湘南绩评字[2023]012号

隆回县岩口镇人民政府2022年度部门整体支出绩效评价报告

隆回县财政局：

我们接受贵局委托，依据《隆回县财政局关于开展 2022年度乡镇（街道）部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕14 号）等文件，按照贵局关于实施2022年度部门整体支出绩效评价工作的部署，组成绩效评价工作小组，于2023年7月中、下旬对隆回县岩口镇人民政府2022年度整体支出的绩效情况进行了现场评价。

由隆回县岩口镇人民政府提供凭证、账簿、会计报表和其他相关资料，并对这些资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是对这些会计资料及相关资料进行评价并发表评价意见。在绩效评价过程中，我们结合隆回县岩口镇人民政府的实际情况，采取了定量评价和定性评价相结合的评价方式，定量评价主要是以隆回县岩口镇人民政府提供的相关资料为依据，经过认真审核分析得出定量评价结果；定性评价主要是实施了包括召开座谈会，实地查证、收集和整理相关数据，发放调查问卷，听取隆回县岩口镇人民政府领导及相关人员的情况介绍及现场考察提问等我们认为必要的评价程序，对相关评价指标进行汇总分析得出定性评价结果。

现将评价情况及结果报告如下：

    一、部门概况

   （一）部门基本情况

    岩口镇隶属于湖南省邵阳市隆回县，地处隆回县东北部，东接新邵县巨口铺镇，南邻滩头镇，西抵荷香桥镇，北毗高平镇。 辖区总面积188.98平方千米。下辖村（居）委会37个（含3个居委会），总人口7.1万人。

１、在职人员。隆回县岩口镇人民政府共有机构编制122人，其中：行政编制46人、全额拨款事业编制76人。2022年度在职人员131人（2022年12月末在编人数，包括财政所5人及经营人员5人），其中：行政人员46人、非参公事业人员80人，经营人员5人。

２、小车编制数1台，小车实际数1台，房屋面积3840平方米。

3、机构设置。内设6个内设机构、4个直属事业单位、1个执法机构及其他机构。

（1）6个内设机构分别是：党政综合办公室、基层党建办公室、经济发展办公室(挂农业农村工作办公室和扶贫工作办公室两块牌子)、社会事务办公室（挂行政审批服务办公室牌子）、社会治安和应急管理办公室、自然资源和生态环境办公室。

（2）4个直属事业单位分别是：社会事务综合服务中心、农业综合服务中心、政务服务中心、退役军人服务站。

（3）1个执法机构是：综合行政执法大队。

（4）其他机构主要是人大机构、政协机构、纪律检查委员会和监察机构、工会、共青团、妇联、人民武装部等。

4、主要职能。岩口镇人民政府主要职责是：

（1）宣传和贯彻执行党的路线方针政策和法律法规；制订地方经济社会发展规划和年度计划并组织实施；坚持依法行政，推进民主政治，加强基层政权建设；做好农业、农村、农民和社区工作；（2）落实基层管党治党工作责任制；（3）规范经济管理，组织指导经济发展和经济结构调整；发展壮大村级集体经济，增加村（居）民收入，不断提高人民生活水平；（4）加强社会管理和基础设施建设，创造良好环境。强化安全生产和公共安全，组织抢险救灾、优抚救助，及时上报和处置重大社情、疫情、险情等，保护人民群众的生命财产安全；（5）发展公益事业，强化公共服务。搞好公共设施建设，开展社会保障服务；（6）加强综合治理，维护社会稳定；（7）按照管理权限，负责机关和事业单位工作人员的教育、培养、选拔和监督工作；（8）依法依规承担下放的经济社会管理权限和行政执法事项；（9）行使《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》等法律法规赋予的职权；（10）完成县委、县政府交办的其它事项。

5、重点工作计划和完成情况。2022年度隆回县岩口镇人民政府未承办省市重点工作。

（二）部门年度预算收支情况、使用方向和主要内容、涉及范围

1、2022年度财政部门批复的隆回县岩口镇人民政府部门年度预算收入2928.90万元，全部为一般公共预算拨款。

2、2022年度预算支出2928.90万元，其中基本支出1348.90万元，项目支出1580万元。

3、预算收入和预算支出较上年度1738万元增加1190.90万元，增长68.52%，主要是中心工作增加，需要围绕“保工资、保民生、保运转、促发展”的原则，落实各领域财政刚性标准要求。

4、2022年度部门预算信息及“三公经费”预算按要求在规定时间内报送并于2022年3月15日在隆回县人民政府门户网站上公开。

二、部门整体支出管理及使用情况

（一）预算执行情况

 1、收入、支出决算情况。

（1）2022年度总收入决算数3223.07万元（其中：一般公共预算财政拨款收入3210.07万元；政府性基金预算财政拨款收入13.00万元），比上年度3123.32万元增加99.75万元，同比上升3.19%。

（2）2022年度总支出决算数3223.07万元（其中：基本支出2786.44万元，项目支出436.63万元），比上年度3313.98万元减少90.91万元，同比下降2.74%。其中：一是人员经费增加877.04万元（同比上升54.18%），主要是核算口径发生变化，2022年度人员经费含全镇所有村村级运转经费；二是公用经费减少312.31万元（同比下降51.79%），主要是2022年度公用经费不含各村村级运转经费；三是项目支出减少655.64万元（同比下降60.03%）。

（3）2021年度结转和结余0.00万元，2022年度累计结转和结余0.00元。

2、支出预算执行情况。

2022年度部门支出预算数2928.90万元，预算执行数3223.07万元，预算执行率110.04%。2022年度决算报表暂未在政府官网公开。

3、政府采购执行情况。

2022年度政府采购预算数0万元，预算执行数0万元，预算执行率0%。

（二）基本支出

1、基本支出情况。隆回县岩口镇人民政府2022年度基本支出决算数合计2786.44万元。主要用于人员经费、日常公用经费，包括人员工资、津贴、奖金、社保缴费和办公经费等方面。具体情况如下：

 （1）工资福利支出1658.83万元。其中：基本工资556.20万元、津贴补贴322.95万元、奖金1.74万元、绩效工资341.18万元、机关事业单位基本养老保险缴费126.35万元、职工基本医疗保险缴费54.73万元、职业年金缴费50.46万元、其他社会保障缴费5.08万元、住房公积金138.50万元、其他工资福利支出61.64万元。

   （2）商品和服务支出290.71万元。其中：办公费56.36万元、印刷费27.14万元、电费4.86万元、差旅费17.51万元、维修（护）费2.41万元、租赁费0.12万元、会议费1.95万元、三公经费8.01万元（其中：因公出国（境）费用0.00元;‚公务招待费6.06万元;ƒ公务用车购置及运行维护费1.95万元）、专用材料费10.12万元、劳务费80.25、委托业务费5.55万元、工会经费21.09万元、福利费14.40万元、其他交通费用17.41万元、其他商品和服务支出23.53万元。

（3）对个人和家庭的补助支出836.90万元，其中：退休费3.84万元、救济费3万元、医疗费补助6.45万元、奖励金2.04万元、个人农业生产补贴44.00万元、生活补助769.38万元、其他对个人和家庭的补助8.19万元。

 2、“三公”经费支出使用和管理情况

（1）2022年度决算支出“三公”经费8.01万元，其中因公出国（境）费用0.00元、公务接待费6.06万元、公务用车运行维护费1.95万元。2021年度决算支出“三公”经费8.01万元，其中因公出国（境）费用0.00元、公务接待费6.06万元、公务用车运行维护费1.95万元。

（2）2022年度决算支出“三公”经费较2021年度相比持平，无增减变动，三公经费变动率0%。经查阅明细账及原始凭证，该指标未按单位实际财务数据进行编报，不符合《中华人民共和国预算法》第七十五条“编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时”和《预算法实施条例》第六十七条“政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时，应当清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作”的规定。

（3）2022年度“三公”经费预算数为21万元，其中因公出国（境）费用0.00万元、公务接待费15万元、公务用车运行维护费6万元。2022年度实际发生“三公”经费支出8.01万元，其中公务接待费6.06万元（比预算节约8.94万元）、公务用车运行维护费1.95万元（比预算节约4.05万元），“三公经费”控制率为38.14%，2022年度“三公”经费控制在预算范围内。

3、2022年度决算支出会议费1.95万元，2021年度决算支出会议费9.69万元，会议费变动率-79.88%。

4、2022年度无决算支出培训费，2021年度决算支出培训费1万元。

（三）项目支出

2022年度项目支出决算数436.63万元。是指为了完成特定选定行政工作或事业发展目标而发生的支出。具体情况如下：

1、项目资金总投入及落实情况。2022年年初累计项目资金结转和结余0.00万元，财政拨款436.63万元，合计436.63万元。财政拨款436.63万元已落实到位，项目资金总投入436.63万元已全部支付到位，项目已全部完工。

2、项目资金实际使用情况。2022年度项目支出436.63万元，主要是用于村民委员会和村党支部的补助、村级农业产业发展和基础设施建设、农村水利项目建设、教育支出、城乡社区支出等方面。其中：

（1）农林水支出367.42万元（农村综合改革示范试点补助200万元，主要是用于添壁村美丽乡村建设奖补资金200万元；巩固脱贫乡村振兴支出45.12万元；村级水利支出45万元；对村级公益事业建设补助32万元；对村民委员会和村党支部的补助支出28.30万元；其他农业农村支出7万元；其他农林水支出10万元，主要是用于山塘维修及村级基础设施建设；    

（2）一般公共服务支出32.21万元；社会保障和就业支出3万元；节能环保支出18肆元；城乡社区支出5万元；粮油物资储备支出3万元。

（3）其他支出8万元。指福利彩票公益金安排的支出，项目为村级资金支出。

3、项目资金管理情况

隆回县岩口镇人民政府未制订项目资金管理制度。 仅在《岩口镇2023年机关财务管理制度》第三条规定：项目管理参照有关办法执行。

经查阅2022年记账凭证，项目资金支付未严格按照政府项目资金管理办法执行，如2022年1月47#记账凭证付丁湘江烤房修建103029元，无竣工验收相关资料，无相关人员验收签字。

三、项目支出组织实施情况

（一）项目组织情况

隆回县岩口镇人民政府未制订项目资金管理制度。仅在《岩口镇2023年机关财务管理制度》第三条规定：项目管理参照有关办法执行。

（二）项目管理情况

    隆回县岩口镇人民政府未制订项目管理制度。经查阅2022年记账凭证，项目资金支付未严格按照政府项目资金管理办法执行。

四、资产管理情况

（一）建立了财务管理制度。该镇提供了《岩口镇2023年机关财务管理制度》。明确了财务支出管理权限，所有支出先由财政所长审核，单笔支出1000元以下的，由分管财政的政府领导审批；单笔支出1000元（含1000元）-10000元的，事前须经镇党委书记和镇长同意；单笔10000元以上的支出须经乡镇党镇联席会议研究同意。所有物资采购必须经过电子平台购买方可报账，大宗办公用品由办公室做出计划，由财政所和办公室共同采购并专人保管登记、发放。零星办公用品实行先审批后采购，实行价格从低定点采购。严格政府釆购制度，加强政府采购管理力度，规范采购行为。

1、财务集体会审领导小组由书记、镇长、党委副书记、人大主席、财政分管领导和财政所长组成。

   2、制订了物资采购管理制度。限额以上采购一律实行公开政府采购。购货单位或使用单位先按程序报镇采购领导小组审批，采购办通过政府采购电子卖场执行采购。根据该镇提供的2022年度部门整体支出绩效自评报告，2022年无政府采购资金支出。

3、制订了招待费管理制度。招待费凭接待函进行对口接待；公务接待由书记审批；接待应在机关食堂就餐且按标准进行接待等。经查看2022年记账凭证，机关食堂安排用餐有部分有接待函，特殊情况需在食堂外饭店就餐的没有通过电子卖场，有个别情况超标准报账。

4、制订了差旅费报销制度，按隆政办发〔2018〕20号规定标准报销，伙食补助和交通费实行包干报销。

基于以上，岩口镇人民政府制定的财务管理制度需要进一步完善，在财政支出审批过程中，要进一步严格遵守财经法规和财务管理制度。

  （二）建立完善财产物资管理制度。严格按照行政事业单位固定资产管理制度规定，确定专人负责固定资产的日常管理，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负责。2022年度新增及报废处置资产全部录入湖南省行政事业资产动态管理系统，建立了2022年固定资产台账。

   （三）严格执行资产处置审批制度。根据《事业单位国有资产管理暂行办法》、《行政事业单位资产核实暂行办法》等有关规定，固定资产的处置向县级财政部门报批，完备相关手续。　

（四）资产负债情况。截至2022年12月31日，岩口镇资产总额1552.66万元，包括：①流动资产935.68万元，占资产总额的60.26%。其中货币资金354.06万元;财政应返还额度67.65万元；应收账款10.32万元；预付账款26.39万元；其他应收账款477.26万元;②非流动资产616.98万元，占资产总额的39.74%。其中固定资产净值606.98万元（固定资产原值783.75万元，累计折旧176.77万元），主要包括房屋及建筑物、交通工具、电脑、空调、打印机复印机、办公桌椅等；在建工程10万元。③负债总额-332.81万元，主要是其他应付款-332.81万元。与实际情况不相符，需及时进行账务清查和处理，做到账实、账表相符。

    五、绩效评价工作情况

（一）绩效评价的目的

通过全面分析和综合评价岩口镇2022年度部门整体支出资金使用情况，真实、准确、完整反映岩口镇整体支出完成情况、实施效果和资金使用效益情况，加强财政支出管理，切实提高财政资金使用效益，及时总结经验，为以后年度安排财政资金提供参考依据。

   （二）评价工作组织实施

 2023年6月2日，隆回县财政局成立绩效评价工作指导组，研究下发了《关于开展2022年度乡镇（街道）部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕14号，委托湖南南方会计师事务所有限责任公司等单位负责绩效评价工作的具体组织实施。 2023年6月初接到通知后岩口镇开展自查自评，2023年7月中旬湖南南方会计师事务所有限责任公司组织绩效评价工作小组对岩口镇进行现场评价，2023年7月下旬结合岩口镇绩效评价自评报告形成评价结论。

（三）现场评价工作具体内容

    1、核实2022年度部门整体支出数据的准确性、真实性。检查2022年度和2021年度部门整体支出情况，并进行比较分析。

2、查阅资料。查阅2022年度预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

3、实地查看，现场查看实物资产。

4、发放调查问卷，对部门履行职责情况的公众满意度进行调查。

5、归纳汇总提供的材料及自评报告，结合现场调查情况进行综合分析。

6、评价组对各项评价指标进行评价和打分。

7、形成绩效评价报告。

六、综合评价情况及评价结论

（一）综合评价情况

1、投入（10分）：岩口镇部门整体支出自评报告未制订年度绩效评价三级指标，未制订项目支出绩效评价三级指标，绩效目标不清晰、不细化、不可衡量，不符合经济发展规划或党委政府决策。预算整体绩效目标与年度任务数或计划数不相对应，存在调整预算数，在职人员控制率103.28%,本项实际得分为5分。

2、过程管理（30分）：岩口镇组织机构健全、分工明确；内部控制制度、财务审批制度、会计核算制度、“三公经费”管理办法、公用经费管理制度、档案管理制度、资金管理制度、固定资产管理制度、政府采购管理制度等基本健全，无完善的项目支出管理制度。但在预算执行、预算管理及资产管理方面存在一些问题：①预算调整率过高，2022年初预算数为2928.90万元，预算调整数为294.17万元，预算调整率为10.04%；②2022年政府采购预算金额为0万元，实际政府采购金额为0元，政府采购执行率0%；③车辆维修及燃油充值没有定点；④违规发放奖金补助，省党代会特护期维稳，补助标准分为300元/人、400元/人、500元/人、600元/人且无上级文件。⑤有白条列支的情况；⑥无完整有效的流动资产及流动负债管理制度，固定资产未定期进行盘点，其他应收款未分明细核算，其他应付款年末余额为-332.81万元不符合实际情况。本项实际得分为17.75分。

3、产出情况（40分）：未制定各项目评价三级明细指标，难以进行定量和定性考核。本项实际得分为32分。

4、绩效情况（20分）：岩口镇经济持续健康发展，综合实力稳步提升；聚力乡村振兴，脱贫成果有效衔接；立足污染防治，城乡面貌提档升级；围绕基层治理，社会秩序和谐稳定；倾力民生民利，群众幸福感持续增强，社会效益较为明显；本次评价发放30份满意度调查表，一十四项内容的答案共420个，社会公众或服务对象满意的有392个、基本满意的有28个，满意度比例为93.33%；本项实际得分为19分。

（二）评价结论：根据部门整体支出绩效评价指标科学综合评价，隆回县岩口镇2022年度整体支出绩效评价得分73.75分，绩效评价等级为“较差”。

七、部门整体支出主要绩效

2022年度，在县委县政府和镇党委的坚强领导下，全镇上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实中央省市县决策部署，以“开局就加速、起步就冲刺”的奋斗姿态，科学统筹发展和安全，圆满完成各项目标任务。向家村获评中国美丽休闲乡村、全国民主法治示范村、《中国名牌》乡村振兴示范基地；连续四年荣获全市安全生产工作优秀单位，另获20余项县级以上荣誉称号。

2022年部门整体支出绩效主要体现在以下方面：

    （一）乡村振兴扎实有效。一是巩固拓展脱贫攻坚成果。建立健全防返贫动态监测帮扶机制，实时进行动态调整，全年开展3轮防止返贫监测帮扶集中排查行动，共排查农村人口21332户69820人，其中一般脱贫户和监测户2908户9405人、档外农户18424户60415人，共纳入监测对象74户226人，及时落实有针对性的帮扶计划和措施。向家村代表县里多次迎检均获好评，获评《中国名牌》乡村振兴示范基地、授牌省委和市委党校现场教学基地；二是发展壮大村级集体经济。严格按照县委县政府提出的“一二三四”法和“五抓四挂钩”要求，37个村（社区）均成立村级建筑劳务服务有限责任公司，37个村（社区）村级集体经济均突破5万元，向家村集体经济达113.2万元，获评全县村级集体经济综合先进单位，石坳村获评全县建筑项目先进单位。三是大力推进和美乡村建设。向家村幸福院落高标准建成，村容村貌进一步提升。完成村庄规划编制初步成果，确保宜居宜业和美乡村建设有序推进。全力开展人居环境整治，石坳村实现家禽圈养100%，旱厕和空心房基本拆除到位，农户房前屋后及室内卫生明显改观。拆除空心房335座26832平方米，新改厕214座，荣获全县改厕工作先进单位。完成危房改造23座，荣获全县危房改造工作先进单位。四是着力改善城乡基础设施。争取上级资金投入1300多万元，在马头山村、新坪社区等22个村（社区）实施高标准农田建设，有效改善全镇农业生产条件。完成城区污水处理厂主管网和厂区相关设施建设，项目建设进展排名全县第一。完成雷音观110千伏变电站建设，马头山村、塘头村、继志村等完成农村电网改造，全面改善我镇电力设施条件。争取上级资金投入30万元，完成岩口卫生院至岩口中学和岩口加油站至岩荷公路三岔口污水管网建设，有效改善了城区居民居住条件，获得群众的高度好评。完成太坪水库、九龙山水库、荞子冲水库除险加固，新增抗旱应急和饮用水井22口，大幅提升全镇饮用水源保障能力。石坳村、星塘村集中院落公路基本硬化到位，塘头村村部前面的1.5公里公路完成换板，白竹坪至长鄄公路完成路基工程，大观桥即将竣工通车，毗连桥开工建设。新建烤房60座；添壁市场建成投入使用。

（二）产业发展巩固提升。一是积极发展种养产业。全年发展烤烟面积4563亩，销售烟叶10032担，产值1612.9万元，返回烟叶税280余万元，成为隆回唯一过万担的乡镇，烟叶均价全市第一，荣获全县烤烟生产工作先进单位。在邱家、龙水炼、马头山、马家桥、白竹坪、郑西等村连片推广种植泰优553、泰优390两千多亩，荣获全县粮食生产工作先进单位。全镇生猪存栏38000余头、牛存栏5100头、羊存栏12000余只，荣获全县生猪稳产保供先进单位。二是全力推进乡村旅游。向家村全年接待游客100多万人次，全省侨界助力乡村振兴推进会等各类大型活动相继在向家村举办，各种现场教研和拓展团队接踵而至，成功经验在湖南卫视、新华社、中央电视台相继宣传推介。

（三）发展环境不断改善。一是严守耕地红线。积极推进农村建房联合审批制度改革，全年颁发农村宅基地建房许可证427本，切实解决农户建房刚性需求。加强违法占地日常监管，现场制止土地违法行为18起，多部门联合执法5次，拆除以前占用基本农田违建养猪场1座，控建占耕地建房4宗，拆除杂屋5宗，严厉打击乱占耕地违法建房行为，恢复耕地359亩。二是严守生态底线。积极推进生态环境保护“夏季攻势”和蓝天保卫战，严管企业环境污染和秸杆焚烧，荣获全县蓝天保卫战工作先进单位。深入贯彻落实“绿水青山就是金山银山”理念，完成造林800余亩，在天星村、枫井坪村、白竹坪村建设绿色通道5公里，获评全县林长制工作先进单位。查处违法电鱼案件4起，罚款1.4万元，收缴并销毁电鱼工具6件、地笼106个、各类拦网88张、撒网3张，销毁渔用竹排22只；查处林业违法案件20起，并处罚款24.36万元；查处失火烧山、野外用火、焚烧秸秆案件15起，罚款1.68万元,破获故意纵火烧山案件1起、刑拘1人。

（四）民生福祉持续增强。一是教学质量稳步提升。“双减”和课后服务“五项管理”成效显著，工作经验在全县宣传推介。中心幼儿园成为全县幼小衔接示范园，朴塘小学成为全县德育品牌学校，藕塘小学科技创新进入国赛。二是公共卫生有序推进。全年完成家庭医生电子化签约20258人，签约率为34.58%；完成老年人免费体检5612人，体检率为72.48%；全力开展新冠肺炎疫情防控，切实维护了人民群众生命安全。三是文化事业繁荣发展。三角、新田、添壁等村成功举办村级春节联欢晚会；向家村在春节、“五一”、国庆等重大节日都隆重举行丰富多彩的群众文娱活动；座落在岩口社区的县级文物保护单位中立亭完成全面修复。四是社会保障有力增强。全年发放农村最低生活保障补助资金372万元，649名残疾人享受重度残疾人护理补贴，324名特困人员享受农村特困救助。积极推进“一件事一次办”和“一门式”政务服务，具有行政审批职能的业务部门都在政务服务中心设立窗口，不断简化办事流程，增强优质服务，提高办事效率。

（五）社会大局和谐稳定。一是全力抓好安全生产。突出道路交通、消防安全、非煤矿山、危化物品、烟花爆竹、工贸企业、森林防火、地灾防治、防学生溺水、防一氧化碳中毒等重点领域安全管理，投入20多万元对全镇700多座山塘水库设立安全警示牌，积极开展安全用火用电和防止一氧化碳中毒“敲门行动”；深入开展交通问题顽瘴痼疾集中整治行动，加强摩托车、电动车“戴帽工程”和拆篷专项整治行动，严厉查处打击三轮车、农用车载客行为；切实加强安全生产执法监管，排查整改安全隐患175处，收缴非法经营烟花爆竹361件，罚款4.2万元，全年未发生死亡人员的安全生产和非生产经营性事件。二是扎实做好信访维稳。坚持“严格控制增量、逐步化解积案”和“一般矛盾不出村、较大矛盾不出镇”原则，成功化解油麻村邱玉珍积资修路、马头山村原半岭修路占地、天星和长溪、添壁饮用水源纠纷等信访积案，全年没有赴县级以上群体性上访和赴省进京上访事件，全镇信访维稳形势持续好转，得到县委县政府主要领导的充分肯定。三是切实抓好平安建设。全年禁毒起诉、强制戒毒、公职人员毛发检测、禁毒承诺书签订完成率均达100%；累计劝返电诈窝点人员17名，刑拘本地卡6人、异地卡16人、拓展刑拘5人，岩口派出所荣获多项县级以上荣誉称号。

    八、存在的问题和建议

（一）存在的问题

1、年初预算编制工作有待加强。预算调整率较大。2022年年初预算数2928.90万元，2022年决算数为3223.07万元，预算调整率为10.04%;

绩效自评未合理设置部门和单位整体支出、专项资金支出及项目支出的定量和定性目标三级明细指标，难以进行定量和定性考核。

2、违规发放奖金补助。

3、项目支出验收手续履行不到位。2022年1月47#记账凭证，付丁湘江烤房修建款103029元，只有工程量明细表，但无任何相关人员验收签字；2022年1月111#记账凭证，付马小平增减挂钩耕地补助14533元，村委会证明与验收地块面积不符。

    此条违反《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充"的规定。

4、对固定资产的管理不够重视，在财务管理制度中无固定资产管理的具体规定；无固定资产卡片；未定期进行资产清查盘点；

5、对原始凭证的审核不严格，未遵守财经法规和财务管理制度。

6、资金支付的管理不严格。有白条列支。

7、2022年度无政府采购。

此条违反《中华人民共和国政府采购法》。

8、未依法足额代扣代缴个人所得税。

以上行为违反《中华人民共和国税收征收管理办法》第四条“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。"的规定。

（二）改进措施和有关建议

1、高度认识预算编制工作的重要性，加强预算编制工作，重视绩效评价工作。严格按照《中华人民共和国预算法》及相关法规、规章制度的要求编制预算，提高预算编制的合理性、准确性、科学性、严谨性和可控性，防止漏编预算收支项目。公用经费根据单位的年度工作重点，本着“勤俭节约、保障运转”的原则进行预算的编制。财务部门应会同项目支出申请单位，根据项目发展的重要性、可行性和效益，分清轻重缓急，合理安排项目资金。重视绩效评价工作，根据省委省人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》要求，结合单位本年度的工作目标，合理设置部门和单位整体支出、专项资金支出及项目支出的定量和定性目标。开展绩效自评时，对部门项目组织实施情况、资产管理情况、部门整体支出绩效情况进行具体分析，对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的预算支出要分析并说明原因，研究提出改进措施。

2、加强财务审核，依法依规支付资金。对超范围、超标准的资金依法依规办理，并按规定向相关领导和部门及时汇报，已发放的资金依法依规收回。

3、加强往来款项的管理。2022年末其他应收款余额477.26万元，款项金额较大，应定期进行清理，及时催收，确保资金安全；其他应付款余