湘远扬审字(2023)第11912号

隆回县花门街道中心学校

2022年度部门整体支出绩效评价报告

隆回县财政局：

为了切实加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益，进一步提升预算绩效管理水平，湖南远扬会计师事务所有限公司接受隆回县财政局依公开招标结果委托，按照《关于开展2022年度教育系统部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕27号）要求，组成绩效评价工作组（以下简称评价组），于2023年10月15日至10月31日对隆回县花门街道中心学校2022年度部门整体支出绩效进行现场评价。评价组在进行了现场调研、资料收集整理、数据分析、专家评审等工作的基础上，完成本次绩效评价工作，形成报告。

一、单位概况

（一）部门基本情况

1.机构设置及人员情况

隆回县花门街道中心学校为全额拨款的财政补助事业单位。隆回县花门街道中心学校根据部门职责内设7个股室，分别为学校党支部、行政组、后勤组、教学组、政教组、团支部、少先队；所属事业单位9个，分别为①隆回县花门街道中心学校本级（包含雉田完全小学、天福小学、太坪完全小学、罗公庙完全小学、木山小学、合共小学、对江小学）、②芙蓉学校、③城西九年义务制学校、④曾家坳中学、⑤石门中学、⑥曾家坳完全小学、⑦石门完全小学、⑧城南小学、⑨隆回县花门街道幼儿园。

按照中共隆回县委机构编制委员会文件核定的事业编制人数为628人，根据单位提供的2022年决算报表和2022年12月份工资表，2022年末实有在职人员523人。

根据2022年秋季邵阳市开学情况统计表，截止至2022年年末，所辖学校初中部现有69个教学班，3680名学生；小学部共有149个教学班，6560名学生；共计在校学生10240人。

2.主要工作职责

隆回县花门街道中心校主要职责包括：为教育教学提供管理保障，中小学、幼儿园教育教学管理，中小学学历教育，办人民满意的教育；研究拟定全乡教育发展战略和教育工作的规定、办法，监督和检查所属学校对党和国家教育方针、政策和法规的贯彻执行。管理和指导全乡教育教学研究工作等。

3.2022年度部门工作目标

2022年度隆回花门街道中心校工作目标：进一步提高适龄幼儿入园率、中小学入学率、残贫困学生入学率均保持100%；积极吸纳外来工子女入学；全面启动教师基本功训练工程，提升广大教师的基本功；加强“教学质量是学校的生命线”的思想认识，提高教学常规质量；完善各项规章制度，进一步规范管理行为；加强教师队伍及校园文化建设，积极推进校园发展。

（二）部门整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围

2022年度县财政部门批复的县花门街道中心校部门整体支出决算数8131.48万元，其中：（1）基本支出8038.71万元，主要用于基本工资、津贴补贴、绩效工资、机关事业单位养老保险和其他社会保障缴费、其他工资福利等人员经费以及办公费、印刷费、水费、电费、物业管理费等日常公用经费；（2）项目支出92.77万元，主要用于雉田小学围墙、硬化、危房拆除、电路改造、旱厕改造19.5万元；双江小学多功能教室、校园文化建设、围墙8.23万元；天福小学围墙挡土墙5.03万元；对江小学操场硬化、升旗台、旗杆、花坛建设4万元，食堂建设提级整改4.8万元；合共小学食堂建设提级整改3万元；曾家坳中学食堂建设提级整改6万元、学校屋顶维修9.50万元、运动场区域围墙9.30万元、水毁挡土墙17.42万元；城南小学抢险工程5.99万元。

二、部门整体支出管理及使用情况

（一）预算执行、使用、管理总体情况

 1.年初预算情况。所属事业单位9个，全部纳入2022年部门预算编制范围。2022年度部门整体年初预算数为5,485.50万元，其中：基本支出5,485.50万元（包含工资福利支出5,159.15万元、商品和服务支出266.48万元、对个人和家庭的补助59.87万元），未列支项目支出。

2.预算执行情况。2022年全年收入总计为8,131.48万元，其中：（1）一般公共预算财政拨款收入8,129.98万元，比年初预算调增2,644.48万元，预算调整率48.21%，调增的主要原因为本年度教师人数学生人数增加；（2）政府性基金预算财政拨款收入1.50万元，比年初预算调增1.50万元，调增原因为年终追加用于教育事业的彩票公益金支出未纳入年初预算。

3.2022年度与2021年度决算数对比情况。2022年本年收入决算数8,131.48万元，比2021年收入决算8,059.25万元增加72.23万元，增加0.9%，增加的主要原因为2022年教师人数学生人数增加。2022年本年支出决算数8,131.48万元，比2021年的支出8,204.61万元减少73.13万元，减少0.89%，减少的主要原因为2022年基建项目减少或已完工。

(二)基本支出情况

1.基本支出用途、范围及执行情况

隆回县花门街道中心校2022年基本支出金额为8038.71万元，主要用于保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。其中：（1）工资福利支出5979.87万元：基本工资2463.95万元，津贴补贴212.56万元，绩效工资1720.53万元，机关事业单位养老保险、基本医疗、其他社会保障缴费等1094.03万元，住房公积金467.47万元，其他工资福利支出21.33万元；（2）商品和服务支出1415.75万元，主要用于办公费243.75万元，印刷费39.76万元，水电费122.99万元，物业管理费166.21万元，差旅费5.14万元，维修（护）费120.99万元，租赁费16.47万元，会议、培训费13.77万元，专用材料费116.42万元，劳务费227.71万元，工会经费152.09万元，福利费170.10万元，其他交通费用5.02万元，其他商品和服务支出15.33万元等；（3）对个人和家庭的补助643.09万元，主要用于助学金、抚恤金等其他补助。

2022年隆回县花门街道中心校基本支出年初预算5,485.50万元，年中调增预算2553.21万元，调整后预算执行数（实际支出金额）8038.71万元，预算调整率为46.54%。2022年单位基本支出执行数（实际支出金额）8038.71万元，预算执行率为100%。具体情况详见下表：

基本支出预算调整、执行情况

                                                                金额单位：万元

2.基本支出管理情况

为加强财务管理，提高资金使用透明度，隆回县花门街道中心学校制定了《隆回县花门街道中心学校公用经费管理制度》和《花门街道中心学校财务会审制度》，并成立了会审会签小组，会审会签小组由分管财务领导、书记、纪检、监察、财务人员以及各学校教学点负责人组成；制度规定了凡需报销的单据，均由经办人员签字后交财务人员，财务人员需对单据的规范性、合法性、合理性、真实性进行初步审核后，再交由会审会签小组集体审核，对没有异议的票据，会审小组的人员签发意见，同意票据进行报账。经现场评价，发现财务管理制度未得到有效执行，存在报销原始凭证取得不规范、白条列支等情况。

3.“三公”经费、培训费、会议费使用及管理情况

2022年隆回县花门街道中心校无“三公”经费及会议费开支，培训费支出13.78万元，其中参与培训人数669人/次，主要为开展教师继续教育业务提升培训而发生的培训资料费、培训差旅费、培训生活费、场地租赁费等。2022年“三公”经费、培训费、会议费实际支出总额比2021年12.24万元增加1.54万元，增加12.57%，增加的原因是2022年培训人数和培训项目的增加。

“三公”经费、培训费、会议费预算执行情况表

                                          金额单位:万元

隆回县花门街道中心校按照财政部、教育部《农村中小学公用经费支出管理暂行办法》的精神，严格要求下属单位的教师培训费按学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训打算参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

（三）项目支出情况

1.项目支出用途、范围及执行情况

2022年隆回县花门街道中心校年初未安排项目支出，年中预算调增92.77万元，调整后预算执行数（实际支出金额）92.77万元，主要用于学校挡土墙的维修和雉田小学围墙、硬化、危房拆除、电路及旱厕改造等，预算执行率为100%。具体预算、预算调整及实际支出情况如下表：

项目支出预算、预算调整及支出情况表

金额单位：万元

2.项目支出管理情况。隆回县花门街道中心学校未制订项目支出管理办法，项目支出参照基本支出支付流程进行审批，严格按项目合同要求进行支付。经现场查看，单位项目建设基本按政府采购的要求在电子卖场进行采购或实施招投标程序。

（四）政府采购情况

县花门街道中心校未编制2022年度政府采购预算支出。全年政府采购实际支出数92.77万元，其中：政府采购货物支出0万元、政府采购工程支出92.77万元、政府采购服务支出0万元，政府采购超预算执行。

（五）资产管理情况

1.管理制度建设方面。隆回县花门街道中心校根据《行政事业单位国有资产管理办法》制定了《花门街道中心学校校产使用管理制度》，制度对单位资产添置、验收、使用、清理等环节做出了明确规定，学校财产物资的使用，必须贯彻“统一领导，分工负责；管用结合、合理调配、物尽其用”的原则，并根据学校财物分布情况和存放地点，落实到人，谁用谁管，明确职责，定期检查。经现场查看，单位2022年资产采购事项大部分在湖南省政府电子采购卖场完成交易事项，但仍有个别采购事项未通过电子卖场进行采购，且存在部分设备未入固定资产的情况。

2.资产管理措施。单位对固定资产实行分类管理，截至2022年12月31日，隆回县花门街道中心校资产总额为1321.18万元，主要由以下部分构成：（1）流动资产182.86万元，全为其他应收款，占资产总额的13.84%；（2）非流动资产1138.32万元，占资产总额的86.16%，其中固定资产净值1121.82万元（固定资产原值1498.58万元，累计折旧376.76万元)，主要为办公通用设备、土地房屋等；在建工程16.5万元，为雉田小学旱厕改造款。

三、绩效评价工作情况

隆回县财政局拟定了部门整体支出绩效评价的工作方案，下发了《隆回县财政局关于开展2022年度教育系统部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕27号），并委托我所对隆回县花门街道中心校进行绩效评价工作。2023年10月，县财政局召开现场评价工作安排部署会，我所成立的隆回县花门街道中心校绩效评价工作小组于2023年10月31日前完成现场评价，并根据相关资料完成实地查看工作，现场绩效评价工作内容主要有：

（一）核实数据：对2022年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2022年度和2021年度部门整体支出情况进行比较分析。

（二）查阅资料:查阅2022年度预算安排、财政拨款收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理、教学管理等相关文件资料和财务资料。

（三）实地查看：现场查看实物资产等。

（四）归纳汇总：对隆回县花门街道中心校提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（五）评价组对各项评价指标进行分析讨论：根据隆回县财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，结合隆回县花门街道中心校提供的相关材料，进行核查、分析、整理。

（六）形成绩效评价报告。

四、绩效评价结论

县花门街道中心校认真履行部门职责，按照年初设定的目标，扎实推进各项工作，较好地完成了2022年度各项工作目标，但存在资产管理意识薄弱、资金使用欠规范等问题。评价组根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7）的评价标准对部门整体支出绩效进行考核，2022年隆回县花门街道中心校部门整体支出绩效评价得分82.76分，考核等级为“良”。

五、部门整体支出绩效情况

（一）义务教育阶段主要目标完成情况

    1.学校招生方面。按照义务教育免试入学制度，实行按学生户籍所在地划片招生，遵循免试、就近入学的招生原则，确保招生区域范围内适龄学生全部接受义务教育，做到适龄幼儿入园率、中小学入学率、残贫困学生入学率均保持100%。招生编班过程做到公开透明，并及时完成学籍电子注册，目前学校学籍管理制度健全。

    2.教学方面。一是积极开展校本教研，坚持教学研究，“以人为本、亲近教师、关注学生、走进课堂、成长师生”为原则，启动教师基本功训练，把解决教学中实际问题作为研究重点，组织教师教材解读、练习设计、学生教育、课堂管理等方面的培训评比活动，发挥骨干教师的引领作用，提升教师业务素质。二是以常规教学和构建学生喜欢的课堂为抓手，加强教学常规管理，开展示范课、实验课等教研活动，不断优化以教为主导，学为主体，以课堂的高效促进教学高质。三是严格执行课程方案，按照义务教育课程计划的规定安排教育、教学活动，做到坚持按标准课时开课，不随意增减课时，不随意增减科目。四是严格执行国家规定的作息时间，正常开展阳光体育活动，保证学生在校体育活动时间不得少于1个小时。五是“以开发智力、强身健体、快乐成长”为目的，举办六一文艺汇演、艺术节活动、中小学生篮球、排球比赛，中小学生田径运动会比赛、教职工篮球排球比赛等活动，增强学生们求知和学习的欲望，激发学生们参与体育锻炼的兴趣，快乐中学习，快乐中成长。

    3.校园建设。为提高学校办学环境，营造更好的办学条件，2022年修建了花门学校、石门中学教学楼和城西学校综合楼，现已基本完工。另完成了雉田小学围墙、硬化、危房拆除、电路改造、旱厕改造工程；双江小学多功能教室、校园文化建设、围墙等建设；天福小学围墙挡土墙；对江小学操场硬化、升旗台、旗杆、花坛建设；对合共小学、曾家坳中心进行食堂建设提级整改；修缮曾家坳中学学校屋顶、运动场区域围墙、水毁挡土墙；城南小学危房改造。

4.学校专项开展情况。经现场了解，学校未通过任何形式以中高考成绩为标准奖励教师和学生，未公布、宣传、炒作中高考“状元”和升学率，不存在教师工资待遇保障不到位严重师德失范，不存在严重违规招生，未发生大规模漫涉教信访举报或重大涉教舆情，未出现教育重大安全事务、重大食品卫生安全事件或重大涉校案件。

（二）绩效主要体现在以下方面

1.发挥职能，强化教师队伍管理，营造师德师风氛围。一是健全制度，完善对教师队伍的评价体系；二是通过开展师德师风讲座、评选师德标兵、优秀班主任等形式，树典型，引领师生向榜样看齐；三是结合学生实际，坚持求真务实的工作作风，积极开展德育工作，切实履行教育督导监督、考核、检查、评价、指导的职能，把更新教育观念、强化教育教学管理作为督导评估工作的中心任务，促进学校教育事业健康发展。

2.开展形式多样的教育教学活动，促进教育质量的全面提升。一是开展教育教学教研专项督导，推行“双减”教育，推出传统文化、琴棋书画、各项体育活动、教育等特色教育，为教育教学提质增趣。二是中心校组织教师积极开展教研活动，观摩优秀教师课堂教学模式，结合本校教学实际情况，对教师的备课、授课要求细化，创新听课、评课模式，促进教育质量的全面提升。三是开展德育工作专项督导，促进立德树人的理念贯穿思想道德教育、文化知识教育、社会实践教育各环节。四是开展安全工作专项督查：（1）通过召开家长会、主题班会、法制宣传讲座等多种方式，加强消防安全、食品安全、交通安全、防欺凌、防溺水、禁毒安全教育宣传，强化安全意识，家校共育，护学生安全；（2）创新安全教育模式，将防溺水教育和歌曲、体操融合，让学生在喜闻乐见中就把防溺水教育牢记于心，并通过华声在线、新湖南等多家媒体平台对此进行推广和报道，取得良好社会效益；（3）通过督查门卫管理，严防密控，把好平安校园第一关，并在学校开展了安全演练等专项督查，让学生树立安全意识，并贯穿学习和生活中，做到安全牢记心中，打造平安校园。

3.严格按照党中央关于扶贫攻坚的重要指示精神，落实教育资助，严防学生辍学。 一是严格按照义务教育阶段两免一补政策执行，对建档立卡等家庭经济困难的在校生给予生活补助每人每学期500元。二是坚持“依法治教、以防为主、综合治理”的控辍方针，动员和组织社会、家庭、学生等各方面的力量，共同参与控辍保学，摸清“动摇生”、“家困生”、“学困生”底数，严格落实学生应读必读，送教上门等教育措施，全校巩固率达99%以上。

六、存在的主要问题

（一）预算目标管理有待加强

经核查部门整体支出绩效目标情况，部门整体支出绩效目标未分解成具体工作任务，未设置细化量化指标，年度整体支出绩效目标设定时没有通过清晰、可衡量的指标值予以体现。

（二）政府采购超预算执行

单位未编制政府采购预算，但实际支出360.92万元，导致出现超预算采购的现象，与政府采购预算管理规定中的“无预算不采购”的原则相悖。

（三）资产管理存在的问题

一是单位虽制定了资产管理制度，但资产管理意识薄弱，资产管理不到位，导致账、卡、物不相符。二是单位未重视资产管理工作，未对资产实行编码管理，未定期进行固定资产盘点，长年累月已报废资产停止使用，未及时进行办理资产报废手续，卡片列表也未及时更新相关信息，不利于保障国有资产的安全完整。三是现场抽查凭证，发现部分设备未入固定资产。

（四）财务基础工作有待加强，资金使用欠规范

一是部分费用存在白条列支。二是原始凭证取得不规范。三是存在公账转私人账户的情况。

七、改进措施和有关建议

（一）重视绩效目标管理工作

建议单位提高绩效目标管理意识，积极组织财务岗、业务岗参加绩效目标管理的培训与学习，并按照绩效目标管理的相关制度和要求，根据单位总目标制定具体工作任务，设置可细化量化的个性指标，以便更准确的对工作成效进行衡量。

（二）加强对政府采购项目的管理

将政府采购项目全部编入部门预算，制定完整、可行的采购计划，做到有预算严审批，无预算不审批，严格按照计划执行政府采购，减少临时性采购，增强政府采购预算的刚性约束，最大限度的节约资金，如确需追加政府采购预算的，报县财政局批复后执行。

（三）建立健全资产管理制度，严格按照相关规定执行

一是建议单位加强资产管理工作，应定期或不定期对固定资产进行盘点，至少每年盘点一次，使固定资产检查常态化，将已无实物的或待报废的固定资产及时办理相关处置手续，并根据审批后的文件进行调账销卡，做到物尽其用，确保账、卡、物相符。二是健全固定资产增减变化审批程序，由资产管理员负责新购资产的登记工作并建立固定资产台账，同时定期与财务部门对接，将固定资产台账金额和固定资产账面数进行比对，发现实物金额与账面金额存在差异，应及时查找原因并调整账目，避免固定资产费用化的情况出现。

（四）重视财务基础工作，降低财务风险

一是重视财务审核工作，明确记账岗、审核岗的职责范围，设定凭证记账的必经程序,未经审核的凭证不能记账，充分发挥账务系统“记账、过账、审核”不同岗位的作用，减少账务处理过程出错的概率，以保证数据的准确性。二是对原始凭证不齐全、不合规的报账行为，各级审批人员和财务人员应拒绝报账、入账。同时加强对付款单位、账户及发票的审核，务必做到合同对象、开票单位和付款对象完全一致，避免“借户付款”、“公款私付”等现象，防止一切可能出现的风险。三是按照预算资金途径拨付资金，严格执行项目资金专账专用的要求，加强乡镇一级学校食堂专户管理，中心学校对各辖区内的中小学履行监督职责，定期或不定期将辖区内学校的资金管理情况汇报给主管部门，为主管部门的监管和核查提供依据。