湘远扬审字（2023）第11703号

隆回县2022年度公路水毁修复危桥改造和道路养护专项资金重点绩效评价报告

隆回县财政局：

根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）和《湖南省财政厅关于印发湖南省预算支出绩效评价管理办法的通知》（湘财绩〔2020〕7号）等有关规定，按照《隆回县财政局关于开展2022年度公路水毁修复危桥改造和道路养护专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕6号）要求，我们接受隆回县财政局委托，成立评价工作组，对2022年度公路水毁修复危桥改造和道路养护专项资金（干线公路养护专项资金）进行了绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、项目支出基本情况

（一）项目概况

隆回县2022年度公路水毁修复危桥改造和道路养护项目实为隆回县2022年干线公路养护项目，由隆回县公路建设养护中心负责实施。隆回县公路建设养护中心管养国、省干线公路总里程为541.645公里，其中：国道83.988公里，省道457.657公里。2022年度县财政预算安排干线公路养护专项资金700.00万元（其中有61万元通过乡村振兴局拨付），主要用于辖区内国省干线公路的路面日常养护、安保设施维修、公路附属设施维修、行道树养护、公路标线等工作。

（二）项目资金使用管理情况。

1.组织管理机构

隆回县公路建设养护中心是隆回县交通运输局所属正科级公益一类（全额拨款）事业单位，内设11个职能科室，分别是：综合部、人力资源部、财务部、质量安全事务部、计划统计事务部、法务信息服务部、干线公路养护部、农村公路养护部、工程建设事务部、路产事务部、机械化养护部，主要职责是：（1）贯彻执行农村公路建设、养护的方案政策、法律法规和技术标准规范；参与拟定全县公路建设、养护政策和技术要求、操作规程；（2）参与拟订国、省、县道公路和农村公路路网发展规划和算度建设计划，并协同推进计划的实施；（3）承担全县公路公路养护工程项目计划的编制和报审，并负责组织实施；（4）承担全县“路长制”办公室日常工作；（5）负责国、省、县道公路的应急处置工作；（6）负责全县公路基础数据库管理，推进“智慧公路”建设；承担国、省、县道公路路况监测工作；（7）承办县委、县政府和县交通运输局交办的其他工作。

2.制度建设情况

资金管理方面：隆回县公路建设养护中心制定了《隆回县公路建设养护中心财务管理办法》、《隆回县公路建设养护中心预算资金管理办法》、《隆回县公路建设养护中心关于严格按规定使用专项资金的管理办法》和《隆回县公路建设养护中心政府采购内部控制制度》，对收入管理、支出管理、专户管理、政府采购等内容做出了明确规定，保证项目资金合理使用。专项资金支出事项需要执行的审批程序：经手人在票据上注明支出用途、部门负责人审核、分管领导审批、分管财务领导审签后、交中心财务负责人审核、制作会审凭证交会审领导小组会审，同时还须填写“隆回县实物工程量专项资金结算报账审批表”，经财政各部门审核签字同意后方可付款。另单笔支出1万元以上的，还必须经中心主任办公会研究决定，先由中心主要领导审批，再交财务审核。

项目管理方面：（1）实施方案：为贯彻落实习近平总书记关于“交通先行”和“四好农村路”建设的重要指标批示精神，根据《中华人民共和国公路法》、《交通运输部关于全面做好农村公路“路长制”工作的通知》等文件要求，2022年4月出台了《隆回县人民政府办公室关于印发<隆回县普通公路管养及道路交通安全“路长制”工作实施方案>的通知》，严格按巡查、交办、督查、通报的管理流程有效运作，全面加强公路日常养护，加快推进大中修等养护工程建设，确保公路“好路率”稳步提升。（2）日常工作考核：为提高路况，保持公路安全畅通，根据省市有关公路养护标准，制定了《隆回县公路建设养护中心普通公路养护管理考核办法》，实行平时巡查、月度检查相结合的方式进行考核，并将考核结果与全员绩效考核挂钩，以确保公路养护质量。

3.资金安排及使用情况

资金安排：隆回县财政局《关于下达2022年干线公路养护专项资金的通知》（隆财建指[2022]19号）文件，经县人民政府常务会议研究和县人大常委会主任会议审议通过，县财政预算安排2022年干线公路养护专项资金700万元。经查询预算执行系统，截止2022年9月20日预算内项目资金700万元已全部到位。其中：2022年9月6日预算内拨入隆财建单[2022]0132号文资金200.00万元，2022年9月6日预算内拨入隆财建单[2022]0131号文资金439.00万元，2022年9月20日乡村振兴局从发改委整合资金中支付61万元至隆回县公路建设养护中心。具体资金安排见下表：

隆回县2022年度干线公路养护专项资金安排计划表

金额：万元

资金使用情况：根据预算执行系统核查情况，截至2023年6月5日，专项资金支出金额698.21万元，其中：路面日常养护498.21万元，公路附属设施维修100万元，公路标线100万元。专项资金使用情况见下表：

隆回县2022年度干线公路养护专项资金支出表   

金额：万元

备注：根据账面核算情况无法区分细化支出金额，以财政预算资金支付系统数据列示。

资金结余情况：结合上述项目资金的收支情况，2022年度干线公路养护专项资金700万元已全部到位，实际使用698.21万元，结余1.79万元。

4.项目验收情况

除因公路小修的特殊性及公路应急抢险的时效性外，其他工程项目都委派工程技术人员对工程质量、进度、安全和文明施工实施全过程、全方位的现场监督管理，对施工中发现的问题及时整改到位，并按要求进行验收，项目实施较规范。

（三）项目支出绩效目标完成程度

1.绩效目标设置情况

项目实施虽设置明细目标，但量化目标较笼统，未能根据指标值进行逐项分析。2022年度干线公路养护工作任务总目标：完成所辖公路日常保养和维护工作，保障公路安全畅通，公路环境干净整洁、设施完好，为社会经济建设和人民群众出行提供基础保障。

2.绩效目标完成情况

干线公路养护项目产出和绩效情况综合分析如下，一是农村公路通行状况得到大幅改善，2022年已实施农村公路预防性养护工程130km,修复性养护工程144km。二是干线公路绿化正在抓紧实施，在S240和S242沿线设置7个人文景观点，现已全部完成苗木栽种。三是为县内G320线、G356线、S242线、S322线、S240线、S332线公路完成标线更新。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过全面分析和综合评价2022年度干线公路养护专项资金的分配使用情况，了解项目的申报、审批、组织实施及事后监督情况，为进一步管理和使用好建设资金使用效益和项目管理水平，总结项目管理经验，发现资金管理及项目实施管理存在的问题，为以后资金管理和预算安排提供参考依据。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1、本次绩效评价工作按照《中华人民共和国预算法》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》、《湖南省财政厅关于深度整合规范省级专项资金的通知》（湘财预〔2016〕87号）、湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕7号）以及有关的政策、规定、财务会计制度等，坚持实事求是、客观公正的原则。

2、本次绩效评价工作制定了准确、合理、细致的三级绩效评价指标体系，包括项目投入、过程、产出、绩效的评价指标，采用案卷研究、资料收集、座谈交流、实地核查、问卷调查等方法进行。

（三）绩效评价工作过程

2023年5月中旬，隆回县财政局成立绩效评价工作指导小组，研究下发了《隆回县财政局关于开展2022年度公路水毁修复危桥改造和道路养护专项资金重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2023〕6号），并委托湖南远扬会计师事务所有限公司负责绩效评价工作的具体组织实施。2023年5月中旬，在隆回县财政局绩效评价工作指导小组指导下和隆回县公路建设养护中心的配合下，湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组制定和完善了绩效评价指标体系；2023年5月下旬，项目单位开展自查自评；2023年6月上旬，湖南远扬会计师事务所有限公司绩效评价工作小组对项目事项进行现场评价，2022年6月中旬结合项目单位绩效评价自评报告，形成评价结论。

（四）现场评价概况

 本次绩效评价项目实施单位1个，资金总量700万元；本次实际现场评价项目实施单位1个（隆回县公路建设养护中心），资金总量700万元，每月实施单位会对干线公路日常养护及人居环境进行检查并通报，项目的实施提升了公路安全系数，改善了公路通行环境，保障了公路沿线人居环境，为县域经济发展提供了强有力的公路保障。现场抽查紫阳木山小学到善缘亭路面修复工程和小沙江沿线公路标线更新，项目均已按时按质完工，发挥了专项资金的使用效益。

三、项目支出主要绩效及评价结论

（一）主要绩效

1.获评“四好农村路”全国示范县创建单位。按照农村公路“好路率”检查要求，已实施农村公路预防性养护工程130km，修复性养护工和144km。2022年隆回县被国家五部局确定为“四好农村路”全国示范县创建单位，公路综合“好路率”排名全市第1，农村公路优良中等路率进入全省第一方阵，11月23日，杨韶辉县长代表隆回县在湖南省高质量推进“四好农村路”建设电视电话会议上作典型发言。

2.对“路长制”工作从实处发力，从细处着手，不断织密“路长制”责任网。隆回县成立县级、乡级、村级“路长制”工作领导小组，按照区域与公路行政等级，设立县乡村三级路长，并明确各级路长、副路长、路段长的工作职责。实行巡查、交办、督查、通报的管理流程。每月开展1次以上公路路域环境整治暨道路交通安全集中执法专项行动。同时，对相关职能部门人员定期组织开展业务知识培训，提升“路管”水平。“五一”小长假期间，在“路长制”机制的畅通运转下，隆回县顺利完成了交通保畅护安任务。

3.按照“安全第一、预防为主”的方针，对交通问题顽瘴痼疾公路风险路段进行治理，做到常备不懈。结合“社会治理六项重点工作”和交通问题顽瘴痼疾集中整治行动，共排查出国、省、县道道路风险隐患203处，到目前已全部完成整治销号。根据市、县领导交办事项，全面完成国省道各主要路口、学校路段、集镇路段的隐患处置工程。

（二）评价结论

根据《隆回县2022年干线公路养护专项资金绩效评价指标表》评分体系，经绩效评价组现场调查审核，本次绩效评价综合得分84.98分，评价等级为“良”（详见绩效评价指标评分表）。

四、绩效评价指标分析

（一）项目投入情况

项目投入包括项目立项和资金落实,该指标分值12分，扣2分，得分10分。具体扣分原因如下：

原因：1、该项目有工作任务总目标，但未分解具体的工作任务，扣1分；2、绩效目标未设置细化量化的指标值，扣1分。

（二）项目执行过程情况

项目执行过程包括项目管理和资金管理。该项分值28分，扣4.02分，得分23.98分。具体扣分原因如下：

原因：1、会计核算未设置独立核算科目，扣1分；2、项目支出不符合年初计划安排，扣1分，如：2022年12月22日付湖南省辰河建设工程有限公司红旗桥拆除工程款166420元（2022-12-117#凭证），未在隆回县2022年干线公路养护专项资金安排范围内；3、资金使用情况未通过门户网站公告公示，扣1分；4、未执行专款专用，存在挪用的情况，扣1分，如：1）2022年12月302#凭证“付政府采购业务知识线上培训1980元”;2）2022年12月105#凭证“付乡村振兴慰问费3500元”；5、截至2023.6.05日，通过查询预算管理一体化系统的指标支付明细表：资金支出率=698.21/700*100%=99.74%，得分7*99.74%=6.98分，扣0.02分。

（三）项目支出产出情况

项目支出产出包括工作完成情况、质量达标情况、产出时效和产出成本。该项满分为40分，扣8分，得分32分。具体扣分原因如下：

原因：1、工作完成情况：项目绩效目标未设置年度计划内预计完成的工作任务数，无法准确反映工作完成程度，酌情扣2分；2、产出时效：结合每月的干线公路日常养护及人居环境检查情况通报文件，酌情扣1分；3、成本节约率：结合项目实际情况，酌情扣5分。

（四）项目支出效益情况

项目支出效益包括经济效益、社会效益、可持续影响和服务对象满意度。该项满分20分，扣1分，得分19分。具体扣分原因如下：

原因：评价组通过现场随机发放问卷的方式向社会群众进行社会服务对象满意度调查，根据满意度汇总统计，项目整体满意度为88%，此项扣1分，得4分。

五、主要经验及做法、存在的问题

（一）主要经验及做法

1.科学制定计划，加强公路精细化养护，加强检查监督。

加强公路路面检测，科学制定公路日常保养计划；加强公路精细化养护，全力做好公路沿线人居环境“三大行动”；加强检查督导，对安全、质量、进度、造价进行严格管控，保障所养公路的安全畅通。

2.积极推进公路工程项目建设。积极推进公路工程项目建设，不断改善公路通行环境，持续提升隆回县公路通行质量。

（二）存在的问题

1.项目绩效目标设置不清晰，目标未分解成具体的工作任务

预算编制无明确标准，未设置清晰、可衡量的具体绩效目标，项目产出和项目效果目标不够细化和量化，对项目的实施内容和效益仅编制简单的范围指标，未能通过具体的分解目标来反映项目内容的完成情况以及项目完成产生的效益。

2.账务基础工作有待加强，未按专项资金相关规定要求设立专项核算

①资金使用情况未通过门户网站或特定政府网站进行公示；②未在专项资金账中设置“干线公路养护专项资金”核算明细项目，不易按资金预算项目归集。导致现场评价时，无法通过核查账簿直接取得本专项资金的支出数据。

3.专项资金运行有待进一步规范，未能按专项资金管理制度执行

（1）未执行项目资金专款专用的原则，存在日常公用经费挤占项目资金的现象。

六、有关建议

（一）重视预算编制、绩效目标管理工作，加强预算管理办法的培训与学习

积极组织财务岗、业务岗参加预算编制、绩效目标管理的培训与学习。各实施单位应按照湖南省绩效目标管理办法中“谁申请资金，谁编制目标”的原则进行，绩效目标应该包括预期产出（指提供产品和服务数量）、预期效果（指社会效益、经济效益、可持续性影响等）、服务对象或社会公众满意度等，杜绝财务岗闭门造车申报预算资金绩效目标。

（二）强化财务核算基础工作，保证会计核算的透明真实

一是在政府门户网站上对项目建设情况及资金使用情况进行公示，争取做到数据透明真实，保证项目资金安全运行、高效使用。二是建议强化账务处理，严格按专项资金分类设置专账，充分发挥账务系统“记账、过账、审核”不同岗位权限的利用，审核岗位严把支出凭证对应事项归类关口，以便准确了解资金的使用、结余情况。

（三）严格执行项目资金管理的要求，加强项目资金管理

①把控资金来源关口，严格按专项资金专账专用的要求执行，避免资金拆借、挤占、混用的情况。②对于未按预算安排使用资金的情况，需进一步规范预算编制工作，重视项目事前论证、事中审核、事后跟踪，遵循《预算法》规定的“量入为出、收支平衡”原则编制，严禁挪用至其他项目资金。