隆回县商务局

2022年度部门整体支出绩效评价报告

隆回县财政局：

我们接受委托，根据隆回县财政局《关于开展2022年度县直单位部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕26号）要求和布署安排，对隆回县商务局2022年度部门整体支出绩效进行了现场评价。评价工作采用定量评价与定性评价相结合的方式：定量评价以隆回县隆回县商务局提供的相关数据资料为基础，经过认真审查和核对，计算分析得出评价结果；定性评价由工作组通过调查问卷、听取隆回县商务局及相关人员的情况介绍及现场核查询问等方式，经客观描述和和定性分析得出评价结果。现将评价情况及评价结果报告如下：

一、单位概况

（一）部门基本情况

隆回县商务局属于国家行政机关单位，位于邵阳市隆回县桃花坪街道三合街2号，内设办公室、政工股、财务股、市场建设发展股（法规股）、电子商务股（商贸服务股）、市场运行调节股、外经外贸股、承接产业转移股（投资管理股）8个股室和1个二级机构。中共隆回县委办公室下发文件（隆办字〔2019〕84号）核定的编制人数11名，根据2022年12月份工资表发放情况，实际在职人数39人，比上年增加10人，人员变化的主要原因是二级机构隆回县商业服务综合中心人员及年度预算纳入隆回县商务局预算管理系统统一核算。

  部门主要职能：1.贯彻执行国家、省、市有关国内外贸易、外商投资和国际经济合作、投资促进、招商引资法律法规和方针政策。2.负责投资促进、招商引资工作。3.负责推进流通产业结构调整、商贸服务业和社区商业发展、推动电子商务和物流配送。4.贯彻执行市场体系建设的政策措施，指导大宗产品批发市场规划、城乡商业网点规划和商业体系建设工作；推进农村市场体系建设，组织实施农村现代流通网络工程。5.承担组织实施重要消费品市场调控工作，负责监测分析生活必需品市场运行、商品供求状况，按有关规定对成品油流通进行监督管理。6.指导贸易促进活动和外贸促进体系建设；组织实施区域经贸合作。7.指导全县外商投资工作、负责全县对外经济合作，依法管理和监督对外承包工程、对外劳务合作等。8.负责全县商务系统单位的安全管理工作，配合有关部门加强成品油市场的安全监督管理工作。9.完成县委县政府交办的其它事项。

  2022年度部门重点工作计划：无。

（二）部门年度预算情况、使用方向和主要内容、涉及范围

2022年度财政部门批复的隆回县商务局年度预算收入659万元，全部为一般公共预算拨款。预算支出659万元。其中:

1.基本支出预算487万元，包括人员支出和公用支出，其中：工资福利支出416.24万元（其中：基本工资149.69万元、津贴补贴81.39万元、奖金8.24万元、绩效工资40.8万元、社会保障缴费 97.98万元、住房公积金38.14万元）、商品和服务支出68.86万元（主要包括差旅等办公经费54.2万元、会议费2.00万元、培训费2.99万元等）、对个人和家庭的补助1.91万元。

2.项目支出预算172万元，主要包括：招商引资专项经费支出128万元，主要用于全年引进招商引资项目及解决劳动就业岗位；成品油监管工作经费4万元；企业维稳经费20万元；电子商务工作经费4万元；社会零售工作经费4万元；市场体系建设工作经费4万元；市场运行调节工作经费4万元；外贸进口工作经费4万元。

2022年度“三公”经费预算情况：2022年“三公”经费预算54.66万元，均为公务接待费；2021年“三公”经费预算44万元，为公务接待费，2022年比上年增加24.23%。

二、部门整体支出管理及使用情况

(一)预算执行情况

1.收入、支出决算情况。 2022年总收入决算数1,310.35万元，比上年的913.06万元增加397.29万元，增长43.51%，主要是由于原商务综合服务中心人员并入造成。总支出共计1,310.35万元，比上年的913.06万元增加397.29万元，增长43.51%，主要是由于原商务综合服务中心人员并入造成。根据《政府会计准则制度解释第 4 号》第五项“按照《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》 （国发〔2021〕5 号）规定，市县级财政国库集中支付结余不再按权责发生制列支，相关单位年末不再进行上述账务处理。”的要求，2022年度单位决算报表年末结余和结转数为0。

2.支出预算执行情况。2022年度预算数659万元，调整后的预算数1,684.99万元（预算执行系统到位资金指标2,853.39万元，剔除上级指标拨入资金1,168.40万元），预算执行数1,310.35万元（决算报表支出数据），预算执行率77.77%，决算报表暂未在政府门户网公开。

3.政府采购执行情况。隆回县商务局未编制2022年度政府采购预算，政府采购决算报表反映的支出数为0万元。

(二)基本支出情况

1.基本支出主要用途、范围

基本经费支出是指为保障单位机构正常运转、完成招商引资等日常工作任务而发生的各项支出，包括用于基本工资、津贴补贴、退休人员生活补助等人员经费以及办公费、邮电费、物业管理费及办公设备购置、参加和组织重大招商引资活动等日常公用经费。2022年隆回县商务局经费基本支出587.5万元，其中：工资福利支出457.95万元，商品和服务支出75.8万元，对个人和家庭的补助53.75万元。

2.基本支出管理情况

为加强对预算资金的支出管理，隆回县商务局制订了《隆回县商务局财务管理制度》，对日常财务支出、差旅费、政府采购、公务接待、办公经费和会议培训支出等事项明确报账审批程序和报账时限，报账程序如下：票据先经手人签名→证明人签名→交出纳审核→分管副局长签字→财务股长签字→财务会审→分管副局长签字→财务股长签字→财务会审→分管财务的副局长审查→局长审批→加盖财务会审章。 基本支出事项均纳入财务统一管理，坚持一支笔审签原则，报账手续基本完备。

3.“三公”经费、培训费、会议费预算情况和执行情况

（1）预算情况。三公经费2022年预算总额54.66万元，较上年的44.00万元增加10.66万元，预算配置变动率24.23%。“三公经费、培训费、会议费”2022年度预算数59.65万元，较上年的46万元增加13.65万元，预算配置变动率29.67%。

（2）执行情况。2022年隆回县商务局“三公”经费实际支出28.42万元，较上年的支出数16.43万元（决算数）增加72.98%，其中：公务接待经费28.42万元,预算数54.66万元，比预算减少26.24万元；隆回县商务局无公务车及运行经费。“三公经费、培训费、会议费”实际支出31.67万元，支出变动率较上年的32.81万元（决算数）减少3.47%。明细如下：单位万元

（三）项目支出情况

1.项目支出用途、范围。根据2022年决算报表，2022年隆回县商务局项目支出722.85万元，其中：（1）商品和服务支出100万元，其中：办公费18.37万元、印刷费20.17万元、差旅费33.03万元、会议费13.64万元、公务接待费14.78万元；（2）对企业补助622.85万元，主要为电子商务示范县项目款、新增限上商贸企业培育及统计基础工作补贴。

2.项目支出管理情况。单位未制定专门的项目管理办法，仅对资金使用方面制定了专项资金管理办法，对专项资金使用实行责任追究制度、坚持专款专用的原则。对于商务领域专项资金使用审批，由一把手负总责、分管领导为直接责任人，各股室为具体责任人；规定专项资金要及时拨付，各业务股室逐月进行清理，项目支出事项基本参照专项资金管理制度要求执行。

三、资产管理情况

截至2022年12月31日，隆回县商务局账面资产总额459.72万元，项目构成为：流动资产342.57万元，包括货币资金1.85万元、财政应返还金额186.76万元、其他应收款净额139.14万元、存货14.82万元，占资产总额的74.52%；非流动资产117.15万元，其中固定资产净值117.15万元（固定资产原值140.04万元，累计折旧22.89万元)，占资产总额的25.48%，主要包括土地、房屋及办公设备等。

隆回县商务局未制定专门的资产管理制度，财务管理制度中对单位价值800元以上、使用期限超过一年的资产制定了资产保管制度，无其他流动资产、非流动资产管理制度。固定资产购置参照购置办公用品管理制度执行审批程序，由办公室统一管理。

四、绩效评价工作情况

隆回县财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案，下发了《关于开展2022年度县直单位部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕26号），并委托我所对隆回县商务局进行绩效评价工作。我所成立的绩效评价工作小组于2023年8月中旬完成现场评价，并根据相关资料完成实地查看工作，现场绩效评价工作内容主要有：

（一）核实数据：对2022年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2022年度和2021年度部门整体支出情况进行比较分析。

（二）查阅资料:查阅2022年度预算安排、财政拨款收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务资料。

（三）核对查看：我们根据隆回县商务局提供的资产管理办法及资产管理系统进行核对查看。

（四）归纳汇总：对隆回县周商务局提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（五）评价组对各项评价指标进行分析讨论：根据财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，结合隆回县商务局提供的相关材料，进行核查、分析、整理。

（六）形成绩效评价报告。

五、综合评价情况及评价结论

根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7）的评价标准，以及评价组制定的部门整体支出绩效评价指标科学评价，隆回县商务局2022年部门整体支出绩效评价得分为73.5分，评价等级为“较差”。

六、部门整体支出绩效情况

（一）招商引资成效显著。修定《关于进一步规范招商引资工作流程的意见》，出台《隆回县招商引资优惠政策二十条》等，招商体制机制及优惠政策更进一步完善。全年累计签约各类投资项目28个，投资总金额74.8亿元。引进“三类500强”企业3家，全市排名第2。全年实际利用内资（省外境内）73.04亿元，排名全市第2；实际引进外资168.17万美元，排名全市第3，人均高技术产业实际利用外资额排名全市第1。全年招商引资在疫情冲击，需求减弱，外商投资意愿明显下降的情况下，取得了来之不易的好成绩。

（二）促消费稳增长取得突破。充分挖掘消费潜力，开展多种形式的主题促消活动，国庆期间县城主要商超社零销售额达8.2亿元。全年完成新增限上商贸企业39家，完成社会消费品零售总额达171亿元，同比增长2.5%，增幅综合排名全市第3，是近年来取得的最好成绩。

（三）市场体系建设加快推进。安全食品冷链物流智慧城项目抓紧推进；义乌国际商贸城（现方达丽家）全面完成征地，一期工程全面启动建设；全县马路市场整治配套市场建设新建、改建33个市场已全部投入使用；争取到省县域商业体系建设和农产品供应链体系建设资金252万元，瑞源农业、丁山农贸市场等4家企业成功申报支持范围。

（四）全面推进农产品上线。以“全国电子商务进农村综合示范县”创建为契机，全县建成县级公共电商服务中心1个，培育省级示范电商企业1家，建成乡镇电商服务站点25个，村级电商服务站点325个。全年完成电商网上零售额6.24亿元，省考核获得A等，取得了历史最好成绩，受到省市商务部门领导的高度评价。

（五）对外直接投资实现破零。宝庆农产品进出口有限公司成功在英国设立投资公司，总投资10万美元，我县对外直接投资成功实现破零目标。全年实现外贸进出口总额11.919亿元。新增外贸“破零”企业6家，进出口突破亿元的企业4家，通过隆回保税仓出口的货物达2468.63万美元。

（六）安全生产常抓不懈。全面加强主要商超、农贸市场、商贸综合体、汽车二手车交易市场、再生资源回收站点等安全监管。全面开展“打非治违百日专项行动”，确保重要节假日和党的二十大期间安全稳定。全年全县商务领域安全形势总体良好，未发生一起安全事故。

七、存在的主要问题

    （一）未设定整体绩效目标；项目绩效目标设定与部门职责不完全挂钩。

      一是隆回县商务局作为全额拨款预算单位，未重视绩效目标编制工作，部门整体绩效目标没有根据年度工作计划数量化匹配，2022年度预算资金659万元，仅项目支出172万元编制绩效目标，部门整体支出绩效目标表未按单位履职情况设定绩效目标，影响产出和效果。二是年度预算资金与部门（单位）职责不完全挂钩，因二级机构经费事项并入年初预算，预算安排项目资金20万元用于接待下岗职工、减少省市上访事件的企业维稳，但商务局“三定”方案确定的职责范围暂未变更，该事项不属于商务局职责范畴，项目绩效目标设定不合理。

    （二）在职人员超编。

  2022年隆回县商务服务中心并入隆回县商务局统一核算，但机构编制暂未调整到位，按原编制文件，单位编制人数11人，截至2022年12月，单位在职人员39人（含二级机构人员10人），超编28人，在职人员控制率超200%。

 （三）预算执行方面存在的问题。

一是预算执行率较低，2022年度单位预算执行率77.77%，主要原因为资金到位较晚，2022年12月到位的资金指标343.34万元，未使用资金280.5万元。二是超预算支出，预算调整率较高。三是未将政府采购事项纳入预算范畴，政府采购预算公开表无数据，2022年不考虑其他政府采购事项，仅固定资产一项，采购金额52060元。四是预算资金结余结转率较高，说明单位对预算资金的控制程度较低，结合预算执行情况，2022年度单位预算资金结转结余率近23%。

    （四）预算管理工作存在的问题。

1、单位管理制度有待健全完善，制度执行没有得到有效执行。

单位未制定专门的项目管理办法、备用金管理制度，单位内控制度有待进一步健全完善。根据日常财务支出管理制度的制定情况，结合现场评价情况，单位财务开支没有实行计划管理，说明制度执行没有到位。

  2、资金使用有待进一步规范。

一是资金的支付手续有待完备。二是重大开支和大额资金使用无决策资料。三是超预算支出。四是预算安排的资金虽实行国库集中支付制度，但大额资金支付个人后再支付出现预算资金脱离财政监管的情况

3、预决算信息公开质量不高。

一是预算信息不准确：2022年度预算公开信息中“三公”经费预算金额55.46万元，上年预算44万元，当年实际支出14.76万元，严重高估预算支出事项，说明预算编制未充分论证。二是决算信息的基础数据信息和会计信息统计口径不一致。

（五）资产管理不到位。

1、制度有待健全，制度执行有待进一步落实到位。单位制定有资产保管制度，但没有设立流动资产、非流动资产等全盘资产管理制度，未按要求对单位往来账事项进行清理。

2、未按照资产管理制度的规定，进行每年至少一次的财产清查。

3、资产管理没有同步更新资产管理系统，账实不一致。

（六）预算绩效管理工作重视程度不足。

单位公开的年度绩效目标不完整，仅有项目支出绩效目标，年度绩效自评报告要素欠完整，附表无整体支出及项目支出绩效自评表。绩效自评报告内容不够详细具体，对部门项目组织实施情况、资产管理情况、部门整体支出绩效情况未进行具体分析。

八、改进措施和有关建议

（一）加强绩效目标管理，完善绩效管理工作；根据单位职责范畴编报绩效目标，保证绩效目标与部门职责密切相关。

一是组织各部门人员进行培训，提高绩效管理理论基础，建立“花钱必问效、无效必问责”绩效理念，按照中共湖南省委 湖南省人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》要求，根据各部门工作计划情况，全面系统设置单位整体绩效目标、项目资金绩效目标，细化产出、效益各明细指标，别让绩效管理成为一纸空谈。二是落实部门主体责任，建立部门预算责任制度、绩效问责制度，从预算编制到执行，进一步落实责任主体，提高绩效管理的自觉性。三是根据单位职责范畴编报绩效目标，保证绩效目标与部门职责密切相关，必要时向上级部门申请调整部门职责范畴。

（二）逐步消化超编人员。

人员进出做到只减不增，将单位的构编制管理纳入绩效考核范围，逐步消化超编人员。

（三）严格预算执行管理。

一是加强对预算资金的管理，针对资金效益情况，对存量项目资金及时制定工作计划，提高资金使用效益。二是安排专人与财政部门积极沟通，及时掌握资金拨付动态，避免出现存量资金过大、财政资金滞留跨年的情况。三是单位各部门积极配合政府采购预算编制工作，严格执行《预算法》中“无预算、不支出”的管理要求，杜绝预算调整率过高的情况。

（四）强化单位资金使用的规范性。

一是进一步完善单位内部控制制度，突显审核岗位的“一票否定”权限，严把支出事项合理性、规范性的关口，真正做到有计划支出，对未报计划、不符合报账条件的支出拒绝报销或要求补充资料。二是规范大额支出流程，需经集体决议且应有相关决策资料，保证资金纵向管理监督到位才能保证资金使用的安全性。三是不得将财政预算内资金转换成脱离财政监控的大额借款，容易造成预算资金截留、挪用、不符合支出用途的情况。四加强备用金使用管理，严格按相关规定执行，确需使用大额备用金的事项履行“三重一大”程序，设定备用金限额标准，通过设立独立的备用金银行卡，对备用金收入、利息收入、支出事项专卡专账核算。

  （五）规范编制预、决算报表。

一是单位如实编制报表，对于预算编制事项充分论证，确保预、决算数据的真实、准确。二是在日常会计核算中,严格按照财务会计和预算会计的分类要求使用会计科目,规范会计核算,使单位财务报表和决算报表能够真实、一致的反映单位的财务状况。

（六）完善内部控制制度，制定切实可行的资产管理制度并贯彻实施，加强单位资产管理力度。

一是参照《行政事业单位国有资产管理制度》、《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》以及省、市、县有关规定，建立健全资产管理办法。二是做好单位的监督工作，对流动资产、流动负债进行定期清查和清理，必要时聘请有资质的中介机构进行往来账事项清理，报主管部门、财政部门审批，尤其是收到财政部门拨付的专项资金余款挂账事项，应及时退回财政部门，避免出现资金挤占的情况。三是明确责任人及职责范围，将资产管理责任落实到个人，对搬迁前后的固定资产进行清查盘点，报批后及时更新资产管理系统数据，确保账、卡、实相符。