湘远扬审字(2023)第11867号

中国共产党隆回县委员会党校

2022年度部门整体支出绩效评价报告

隆回县财政局：

为加强财政支出管理，切实提高财政资金使用效益，进一步 落实监管责任，我们受隆回县财政局的委托，按照隆回县财政局关于实施2022年度部门整体支出绩效评价工作的部署，根据《关于开展2022年度县直单位部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕26号），我所成立绩效评价工作小组于2023年7月20日至8月20日对中国共产党隆回县委员会党校2022年度部门整体支出绩效进行现场评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从预算决策、预算执行、预算监督、项目决策、资金使用、财务管理、项目管理和项目绩效完成等方面对项目进行综合评价。现将评价情况及评价结果报告如下：

一、单位概况

（一）部门基本情况

1、机构设置及人员情况

中国共产党隆回县委员会党校（隆回县行政学校）（以下简称“县委党校”）是中共隆回县委直属公益一类（全额拨款）事业单位，为正科级。县委党校根据部门职责内设办公室、教务部、教研部、后勤财务部、电教信息部。

按照中共隆回县委机构编制委员会文件（隆编发〔2020〕48号）核定的事业编制人数为20人；根据单位提供的2022年决算报表和2022年12月份工资表，2022年末实有在职人员19人。

2、主要工作职责

(1)贯彻执行《中国共产党党校(行政学院)工作条例》和《干部教育培训工作条例》《中华人民共和国公务员法》，落实中央、省、市有关党校、行政学院工作的政策和法律法规。

(2)宣传和研究马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想和党的路线、方针、政策，切实发挥思想引领作用，为党的思想理论建设服务。

(3)参与制定并组织实施全县干部教育培训规划和计划，培训、轮训全县乡科级领导干部、中青年后备干部、理论骨干、党外干部、企事业单位领导人员、村(社区)党组织书记、基层党员、党员发展对象及入党积极分子、新录用公务员的任职培训和在职培训。

(4)举办各类专题研讨班，承办机关、企事业干部职工业务培训和共青团干部、妇女干部业务培训等各类培训班。

(5)围绕当今国际国内出现的新情况、新问题，以及县委、县政府的中心工作和重大决策，对重大现实问题开展理论研究，提出对策,为教学服务，为推进全县经济社会发展服务，为县委、县政府科学决策服务。

(6)承办县委交办的其他事项。

  3、2022年度部门重点工作

（1）抓好干部教育，举办各类培训班，完成年度目标任务；（2）积极开展乡村振兴工作，完成乡村振兴任务；（3）开展社会综合治理和民调工作；（4）突出思想建党，抓好政治学习和红色教育，发挥党的理论教育和党性教育的主阵地；（5）抓好教学科研主业主课，做到课程设置新颖化、教学设施科技化、教学方法多样化，立足县情作科研文章，转化科研成果，搞好咨政工作；（6）坚持长远发展，持续改善办学条件，抓好党校建设，完成生态停车场建设项目和校园环境改造；（7）认真学习贯彻党的二十大精神，开展好宣传教育工作；（8）认真开展新冠疫情防控工作，搞好县委党校疫情留观站，为留观人员及医护工作人员提供后勤保障工作。

（二）部门整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围

2022年度县财政部门批复的县委党校部门整体支出决算数815.79万元，其中：（1）基本支出494.87万元，主要用于基本工资、津贴补贴、奖金、机关事业单位养老保险和其他社会保障缴费、其他工资福利等人员经费以及办公费、印刷费、水电费及办公设备购置等日常公用经费；（2）项目支出320.92万元，主要用于县委党校运行经费、智库建设、房屋维修、教师进修、教研咨一体化、主题培训。

二、部门整体支出管理及使用情况

(一)预算执行、使用情况

1、年初预算安排情况：2022年度部门整体支出年初预算数390.91万元，其中：基本支出233.91万元（工资福利支出211.27万元、对个人和家庭的补助0.83万元、商品和服务支出21.81万元），项目支出157万元。

2、预算执行情况：2022年全年收入总计为815.79万元，其中：（1）一般公共预算财政拨款收入464.52万元，比年初预算调增73.61万元，预算调整率18.83%，主要原因为人员经费、公用经费、项目支出增加造成；（2）其他收入188.19万元，比年初预算调增188.19万元，调增原因为本年度党校作为疫情隔离点，其他收入增加；（3）事业收入158.11万元；（4）使用非财政拨款结余4.97万。2022年度全年支出总计815.79万元，预算执行率为100%。

3.2022年度与2021年度决算数对比情况

2022年部门本年收入决算数810.82万元（一般公共预算财政拨款收入464.52万元，事业收入158.11万元，其他收入188.19万元），比2021年的决算收入666.32万元增加144.5万元，增加21.69%，增加的主要原因为本年度党校作为疫情隔离点，其他收入增加。2022年度总支出决算数815.79万元，比2021年的总支出761.53万元增加54.26万元，增加7.13%，增加的主要原因为人员经费与公用经费增加。

(二)基本支出情况

1、基本支出用途、范围及执行情况

基本经费实际支出金额494.87万元，主要用于保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。其中：（1）工资福利支出311.59万元：基本工资101.79万元，津贴补贴53.57万元，奖金62.44万元，伙食补助11.55万元，机关事业单位养老保险、基本医疗、其他社会保障缴费等40.54万元，住房公积金24.85万元，其他工资福利支出16.85万元；（2）商品和服务支出142.46万元：主要用于办公费18.30万元，水电费27.91万元，物业管理费7.30万元，差旅费9.15万元，维修（护）费28.70万元，劳务费12.86万元，工会经费9.18万元，其他商品和服务支出19.77万元等；（3）对个人和家庭的补助19.81万元；（4）资本性支出21万，主要用于购置办公设备以及信息网络及软件购置更新。

2022年隆回县县委党校基本支出年初预算233.91万元，年中调增预算260.96万元，调整后预算494.87万元，预算调整率为111.56%，2022年单位基本支出执行数（实际支出金额）494.87万元，预算执行率为100%。具体情况详见下表：

基本支出预算调整、执行情况

                                                                金额单位：万元

2、基本支出管理情况

隆回县县委党校为加强对预算资金的支出管理，制订了预算管理办法和财务管理制度、机关财务公务管理实施细则等管理制度，对资金使用审批流程、资金监督、签字权限等方面做出详细规定。经现场核查单位财务凭证，资金支出按照经费审批制度、财务会审制度和报销程序，实现了资金申请、审批、拨付、监督等全流程制度化管理。

3、“三公”经费、培训费、会议费使用及管理情况

2022年隆回县县委党校“三公”经费支出总额0.13万元（因公出国（境）经费0万元,公务车购置及运行经费0万元，公务接待经费0.13万元），培训费支出28.46万，会议费0元。2022年“三公”经费、培训费、会议费实际支出总额28.59万元比2021年的34.79万元减少6.2万元，调减17.82%。

“三公”经费、培训费、会议费预算执行情况表

                                              金额单位:万元

隆回县县委党校制定了《党政机关公务接待管理实施细则》，并按照省、市有关规定及《中共隆回县委办公室隆回县人民政府办公室 <关于进一步规范公务接待的规定>的通知》（隆办发[2019]2号）、《隆回县人民政府办公室关于印发<隆回县会议费管理办法>、<隆回县国家机关事业单位培训费管理办法>的通知》（隆政办发[2014]17号、19号）等文件要求执行，贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》，从严控制行政经费，压缩公务开支，本年“三公经费”、会议费预算配置控制较好，支出总额比上年减少。

（三）项目支出情况

1、项目支出用途、范围及执行情况

2022年隆回县县委党校项目支出年初预算157万元，年中预算调增163.92万元，调整后预算数320.92万元，预算调整率为104.41%，2022年单位项目支出执行数（实际支出金额）320.92万元，主要用于校园基础设施建设、教师进修、主体培训等支出，预算执行率为100%。具体预算、预算调整及实际支出情况如下表：

项目支出预算调整及执行情况表

金额单位：万元

2、项目支出管理情况。为规范项目资金和项目建设的管理和监督，隆回县县委党校制定了《财务管理制度》《党校建设项目管理制度》《项目资金管理办法》，并严格按照《政府采购法》《招投标法》的有关规定和程序执行，对3万元以上的财政项目进行询价、邀标，对30万元以上的财政项目进行公开招标。

（四）政府采购情况

隆回县县委党校编制的2022年度政府采购预算支出数85.5万元，主要用于空调维护、采购电脑、打印机、电脑耗材、办公用品、培训用的印刷品。全年政府采购实际支出数72.18万元，其中：政府采购货物支出37.20万元，政府采购工程支出34.98万元，政府采购预算执行率为84.42%。

（五）资产管理情况

1、管理制度建设方面。隆回县县委党校建立了固定资产管理制度，并按照资产清理的各项结果，分门别类录入资产管理信息系统，建立健全本单位的固定资产台账。经现场核实，该单位的资产管理制度规范、齐全，但未定期对固定资产进行盘点，资产管理制度执行不到位。

2、资产管理措施。经现场了解，单位对资产管理实行账物分离，财务部门负责管账，办公室负责实物的采购、验收、维修、保养和登记等日常管理工作，各使用科室负责人承担资产保管工作。对固定资产实行分类管理：固定资产一般可划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类型。截至2022年12月31日，隆回县县委党校账面资产总额955.12万元，项目构成为：（1）流动资产33.35万元（货币资金0.1万元，其他应收款净额33.25万元），占资产总额的3.49%；（2）非流动资产921.76万元，占资产总额的96.51%，其中固定资产净值906.18万元（固定资产原值1664.89万元，累计折旧758.71万元)，主要为办公通用设备、土地房屋等；无形资产净值为11.08万元（原值17万元，已摊销5.92万元），主要为网络安全防火墙支出。

三、绩效评价工作情况

隆回县财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案，下发了《隆回县财政局关于开展2022年度县直单位部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕26号），并委托我所对隆回县县委党校进行绩效评价工作。2023年7月，县财政局召开现场评价工作安排部署会，我所成立的绩效评价工作小组于2023年8月上旬完成现场评价，并根据相关资料完成实地查看工作，现场绩效评价工作内容主要有：

（一）核实数据：对2022年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2022年度和2021年度部门整体支出情况进行比较分析。

（二）查阅资料:查阅2022年度预算安排、财政拨款收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务资料。

（三）实地查看：现场查看实物资产等。

（四）归纳汇总：对隆回县县委党校提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（五）评价组对各项评价指标进行分析讨论：根据财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，结合隆回县县委党校提供的相关材料，进行核查、分析、整理。

（六）形成绩效评价报告。

四、绩效评价结论

隆回县县委党校认真履行部门职责，按照年初设定的目标，扎实推进各项工作，较好地完成了2022年度各项工作目标，但仍存在预算调整幅度较大、资产管理欠规范等问题，绩效评价工作组根据部门整体支出绩效评价指标科学评价，被评价单位2022年部门整体支出绩效评价得分90.5分，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7）的评价标准，考核结果为“优秀”。

五、部门整体支出绩效情况

隆回县县委党校认真贯彻二十大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，全面推进党建工作常态化、制度化，不忘初心，牢记使命，践行党的群众路线，强化政治意识，2022年相关工作完成情况总体良好，部门整体支出绩效主要体现在以下方面：

1、加强干部队伍建设，创新党建工作，着力提升培训效果，圆满完成教学任务。为加强领导班子内部建设，严肃党内政治生活，健全党支部建设，县委党校结合“三会一课”探索开放式主题党日、创新型组织生活，加强党建与科学教研的深度融合。2022年举办专题读书班，培训党政领导干部121人，协助县委组织部、县直属工委和两新工委举办发展对象培训班，培训人373人次，举办年轻干部培训班，培训人次39人次，举办新录用公务员出任培训班，培训95人次，举办全县（社区）党组织书记培训班，培训600人次；积极探索案例式等教学方式，构建以“案例教学+情景模拟+现场教学”为特色的教学体系，2022年县委党校更新教学专题12个，成立两个课题组，通过课题小组的通力合作和授课老师的精彩展现下，在全市党校系统首届案例式教学比赛中肖老师讲授的《“一二三四”法激活一池春水—隆回县发展壮大农村集体经济的实践与启示》荣获全市一等奖，刘老师讲授的《厚植生态底蕴增进民生福祉—隆回县赧水治理促民生的实践探索》荣获全市二等奖。

2、完善科研制度，激发科研热情，充分发挥科学研究职能。2022年增加激励机制，在原有的科研制度基础上新制定《隆回县委党校教学科研管理办法》，完善《隆回县委党校科研奖励制度》、《隆回县委党校外出调研审批制度》等，将教师科研观由“要我搞科研”变为“我要搞科研”、“我想搞科研”。今年在国家级期刊发表论文3篇，市级刊物《宝庆论坛》上发表论文3篇，以县情研究为中心的3个关于乡村振兴的省级课题结项，2个省级课题立项，5个市级课题立项。本年度在全市党校系统理论征文荣获一等奖1人次，二等奖1人次，三等奖3人次。

3、助力乡村振兴，积极参与文明创建工作。积极开展乡村振兴工作，扎实有序地开展防止返贫监测帮扶专项整改，深入驻点村走访调研，给予资金扶持，并指导驻点村发展村级集体经济，响应县委县政府的号召，精心组织开展“日常文明劝导”活动50次，“人居环境整治活动”12次，“敲门行动”专项活动4次。

4、加强党员队伍建设，打造“清廉党校”。制定《清廉党校建设实施方案》，建立责任清单，对重点岗位、重要人员廉政风险实行标星管理，抓好政治学习和红色教育，发挥党的理论教育和党性教育的主阵地，加强党员队伍建设，积极发展新党员，为党校机关党支部注入新鲜血液。

5、组建宣讲队伍，打出党校名气。为学习贯彻党的二十大精神，党校王诗并、袁丹清等四人受邀下基层讲课近50场，同时，让党校年轻教师到各村开展二十大精神微宣讲，发挥信息宣传作用，广泛引导社会舆论，让基层“学理论找党校”的观念深入人心。

六、存在的主要问题

（一）预算编制欠缺合理性，导致预算调整过大，公用经费超预算执行。

一是单位申报的预算资金额度偏低；二是单位对机构运转成本的实际控制意识较薄弱。

（二）资产管理欠规范，国有资产缺乏一定的安全性。

通过查阅县委党校各项内控制度，发现单位虽制定有资产管理制度，但未按照规定执行，资产未实行卡片或条码管理，全年未定期或不定期的进行资产清查盘点，未及时处置闲置和待报废的固定资产，实际占用控制的资产与账面数不符，不利于保障国有资产的安全完整。

（三）财务管理方面执行不到位，会计核算不严谨。

一是原始凭证取得不规范，二是存在白条入账的情况，三是原始凭证中收款单位名称与发票开具单位名称不一致，四是会计科目使用错误”

七、改进措施和有关建议

（一）加强预算编制的合理性，严格预算执行管理。

一是建议加强单位预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制，进一步提高预算编制的科学性、严谨性和可控性；二是严格控制公用经费支出，综合分析公用经费支出方向，开展自省自查工作，保证业务工作正常开展的同时，加强对机构运转成本的控制力度。

（二）加强单位资产管理力度。

建议单位按要求对固定资产进行编码管理，同时做好单位的监督工作，对固定资产至少每年盘点一次，使固定资产检查经常化，定期进行固定资产清查盘点，及时处置闲置不用和待报废资产，做到物尽其用，确保账、卡、实相符。

（三）重视财务基础工作，规范会计核算，降低财务风险。

一是严格执行财务管理制度，加强内审力度，对原始凭证不齐全、签字手续不规范的报账行为，各级审批人员和财务人员应拒绝报账、入账。二是依据税法相关规定，纳税义务人如果没有开具发票，有可能会隐瞒收入，产生偷税漏税行为，作为购买方或接受劳务的一方在支付费用时应向对方索取发票，而作为单位的财务人员在审核原始凭证时，应把取得合法合规的报销凭证作为资金支付的审核重点，从内控管理上规避存在的税务风险。三是除履行付款审批手续外，也要重视对支付对象及其提供的付款单位、账户的审核，务必做到合同对象、开票单位和付款对象完全一致，避免“借户付款”、“公款私付”等现象，防止一切可能出现的风险。四是积极完善会计基础工作，调整有关会计科目，及时查明会计信息不一致的原因，保证会计资料及基础数据的完整、准确。