额）17,351.64万元，预算调整率为3311.65%，主要用于城乡社区环境卫生、农业生产发展、其他目标价格补贴等支出，预算执行率为100%。具体预算、预算调整及实际支出情况如下表：

项目支出预算、预算调整及支出情况表

金额单位：万元

2.项目支出管理情况。为规范和加强项目资金管理，提高财政资金使用效益，县农业农村局按照《隆回县农业农村局财政专项资金管理办法》和《隆回县人民政府办公室关于加强县本级财政专项资金管理的通知》文件要求，专项资金管理实行“专户管理，逐级审批、集中支付、专款专用”的监管办法，在项目实施单位申请付款时，执行以下程序：根据完整合法的原始票据填写专项资金报账审批表→项目主管部门审核→财政部门审核→国库办意见同意支付后，通过国库集中支付系统办理拨付手续。但单位未制定独立的项目管理制度，存在项目资金支付日常公用经费的情况。

（四）政府采购情况

县农业农村局未编制2022年度政府采购预算支出。全年政府采购实际支出数580.00万元，其中：政府采购货物支出35.00万元，政府采购工程支出445.00万元，政府采购服务支出100.00万元，政府采购超预算执行。

（五）非税收入管理情况

县农业农村局2022年非税收入无预算，当年实际非税收入为62.47万元，其中罚没收入45.98万元，国有资产出租收入16.49万元，款项直接上缴至国库集中管理户头，单位账面通过“应缴财政款--应缴国库款”科目进行核算。

（六）资产管理情况

1.管理制度建设方面。隆回县农业农村局建立了固定资产管理制度，资产管理实行账物分离，财务部门负责管账，资产专管员负责实物的采购、验收、维修、保养和登记等日常管理工作，各使用股室负责人承担资产保管工作。每月按照财政部门的要求在湖南省行政事业资产管理信息系统录入资产信息并负责统计报送固定资产报表相关工作；购置固定资产按政府采购审批程序，确保资产的安全和完整，提高资产使用效率。

2.资产管理措施。国有资产管理范围：资产包括流动资产(现金、各种存款、往来款项等)、固定资产、无形资产和对外投资等。对固定资产实行分类管理：固定资产一般可划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类型。截至2022年12月31日，县农业农村局账面资产总额33,577.75 万元，主要由以下部分构成：（1）流动资产5,872.11万元（货币资金10.66万元，财政应返还额度455.92万元，其他应收款净额5,405.53万元），占资产总额的17.49%；（2）非流动资产27705.64万元，占资产总额的82.51%，其中固定资产净值617.80万元（固定资产原值1,339.31万元，累计折旧721.51万元)，主要为办公通用设备、土地房屋等；在建工程27,087.84万元，主要为2021年高标准农田建设项目。

2022年，单位资产采购事项大部分在湖南省政府电子采购卖场完成交易事项，但资产管理有待进一步规范，未制定流动资产管理办法，且存在部分设备未入固定资产的情况。

三、绩效评价工作情况

隆回县财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案，下发了《隆回县财政局关于开展2022年度县直单位部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕26号），并委托我所对隆回县农业农村局进行绩效评价工作。2023年7月，县财政局召开现场评价工作安排部署会，我所成立的隆回县农业农村局绩效评价工作小组于2023年8月上旬完成现场评价，并根据相关资料完成实地查看工作，现场绩效评价工作内容主要有：

（一）核实数据：对2022年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2022年度和2021年度部门整体支出情况进行比较分析。

（二）查阅资料:查阅2022年度预算安排、财政拨款收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务资料。

（三）实地查看：现场查看实物资产等。

（四）归纳汇总：对隆回县农业农村局提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（五）评价组对各项评价指标进行分析讨论：根据财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，结合隆回县农业农村局提供的相关材料，进行核查、分析、整理。

（六）形成绩效评价报告。

四、绩效评价结论

县农业农村局认真履行部门职责，按照年初设定的目标，扎实推进各项工作，较好地完成了2022年度各项工作目标，但仍存在预算调整幅度较大、资金使用欠规范、资产管理不到位等问题，绩效评价工作组根据部门整体支出绩效评价指标科学评价，被评价单位2022年部门整体支出绩效评价得分82.5分，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7）的评价标准，考核结果为“良”。

五、部门整体支出绩效情况

县农业农村局认真贯彻省委“三高四新”战略和县委“三宜三融三区”战略，立足“三农”新发展阶段新任务，全面落实省委、市委、县委农村工作会议精神，努力巩固拓展脱贫攻坚成果，积极推进乡村振兴，各项工作圆满完成，在粮食、生猪、特色产业、人居环境整治、乡村治理方面成绩显著，部门整体支出绩效主要体现在以下方面：

1.突出稳增长、保供给，农业经济持续向好，助力打赢脱贫攻坚收官战。

一是粮食、生猪、特色产业等农产品稳产保供能力进一步增强：1）粮食生产总面积突破108.53万亩，总产再创新高，达53.19万吨，据全市第一，夏秋旱粮播种面积18.93万亩，总产7.38万吨。2）“菜篮子”产品供足质优，蔬菜播种面积突破59.25万亩，产量超52.40万吨。3）2022年全县生猪存栏81.25万头，能繁母猪存栏7.2万头，生猪出栏90万头，肉牛存栏11.96万头，出栏5万头，羊存栏7.07万只，出栏11万只，家禽存笼380万羽，出栏550万羽。4）通过实施“六大强农”行动，进一步整合乡村振兴衔接资金、产业发展专项资金等资金，集中打造以金银花、龙牙百合为主的特色产业链，品牌创建卓有成效，“隆回金银花”获评全省优秀“一县一特”品牌，隆回金银花”和“隆回县龙牙百合”入选省农业农村厅发布的2021－2022湖南省农产品区域公用品牌名录。湖南军杰食品科技有限公司申报国家级农业品牌精品培育计划企业品牌已通过省审查，向农业农村部推荐。新获得有机食品、绿色食品认证产品15个，远超年度计划的2个任务，全县各类农产品生产基地达120多万亩，其中金银花基地22.30万亩，产干花1.3万吨，龙牙百合基地5万亩、产干百合1.2万吨，辣椒种植面积约5万亩，辣椒产量约4.5万吨，烤烟移栽面积2.6万亩，产烟5.3万担。

二是大力支持农民创新创业，促进农民持续增收，2022年农民人均可支配收入快速增加，达15332元，较2021年增长1081元，增长7.58%，增长率连续多年居邵阳市前列。农林牧渔及服务业总产值连续多年快速增长，2022 年预计总产值 107.40 亿元，较2021年增加 10.34 亿元，增长 10.65%。

三是助力打赢脱贫攻坚收官战任务，实现全县所有村集体经济收入达5万元以上，实施2021年-2022年省重点产业委托帮扶到村项目17个，累计帮扶21个村增加村集体收入88万元，支持195家企业、合作社、家庭农场及技术服务组织参与产业帮扶，与28949户脱贫户（监测户）82410人次开展结对帮扶，监测户人均生产经营性收入增加3000元以上，脱贫户人均生产经营性收入增加1618元。2022年继续培育壮大农业新型经营主体，通过湖南军杰食品科技有限公司、湖南鸿利药业有限公司等6家企业参与“千企兴村”活动，为村集体年增收4万元以上，帮扶贫困人口、监测人口达12000多户，32000多人，帮扶成效明显，2022年新认定4家农业产业化省级龙头企业，创建县级示范合作社37家，县级示范家庭农场38家，全县现有国家级龙头企业1家，省级龙头企业15家，市级龙头企业42家，产业发展带动能力显著增强，联农带农机制进一步健全，精准帮扶效益凸显。

2.大力推广农机技术，提升农业综合生产能力，持续深化农村改革创新。

一是扎实推进高标准农田建设，2022年度隆回县高标准农田建设项目建设面积6.5万亩，共划分为30个标段，总投资1.1亿元，现已完成招投标，进入全面实施阶段。二是大力推广智慧智能农机技术，全年推广高速乘座式插秧机8台套，有序抛秧机6台套，植保飞机10架，北斗终端17套，谷物烘干机20台套，育秧播种流水线5台套，2022年完成机耕面积90.36万亩、机械化栽植面积38.29万亩、机械化收割面积84.5万亩，水稻机械化植保面积46.09万亩，稻谷烘干量39.85万吨。水稻耕种收综合机械化水平为79.86%，比2021年提升1.21个百分点。水稻机栽植水平41.91%，比2021年提升4.01个百分点。三是加速推进农产品冷链仓储物流园和农产品产地冷藏保鲜设施建设项目，2022年推荐35家新型农业经营主体计划建设农产品仓储保鲜冷链设施55318.8立方米，预计总投资5434万元，申报补贴资金1858.81万元，目前已完成承建商比选。四是深化农村土地制度，对全县25个乡镇（街道）550个村（社区）254144农户1014255亩土地进行了基本摸底、外业测绘、指界公示、内业数据处理，并通过“回头看”对确权数据信息进行逐户修正。2022年9月，隆回县农村产权交易中心正式成立运营，是湖南省首家挂牌的县级农交中心，推进了农村土地流转，为农村产业发展奠定基础。五是全面完成农业综合行政执法改革，进一步增强农业执法队伍力量，强化执法人员培训和信息化建设，改善执法装备条件，提升农业综合行政执法水平，现隆回农业综合行政执法大队和乡镇执法大队均已正常运转，实现规范着装和规范执法。

3.突出优生态、美环境，打造美丽乡村升级版。

一是按照生态宜居要求，统筹治理农村环境突出问题，全面提升美丽乡村建设水平，引领村庄绿化、水体净化、地面洁化、庭院靓化、民风淳化。近几年对所有农村户用厕所组织开展问题摸排，完成改厕5237座，超额完成省定任务，集中整治城区车辆乱停放、占路经营或占路堆放物料、清理乱贴乱画、乱倒垃圾，开展交安劝导，共拆除乱搭乱建452处，拖离僵尸车86辆，清理破旧招牌、广告牌1200多个，清理“牛皮癣”4000多处，清理路边建筑垃圾630车次，设置92个垃圾收集点，学校、市场共设置18个勾臂箱，更换旧勾臂箱90个，旧垃圾桶6200个。二是加强农村生态建设，强力推进蓝天、碧水、净土行动，治理生产生活垃圾，及时回收残膜、农药化肥包装物，全面清理烟田、稻田、菜园、果园、药园等地投入品包装物，按照要求集中无害化处理旧农膜1200余吨，畜禽养殖粪污1.1万吨，并规范病死畜禽收集，无害化处理，防止污染环境，全县536个村（社区）基本做到鸡鸭圈养，圈养比例明显提升。

六、存在的主要问题

（一）预算编制欠缺合理性，公用经费超预算执行

一是编制年度部门预算时，未编制政府采购预算，而本年度单位实际执行政府采购的金额为580万元；二是单位对机构运转成本的实际控制意识较薄弱，2022年度公用经费超预算执行，控制率远大于1（实际支出公用经费总额1173.30万元/预算安排公用经费总额262.65万元*100%=446.72%）。

（二）资产管理制度不完整，且部分制度执行不到位

一是单位未制定流动资产管理制度，未及时对单位往来款进行清理，其他应收款账面数过大，占总资产的16.1%（其他应收款账面数5405.53万元，总资产账面数为33577.75万元）；二是存在管理制度执行不到位的情况。

（三）财务基础工作有待提高

一是账务处理欠规范。二是原始凭证取得不规范，证证不符。

（四）资金使用存在的问题

一是存在白条列支的情况。。二是存在个人款项未扣缴到位的情况。三是部分项目存在挤占、挪用等情况，用专项资金支付日常公用经费。

七、改进措施和有关建议

（一）提升预算编制合理性，加大预算管理力度

一是加强对政府采购项目的管理，完善项目申报、立项、批复工作，若存在以前年度政府采购项目未实施的情况，及时调整政府采购预算结构，别让预算管理成为一纸空谈。二是严格预算执行，把各项费用控制在预算范围内，做到无预算，不支出，同时严格控制公用经费支出，保证业务工作正常开展的同时，加强对机构运转成本的控制力度。

（二）建立健全资产管理制度，严格按照相关规定执行

一是完善资产流动管理制度、非流动资产管理制度等，并根据相关要求严格执行，同时加强往来账款管理，至少每年对外部单位及个人挂账的对外借款事项进行专项清理一次，避免资金长期占压、加速资金周转、提高资金使用效率、防止国有资产流失。二是应定期或不定期对固定资产进行盘点，至少每年盘点一次，使固定资产检查常态化，保障国有资产的安全性，做到物尽其用，确保账、卡、实相符。

（三）重视财务基础工作，降低财务风险

一是重视财务审核工作，明确记账岗、审核岗的职责范围，设定凭证记账的必经程序,未经审核的凭证不能记账，充分发挥账务系统“记账、过账、审核”不同岗位的作用，减少账务处理过程出错的概率，以保证数据的准确性。二是对原始凭证不齐全、不合规的报账行为，各级审批人员和财务人员应拒绝报账、入账。同时加强对付款单位、账户及发票的审核，务必做到合同对象、开票单位和付款对象完全一致，避免“借户付款”、“公款私付”等现象，防止一切可能出现的风险。

（四）加强资金使用管理，切实做到专款专用

一是完善财务管理制度，明确要求报账单位必须提供正规发票、合同等，对于不合理的票据应要求其及时更换或补充，否则不予报账；二是单位为个人垫付的社保费用等，应在每月发放工资时及时扣缴到位，未扣缴的应在当年度开展自查自省工作并及时上报领导，同时做好扣缴计划，以防止国有资产流失。三是按照预算资金途径拨付资金，严格执行项目资金专账专用的要求，在项目资金拨付已完全到位的情况下，避免项目资金挤占、挪用的情况。