2022年度隆回县教育科学研究室

部门整体支出绩效评价报告

湘天信咨字【2023】第0078号

根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）文件精神和《隆回县财政局关于开展2022年度县直单位部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕26号）有关要求，为进一步加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，隆回县财政局组织湖南天信兴业会计师事务所有限责任公司，于2023年10月对隆回县教育科学研究室整体支出实施了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、部门概况

（一）部门主要职责

研究教育理论、促进教育发展、教育教学理论研究。

（二）机构设置及人员情况

隆回县教育科学研究室内设科室5个，分别为：小学学科教研组、初中学科教研组、高中学科教研组、办公室、财务室。共核定编制29名，截至2022年12月31日，实际在职人员59人（在编在职30人，离退休29人），遗属补助人员5人。

二、部门整体支出管理及使用情况

（一）部门收支情况概括

2022年隆回县教育科学研究室年初预算批复数为560.62万元，年中追加调整预算142.16万元，调整后预算为702.78万元。截至2022年12月31日，实际支出685.58万元，其中：基本支出559.53万元，占比81.61%；项目支出126.05万元，占比18.39%；年末结余17.20万元，整体支出预算执行率为97.55%。

（二）支出管理情况

1.基本支出情况

2022年度隆回县教育科学研究室基本支出年初预算454.22万元，年内调整预算106.18万元，全年可执行预算合计560.40万元，决算数559.53万元。其中：人员经费支出508.65万元、公用经费支出50.88万元。

2.项目支出情况

2022年度隆回县教育科学研究室项目支出年初预算106.40万元，年内调整预算35.98万元，全年可执行预算合计142.38万元，决算数126.05万元。其中：“单位往来收入”支出16.53万元；“非税收入成本支出”支出25.43万元；非税收入支出65.09万元；“十四五课题、高考中考迎考经费”支出19万元，项目支出预算执行率为88.53%。

3.政府采购情况

隆回县教育科学研究室2022年政府采购年初无预算，实际支出37.49万元。政府采购按照《湖南省政府采购规范》《隆回县教研室内部控制建设规划方案》等文件执行。

4.资产管理情况

截至2022年12月31日，隆回县教育科学研究室资产总额122.61万元，包括：①流动资产65.42万元，占资产总额的53.36%。其中货币资金2.09万元；财政应返还额度46.26万元；其他应收款净额17.07万元。②非流动资产57.19万元，占资产总额的46.64%。其中固定资产净值57.19万元（固定资产原值104.72万元，累计折旧47.53万元），主要包括电脑、打印机、空调、办公桌椅等。

（三）制度建设和各项法律法规制度的执行情况

为确保财政资金的安全和高效运行，隆回县教育科学研究室制定了《隆回县教研室内部控制建设规划方案》等制度文件，采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行；并依据隆回县教育局相关财务管理制度，明确资金支出要求及相应的审批流程、审批权限，进一步加强和规范单位财务管理、审批，不断提高资金使用效率。

隆回县教育科学研究室于2023年10月开展了部门整体支出绩效自评工作，自评报告涵盖了部门基本情况、部门整体支出管理及使用情况、部门整体支出绩效情况、存在的问题及改进措施等内容，但基本支出及项目支出情况的统计口径有误，未准确、清晰体现部门整体支出使用情况，未填写项目支出绩效自评表，自评工作有待进一步加强。

三、绩效评价工作开展情况

（一）评价目的、内容

1.评价目的。通过全面分析和综合评价隆回县教育科学研究室2022年度部门整体支出资金使用情况，真实、准确、完整反映隆回县教育科学研究室整体支出完成情况、实施效果和资金使用效益情况，加强财政支出管理，切实提高财政资金使用效益，及时总结经验，为以后年度安排财政资金提供参考依据。

2.评价内容。本次绩效评价内容主要为投入、过程、产出、效果等四方面内容。投入方面，主要评价部门整体目标设定和预算配置等情况。过程方面，主要评价预算执行、预算管理和资产管理等情况。产出方面，主要评价隆回县教育科学研究室职责履行完成的数量、质量、时效和重点工作办结的情况。效果方面，主要评价在社会、生态或可持续影响以及满意度等方面取得的效益。

（二）评价指标体系、方法

1.评价指标体系。根据《隆回县人民政府办公室关于印发<隆回县预算绩效管理暂行办法>的通知》（隆政办发〔2021〕4号）文件规定，绩效评价工作组结合隆回县教育科学研究室预算资金的特点和资金使用的具体情况，设定了本次评价指标体系。评价体系共设定4个一级指标、7个二级指标、25个三级指标；绩效评价得分采用百分制，满分为100分。

2.绩效评价方法。本次绩效评价采用全面评价与重点评价相结合、定性评价与定量评价相结合的方式，综合运用资料收集、座谈交流、实地核查、问卷调查等方法，全面客观反映2022年度隆回县教育科学研究室部门整体支出使用绩效。

（三）评价工作过程

1.前期准备。为更好开展绩效评价工作，隆回县财政局于2023年10月12日下发《隆回县财政局关于开展2022年度教育系统部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕27号），明确此次评价目的、评价依据、评价主要内容、评价步骤及要求等内容。隆回县教育科学研究室在已完成2022年度部门整体支出绩效自评工作的基础上，及时将相关资料电子档提交至绩效评价工作组。

2.现场评价。在资料审核的基础上，绩效评价工作组赴隆回县教育科学研究室开展现场评价，通过召开座谈会、开展实地核查等方式，对报送资料和现场情况，尤其是资金管理使用情况和履职效益实现情况进行综合分析，记录分析过程及结果。

3.综合评分。根据收集的基础资料，结合现场勘查情况和工作底稿，整理出评价所需的基本情况和关键数据。对照绩效评价指标评分表进行评分，形成评价初步结论，并撰写绩效评价报告，报送隆回县财政局和隆回县教育科学研究室征求意见。

四、部门整体支出绩效情况

2022年，隆回县教育科学研究室按照教育部、省市教科院有关教研工作精神，结合隆回县教研工作实际，不断增强教研工作效能，促进学校教学常规工作制度化、规范化，较好地完成了全年的各项工作任务。具体绩效如下：

1.三考迎考指导。通过听课调研、示范观摩、复习研讨、模考分析、讲座交流等方式对高考学考中考的备考迎考工作进行问诊、分析、指导，促进了全县三考成绩的稳步提升。

2.学科教学竞赛。成功举办了幼教，小学语文、数学、音乐、体育、美术，初中语文、数学、英语、信息、美术、音乐及高中思政、语文、英语等15个学科教师教学竞赛，800余名教师获教学竞赛奖或指导教师奖。通过竞赛活动推动了学校校本教研，为教师的教学展示与交流、为年轻教师的专业成长提供了良好平台。

3.教学常规检查。组织教研员先后对荷香桥、六都寨、花门、桃花坪、滩头、岩口、南岳庙、横板桥、山界、资滨、三阁司、万和等12个乡镇（街道）中心学校、县直学校进行了教学常规工作检查，检查情况在全县进行通报，并对存在问题的8个单位的13名教师进行了处理。

4.期末命题阅卷。精心组织、严格程序，为全县普通中小学（不含一、二年级）期末考试（含质量监测）命制出较高质量的试卷，并完成了隆回县教育局基教股安排的质量监测年级的期末考试评卷工作。

5.论文教案评比。开展了年度教育教学论文评选及优秀手写教案评比活动，通过初评、再评、终评三道程序评选出获奖论文1725篇、获奖教案3732份。送省参评论文获一等奖103篇，为邵阳市获一等奖最多的县市区。两项评比（选）对规范教师备课、督促教师研究教材和教法、提高教师教育科研水平发挥了良好作用。

6.教育课题研究。新立项省级课题10个，县级课题1个；结题市级8个、县级1个；获省基础教育成果奖3个（金石桥1个二等奖、一中二中各1个三等奖）。各教研员对相关课题的开题、中期检查、结题等进行了指导和评价，为教育问题转课题、课题研究解问题做出贡献。

五、绩效评价结论和指标分析

（一）部门整体支出绩效评价结论

根据部门整体支出绩效评价指标科学综合评价，隆回县教育科学研究室2022年度整体支出绩效评价得分84.5分（详见附件2），评价等级为“良”。

（二）部门整体支出绩效指标分析

一是投入指标总分10分，评价得分6分，扣4分。其中：绩效目标设定与部门年度工作计划的对应和衔接不足，扣0.5分；未将整体目标分解成具体工作任务，扣0.5分；绩效指标细化量化不足，扣0.5分；在职人员控制率103.45%，扣0.5分；“三公经费”、培训费、会议费变动率130.33%，扣2分。

二是过程指标总分30分，评价得分24.5分，扣5.5分。其中：年初未编制政府采购预算，扣0.5分；管理制度不够健全，制度执行不够到位，扣1分；项目支出、基本支出交叉混用，界限不清，扣1分；基础数据信息不完善，扣1分；自评报告内容较为笼统，扣0.5分；固定资产未定期盘点，未贴固定资产标签等，扣1.5分。

三是产出指标总分40分，评价得分36分，扣4分。其中：个别工作未达预期目标，未按时完成，扣4分。

四是效果指标总分20分，评价得分18分，扣2分。考虑项目实际完成情况，社会效益及可持续影响指标各扣1分。

六、存在的问题

（一）绩效管理水平待提高

1.部门整体绩效目标设定不清晰，任务内容不明确，未将整体目标细化分解为具体的绩效指标，无法全面反映绩效目标与预算资金的相关性。绩效指标设置的科学性、合理性不足，缺少可考量性，如数量指标设置为“全县公办教师”“全县学生”未进行量化；质量指标未明确具体的质量标准和技术规范及管理规范；时效指标未按照工作计划进行阶段性安排；服务对象满意度指标值设置为“100%”不够合理。

2.绩效自评报告内容较为笼统，未体现部门项目组织实施情况及资产管理情况，未对应年初工作目标及2022年重点工作任务归纳部门整体产出及效益的实现情况，未分析预算绩效管理、资产和财务管理等方面存在的问题并针对问题提出可行性建议；部门整体支出绩效自评表填写规范性不足，未填写项目支出绩效自评表。

3.个别工作未达年初既定目标，如“十四五课题、高考中考迎考经费”项目、“送教送研下乡”工作未按时完成。

（二）预算编制欠科学、合理

1.项目支出、基本支出交叉混用，界限不清。

2.预算管理不到位。

（三）财务管理严谨性不足

1.会计科目核算不准确。

2.原始凭证不完整、不规范。

3.隆回县教育科学研究室预留了备用金，部分费用使用现金进行结算，实际支出范围包括预缴的水电费，小金额差旅费，外聘教师补助等，但关于备用金的支取额度、支出范围和审批权限等尚无制度进行统一规范。

（四）固定资产管理不到位

固定资产管理不够规范，根据《财政部关于加强行政事业单位固定资产管理的通知》文件要求，“定期对固定资产进行清查盘点，每年至少盘点一次”，未提供2022年固定资产盘点报告，部门在年度内未对固定资产进行全面的清查盘点；固定资产尚未实行编码管理，均未贴固定资产标签。

七、相关建议

（一）强化绩效管理理念

一是强化绩效意识，科学设定项目绩效目标，增强指标设定的可行性、有效性，为部门履行预算绩效管理责任奠定基础。二是重视预算资金的绩效考核和绩效自评，全面关注及剖析部门整体支出中存在的问题及相关建议，提高绩效自评报告的质量及其指导性。三是加强项目进度跟踪，对执行进度较慢的要分析原因，及时解决存在的问题。

（二）精准编制财政预算

应综合考虑上年度预算执行情况以及本年度预算收支的变化因素，根据上年度各类资金的结余结转、实际完成情况，重新梳理测算资金实际支出规模，合理配置资源，提高预算的科学合理性；明确项目支出与基本支出保障边界，切实落实公用经费定额管理要求，对于因公用定额偏低而单独纳入项目经费申报的工作专项经费，应呈现测算过程，避免与基本经费重复；强化预算支出管理，对财政资金的预算执行、管理等情况进行动态监管、督促检查，杜绝无预算支出、超预算支出等情况。

（三）规范资金支出管理

一是重视部门财务核算工作，提高经费核算的准确性，合理使用会计科目，保证财务会计信息质量的及时有效性和财务决算数据的准确性。二是完善相关的财务报销要求、报销流程、报销规定等，包括财务票据的管理和使用、票据附件的规范、审核审批的要求、监管措施等，便于财务报销和管理。三是完善单位备用金制度，减少现金结算，根据日常开支规模制定备用金支取上限，并明确备用金的支出范围和审批权限，确保资金使用安全规范。

（四）加强固定资产管理

建立健全固定资产台账，完备实物信息资料，对固定资产实行卡片账管理，在固定资产卡片上明确使用人、存放地、使用寿命、购置日期等，并对固定资产定期进行清查盘点，真实反映固定资产的数量和增减变化情况。严格执行资产管理相关规定，健全完善资产管理体系，切实强化和规范制度建设、配置管理、使用管理、处置管理、收益管理、资产报告等，对财务部门入账登记的新增资产和报废处理的资产及时进行核对、确认。