隆回县花门街道办事处2023年度部门整体支出

绩效评价报告

湘（长）力信专审字【2024】第  号

隆回县财政局：

受贵局委托，我所依据《隆回县财政局关于开展 2023年度预算单位部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2024〕16 号）等文件精神的部署与要求，组成绩效评价工作小组，于2024年9月中旬按照程序依法依规，对隆回县花门街道办事处2023年度整体支出及其绩效情况进行了现场评价。我们立足中立、客观立场，依据相关文件确定评价指标体系，对隆回县花门街道办事处提供的凭证、账簿、会计报表和其他相关资料，按照指标项目逐项分析评价，汇总得出评价结果形成评价报告，发表评价意见。

现将评价情况及结果报告如下：

    一、花门街道基本情况

  （一）区情区貌

花门街道是中共隆回县委、隆回县人民政府派出的正科级单位，成立于2019年1月，办公地址现设隆回县城桃洪镇沿江西路与滨河路交叉口。辖区面积120.06平方公里，下辖27个行政村，9个社区，常住人口18.6万人，以汉族居多，同时居住有回族等少数民族同胞。花门街道地处县城区西部，西与南岳庙、三阁司镇毗邻，北接荷香桥、滩头镇，南连山界乡，东邻桃花坪街道，距隆回高铁站8.4公里。320国道、219省道及沪昆高速、乡村公路通达，怀邵衡高铁穿境而过，交通网络较为发达便捷。

花门街道山幽水清，美丽宜居，辰水河横贯南北，赧水河穿境而过，蕴育着花门街道发展的底蕴与活力；西部巍巍的芙蓉山独峰丛翠，曾是湘西会战重要战场，建有隆回抗日烈士墓园，以纪念抗日战争伟大胜利；规划建设中的桃源特色小镇，依山傍水，定位宜居、宜商、宜旅县城新区，是隆回未来新的地域标识与发展名片。

花门街道气候温和，物产丰富，有辣椒、优质稻、果蔬、种植养殖等农业产业基地；招商引资项目众多，华兴实业、鹏阳实业、军杰食品、兴昂鞋业等企业百花齐放。花门街道区位优越，交通便捷，是规划中的县城主要政治文化经济中心。

    2023年度实现地区生产总值66.5亿元，同比增长6.3%，完成社会固定资产投资18.94亿元，实现工业总产值9.82亿元，同比增长3.1%，实现社会零售品消费34.81亿元，同比增长6.1%。

（二）行政职能

（1）宣传和贯彻执行党的路线方针政策和法律法规；制订地方经济社会发展规划和年度计划并组织实施；坚持依法行政，推进民主政治，加强基层政权建设；做好农业、农村、农民和社区工作；（2）落实基层管党治党工作责任制；（3）规范经济管理，组织指导经济发展和经济结构调整；发展壮大村级集体经济，增加村（居）民收入，不断提高人民生活水平；（4）加强社会管理和基础设施建设，创造良好环境。强化安全生产和公共安全，组织抢险救灾、优抚救助，及时上报和处置重大社情、疫情、险情等，保护人民群众的生命财产安全；（5）发展公益事业，强化公共服务。搞好公共设施建设，开展社会保障服务；（6）加强综合治理，维护社会稳定；（7）按照管理权限，负责机关和事业单位工作人员的教育、培养、选拔和监督工作；（8）依法依规承担下放的经济社会管理权限和行政执法事项；（9）行使《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》等法律法规赋予的职权；（10）完成县委、县政府交办的其它事项。

（三）机构设置

依据隆编发〔2020〕20号文件，花门街道设置6个内设机构、1个执法机构、和4个直属事业单位。花门街道财政所属县财政局直属二级机构，其机构设置与人员编制列入县财政局编制。

（1）6个内设机构分别是：综合党政办公室、基层党建办公室、社会事务办公室、经济发展办公室、社会治安和应急管理办公室、自然资源办公室。

（2）1个执法机构是：综合行政执法大队。

（3）4个直属事业单位分别是：社会事务综合服务中心、农业综合服务中心、政务服务中心、退役军人服务站。

依法依章程依规定设置人大、纪检监察、人民武装等机构和工会、共青团、妇联等组织。

（四）在职人员

依据隆编发〔2020〕20号文件，花门街道办事处核定编制172名，其中：行政编制62名、机关工勤全额拨款事业编制1名，公益一类（全额拨款）事业编制109名；核定街道领导班子职数13名，核定内设机构主任（正股级）职数6名，副主任（副股级）职数6名；公益一类（全额拨款）事业编制数配置如下：综合行政执法大队27名（其中副科级大队长1名，正股级副大队长3名）、社会事务综合服务中心25名（其中主任1名，副主任3名）、农业综合服务中心47名（其中主任1名，副主任3名）、政务服务中心5名（其中主任1名）、退役军人服务站5名（其中站长1名）。

2023年度12月末实际在职人员195人，其中：行政人员59人，机关工勤人员4人，其他事业人员132人。实际在职人员超出额定编制名数23人，在职人员控制率为113.37%，其中：机关工勤超编3人，综合行政执法大队超编20人，社会事务综合服务中心超编5人，政务服务中心超编3人，退役军人服务站超编1人，机关行政缺编3人，农业综合服务中心缺编6人。

二、绩效评价基本情况

（一）评价目的

运用科学的绩效指标体系和规范的评价方法，对花门街道2023年度财政支出实施综合性绩效评价，全面、客观、真实反映财政支出完成情况、实施效果和资金使用效益情况，及时总结经验，分析存在的问题和短板，采取措施进一步优化支出结构，改进和加强财政支出管理，切实提高财政资金使用效益，为以后年度安排财政资金提供重要依据，助力经济高质量发展。

（二）评价范围

1、时间范围

本次乡镇（部门）财政支出综合绩效评价的时间范围为， 2023 年 01 月 01 日至2023 年 12 月 31 日。

2、单位范围

本次乡镇（部门）财政支出综合绩效评价的单位范围为，花门街道的政府机关、财政部门以及与财政预算执行管理有关的村（居）组及其他单位等。

（三）评价原则

1、统筹兼顾、全面开展原则。乡镇（部门）财政支出综合绩效评价是一项系统工程，必须统筹兼顾，全面展开，既对财政预算管理进行评价，也对财政支出管理与过程进行评价；既对财政政策法规制度执行进行评价，也对部门财政支出效果、履职履责进行评价。

2、突出重点、注重实效原则。财政支出综合绩效评价既是对乡镇（部门）财政保障能力的评价，也是对乡镇（部门）整体工作的评价，点多面广，评价时不能面面俱到，要突出重点，突出实效，注重实绩。

3、科学规范、客观透明原则。认真确定乡镇（部门）财政支出绩效评价的内容和指标，严格绩效评价的组织实施流程，力求评价过程科学规范，评价结果客观透明，评价信息公开、公平、公正。

（四）评价内容

1、目标设定。包括：绩效目标合理性、绩效目标明确性。

2、预算配置。包括：在职人员控制率。

3、预算执行。包括：预算执行率、预算调整率、政府采购执行率和规范性、“三公经费”控制率等。

4、预算管理。包括：预算管理制度健全性、资金使用合规性、预决算信息公开性、绩效自评管理情况、绩效评价整改情况。

5、资产管理。包括：资产管理制度健全性、固定资产使用情况等。

6、职责履行。包括：各项工作的实施开展情况。

7、履职效益。包括：部门整体支出所产生的经济效益、社会效益等。

（五）评价工作组织实施

1、前期准备

在县财政局绩效评价工作指导组的指导下，按照隆财绩〔2024〕16 号）文件精神的部署与要求，成立绩效评价工作组，结合乡镇（街道）财政支出运行规律和花门街道建设发展的特点，按一级、二级、三级等级序列构建综合评价指标体系，明确评价对象项目和评价依据，审阅被评价单位提供的自评报告、财务报表等数据资料，熟悉被评价单位的基本情况，确定评价路线、范围与重点。

2、现场评价阶段

绩效评价工作组深入被评价单位及项目实施现场进行实地核查，通过拍照复印等方式取得证据资料并就发现的问题和被评价单位交换意见，并填写《现场评价工作底稿》。现场评价主要采取以下方式：一是召开座谈会，听取被评价单位有关资金使用管理及工作组织实施管理等情况，了解资金使用的主要成效、存在的问题及建议等；二是对被评价单位评价基础数据资料、辅证材料等进行审查核实；三是实地察看被评价单位实施项目的进展情况。

3、形成绩效评价报告

绩效评价工作组依据整体支出评价指标体系，对被评价单位2023年度资金使用及其绩效情况，进行全面的定量、定性分析和综合评价基础上，按程序出具绩效评价报告，发表评价意见。

三、部门整体预算收支管理情况

（一）财政收支整体情况

表1  花门街道2023年度收支预决算整体情况表

                                      单位：万元

（二）部门年度预算收支、使用方向和主要内容、涉及范围

1、2023年度财政部门批复的隆回县花门街道部门年度预算收入3,547.81万元，全部为一般公共预算拨款。

2、2023年度年初预算支出3,547.81万元，全部为一般公共服务支出。

3、预算收入和预算支出较上年预算增加394.45万元，主要原因是项目预算的增多。

4、2023年度部门预算信息及“三公经费”预算按要求在规定时间内报送并在隆回县人民政府门户网站上公开。

（二）预算执行情况

 1、收入、支出决算情况。

（1）2023年度收入总计5131.9万元，与2022年4514.03万元相比，增加617.87万元，增幅13.69%，主要原因是村级运转经费的增加。

（2）2023年度支出总计5131.9万元，与2022年4514.03万元相比，增加617.87万元，增幅13.69%。增加原因主要是：①非税收入成本支出增加132.50万元（同比上升50.81 %），②贯彻落实上级精神，削减一般性公用经费，公用经费减少84.16万元（同比下降10.81%）；③贯彻落实上级乡村振兴精神,项目支出增加375.70万元（同比增长794.52%）。

（3）2023年度化门街道部门预算调整数为1,584.09万元，预算调整率为45.81%。

（4）2022年度结转和结余0.00万元，2023年度累计结转和结余0.00元。

2、支出预算执行情况。

2023年度决算报表已按规定在政府官网公开。2023年度花门街道部门实际支出资金数5131.9万元，部门年度实际到位资金5131.9万元，预算执行率100%。

 3、政府采购执行情况。

2023年度政府采购预算数6.75万元，实际政府采购金额97.5万元，政府采购执行率1444%。经抽查，有部分项目未按规定履行政府采购相关程序。

（三）基本支出

1、基本支出情况。2023年度基本支出决算数合计4714.20万元主要用于人员经费、日常公用经费，包括人员工资、津贴、奖金、社保缴费和办公经费等方面。具体情况如下：

 （1）工资福利支出2831.28万元。其中：基本工资846.81 万元、津贴补贴222.88 万元、奖金632.29 万元、伙食补助费70.73 万元、绩效工资328.22 万元、机关事业单位基本养老保险缴费246.11 万元、职工基本医疗保险缴费179.68 万元、公务员医疗补助缴费41.8万元、其他社会保障缴费19.02万元、住房公积金232.99万元、其他工资福利支出10.74万元。

    （2）商品和服务支出723.26万元。其中：办公费31.42 万元、印刷费0.44万元、水费1.65万元、电费10.05万元、邮电费16.43万元、差旅费17.29万元、维修（护）费0.04万元、租赁费28.25万元、会议费3.1万元、培训费8.85万元、三公经费4.7万元（其中：因公出国（境）费用0.00元;‚公务招待费0.73万元;ƒ公务用车购置及运行维护费3.97万元）、劳务费224.58万元、工会经费73.85万元、福利费56.83万元、其他交通费用143.76万元、其他商品和服务支出102.04万元。

（3）对个人和家庭的补助支出1158.31 万元，其中：抚恤金3.37 万元、生活补助32.20 万元、医疗费补助6.01 万元、奖励金156.31 万元、个人农业生产补贴928.83 万元、其他对个人和家庭的补助31.59万元。

（4）资本性支出1.35万元，其中：办公设备购置1.35万元。

2、“三公”经费支出使用和管理情况

（1）2023年度决算支出“三公”经费4.7万元，其中：因公出国（境）费用0.00元;公务招待费0.73万元;公务用车购置及运行维护费3.97万元。

（2）2023年度决算支出“三公”经费4.7万元，较2021年度“三公”经费6.31万元减少1.61万元，三公经费变动率-25.51%。

（3）2023年度“三公”经费预算数为9.8万元，其中因公出国（境）费用0.00万元、公务接待费3.8万元、公务用车运行维护费6万元。2023年度实际发生“三公”经费支出4.7万元，其中公务接待费0.73万元（比预算节约3.07万元）、公务用车运行维护费3.97万元（比预算节约2.03万元），“三公经费”控制率为47.96%，2023年度“三公”经费控制在预算范围内。

3、2023年度决算支出会议费、培训费11.95万元，2022年度决算支出会议费4.56万元，会议费变动率162%。

　　（四）项目支出（乡镇本级）

2023年度项目支出决算数417.70 万元。是指为了完成特定选定行政工作或事业发展目标而发生的支出。具体情况如下：

    1、项目资金总投入及落实情况。2023年年初累计项目资金结转和结余0.00万元，财政拨款417.70 万元，合计417.70 万元。财政拨款417.70 万元已落实到位，项目资金总投入417.70 万元已全部支付到位，项目已全部完工。

2、项目资金实际使用情况。2023年度项目支出417.70 万元，主要是用于道路征拆、道路提质改造、村级农业产业发展和基础设施建设、农村水利项目建设、文化旅游等方面。其中：

（1）道路征拆、提质改造318.7万元：新新高速土地补偿182.79万元，花六公路花门段提质改造工程135.91 万元。   

（2）村级农业产业发展和基础设施建设、农村水利项目建设等97万元，其中：街道办配电工程28万元，东子冲片区通村道路硬化3 万元、迈迹塘老花六公路张家垴堡坑筑砌3 万元、麒麟村5、7组道路硬化4万元、太平洲村道改造3 万元、迈迹塘社区山塘维修4 万元、九龙村山塘清淤、维修10 万元、八一唯正片挡土墙3 万元、兴隆村渠道修建3 万元、勤进村排洪沟维修5 万元、迈迹塘社区山塘清淤5 万元、迈迹塘社区路灯3 万元、兴隆村7-9组道路硬化3 万元、大塘坑村道路硬化20 万元。

（3）文化旅游支出2万元，勤进村文化广场建设缺口资金2万元。

四、部门项目组织实施情况

（一）项目支出情况

隆回县花门街道办事处按乡镇本级项目经费支出及村级项目经费支出分别实行组织管理。

1、乡本级项目经费支出：先由项目单位负责人向乡政府申请验收，由乡财政所派员会同乡分管项目领导、分管财政领导实地验收合格后，再由经办人报分管领导及相关人员核实签字后，持合法发票等，按月交财务会审组会审签字后报账。

2、村级项目经费支出：按县关于村级财政资金管理的有关规定执行。

（二）项目管理情况

隆回县花门街道办事处内部未制订项目资金管理和项目实施管理制度，使用县及以上政府或部门的相关管理制度实施项目资金与施工管理。

经查阅2023年记账凭证及后附的原始凭证，乡本级项目经费支出存在管理粗放、效益不十分突出的问题。村级项目经费支出在湖南省三湘E监督中予以公开，工程项目均有决策、施工、结算、合约资料，能严格履行财务审批手续。

五、资产管理情况

（一）财务管理制度及执行情况

花门街道制订了《花门街道2023年财务管理制度》，就严格财务审批、加强财务管理、其他事项对财务工作进行了全面规范，同时适用的还有《花门街道资产管理制度》。财务管理制度适合单位的需求。

花门街道原始凭证收集整理较为规范、财务审批程序规范，但仍然存在随意列支基本支出、未及时清理往来账款、超标准报销差旅费用、个别采购未履行政府采购程序、小额支出取得的票据不合规、决算报表和会计信息统计口径不一致等情形，财务制度的执行需进一步提升。

（二）财产物资管理制度及执行情况

花门街道制订了《花门街道资产管理制度》，按照行政事业单位固定资产管理制度规定，确定专人负责固定资产的日常管理，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负责。花门街道建立了2023年固定资产台账，台账与总账账面相符。经抽查花门街道会议室、财务室现存实物均与台帐相符，但存在因历史及客观原因导致建筑物未及时过户的情形。花门街道尚未对实物资产进行条码管理，年末也未对实物资产进行盘点。

     2023年度花门街道政府未处置实物资产。

（三）资产负债情况

截至2023年12月31日，花门街道账面资产总额1791.58万元，包括：①流动资产1387.14万元，占资产总额的77.43%。其中货币资金428.44万元、其他应收账款958.70万元，因未及时清理往来帐款，其他应收款存在大量多年未动的账户，未能反映真实应收款项；②非流动资产404.43万元，占资产总额的22.57%。其中固定资产净值404.43万元（固定资产原值676.72万元，累计折旧272.28万元），主要包括房屋及建筑物、交通工具、电脑、空调、打印机复印机、办公桌椅等。③负债总额1734.47万元，其中其他应付款1733.31万元。由于未及时清理往来帐款，其他应付款存在大量多年未动的账户，未能反映真实应付款项。④由于花门街道往来账款未及时清理，导致财务数据严重失真，资产负债情况不能反映单位的真实财务状况。

六、部门整体支出总体绩效

2023 年，花门街道认真贯彻落实党委政府有关决策，重点开展了双招双引、乡村建设、民生工程等工作。总体而言，花门街道 2023 年度财政运行基本良好，财政运行成效较为明显，有效保障了区域经济发展和社会稳定。

（一）突出政治引领，建强基层党建堡垒

一是聚焦中心强思想，坚持旗帜鲜明讲政治。坚持把习近平新时代中国特色社会主义思想作为理论武装的核心内容和首要任务，认真履行党工委主体责任，做好党建联点分工，压实党建“一岗双责”。深入开展“一月一课一片一实践”，不断增强党员“四个意识”，坚定“四个自信”，着力提高贯彻执行的能力和本领。促进党建与中心工作紧密结合，把党建工作渗透至其他业务工作的各个环节。二是规范提升固根基，培厚基层治理新沃土。深入推进党员队伍建设。认真抓实片组邻“三长制”，创建了一批“和美小区”，以“小单元”撬动“大治理”，组织开展志愿服务活动，推进综合执法进小区，用实际行动提升居民群众幸福感。三是党建赋能聚合力，筑牢高质量发展根基。按照每月自查、季度核查、半年清查的方式，常态化抓好软弱涣散党组织排查，软弱涣散基层党组织双长村，已按照五个一的工作要求完成整顿验收。开展两新基层党组织党建业务专题培训，指导两新党支部按期开展支部换届，将两新辰河建设有限公司党支部申报为隆回县两新领域标杆党组织，以点带面，推动街道“两新”党建工作进一步提升。

（二）深化平安建设，提升社会治理效能

一是推进社区强基工程工作。作为强基工程的主要建设者，坚决落实县委、县政府决策部署，“精、准、细”抓实抓好每一个环节和关键，充分发挥网格长、楼栋长“信息员”的作用，收集本社区重要信息，如不稳定因素、矛盾纠纷苗头、重要情况等及时上报，街道对排查出的纠纷问题及时组织人员调处，做到小事不出社区、大事不出街道。二是扎实开展社会治理七项重点工作。着力加强安全生产、道路交通安全、防学生溺水、信访维稳、禁毒、反电诈、“利剑护蕾”七个方面重点工作，调整完善了组织机构和各项工作专班、制定了工作方案，明确分管领导工作责任，压紧压实各部门责任。对县督查交办的问题，深入分析原因，严格按照任务要求和时间节点完成整改。

  （三）建设美丽乡村，深化人居环境整治

一是突出整治重点，美化道路环境。重点对高速、高铁、G320、S242沿线卫生开展大整治，拆除了天福村至山界马路沿线、迈滩公路沿线、花六公路沿线、320国道沿线私搭乱建的行为，彻底清除了沿线的非法广告牌及牛皮癣，对非法占用公路预留地种菜行为进行铲除，引导花六公路沿线门店有序经营，在合井至曾家坳、迈迹塘至八一路段沿线栽种格桑花，打造美丽风景线。二是加强督导考核，建立常态化机制。通过“清洁乡村”小程序，随时随地掌握保洁员的履职和网格干部的包保责任落实情况，每月下旬，人居环境整治办工作人员组织10名村支部书记，逐村（社区）检查卫生，发问题清单限期整改，人居环境整治办对整改不及时、效果不明显的村、社区通过小程序曝光，督查情况作为村（社区）绩效考核重要依据。

（四）发展特色产业，全面推进乡村振兴

着力发展“优质稻、生猪、烤烟”三大主导产业和“龙牙百合、辣椒、果蔬茶”三大特色产业。发挥湖南宝庆农产品进出口有限公司、湖南军杰食品科技有限公司等省级以上龙头企业优势，采用公司加农户模式，与农户建立紧密利益联结机制。因地制宜发展“一村一品”特色产业：杨柳、砚冲、铜江、天福重点发展龙牙百合及初加工，兴隆、花桥、文明、排头、双长等村重点发展双季稻，太平州、麒麟、龙富等村重点发展以辣椒、茄子、西兰花为主的富硒蔬菜，老银、曾家坳、石门等村发展烤烟。今年街道新建和升级改造高标准富硒蔬菜示范基地3个，2023年产业项目建设顺利通过省产业项目绩效评估。太平洲村成功打造为县级示范村，市县集体经济现场会均在该村召开。

（五）强化服务意识，民生保障有力有效

按照新的政策要求，开展了城市低保复核建档和城乡低保年审，规范城乡居民最低生活保障、特困供养人员动态管理，落实应保尽保应纳尽纳的工作要求。抓好生活困难群众临时救助工作，规范户主申请、村（社区）审核、驻村（社区）工作队入户调查、社会事务办业务把关、街道领导审批的临时救助工作程序。积极稳妥推进适老化改造工作，完成了适老化改造居家养老床位建设项目和上门服务项目。

（六）注重监督执纪，狠抓干部作风建设

深入开展“明方向、立规矩、正风气、强免疫”干部队伍作风建设专项活动，积极开展谈心谈话、廉政家访，开设廉政讲堂。

（七）严守耕地红线，强化违法用地整改

一是严格农村宅基地审批。严格按照“农户申请、村级审查、部门联审、街道审批”的程序，建立多部门紧密配合的农村宅基地联审联办机制，严格审查以及查处“未批先建”、“骗取批准”、“批小建大”、“批东建西”、“非法转让”等违法行为。二是加强耕地“非农化”“非粮化”整改。开展卫片“非农化”、“非粮化”执法整治行动，对照省级自然资源督察反馈问题及违法用地整改督办函，能整改的及时整改，能补办的及时补办，对疑似图斑月月举证销号到位；对照县田长制办公室下发卫片“非农化”、“非粮化”清单，实行一图斑一方案，责任到人分批次按时整改到位，占基本农田的坚决予以拆除到位，实行乱占耕地零容忍、违法占地零增长。

七、绩效评价综合分析

整体评价结论：绩效评价工作组结合乡镇（街道）财政支出运行规律和花门街道建设发展特点，按一级、二级、三级等级序列确定本次绩效评价指标体系，明确评价对象项目和评价依据。花门街道2023年度支出结构重点突出，保障了一般公共服务支出、农林水支出、基础设施建设支出等主要支出需求，重点支持推进涉农工作和城乡一体化融合发展，兜牢基本民生底线，履行了其承担的基本职能职责，获得了较好的履职效益，经综合评价，隆回县花门街道2023年度整体支出绩效评价综合得分82.25分（各项评价指标得分值见附表），绩效等级评价为“良好”。

表 2 花门街道 2023 年度财政整体支出绩效评价综合得分情况

（一）投入绩效分析

投入绩效设定有目标设定、预算配置2个二级指标，设定有绩

效目标合理性、绩效指标明确性、在职人员控制率、三费（“三公经费”、培训费、会议费）变动率、重点支出安排率5个三级指标，指标分值 10 分，实际得分 6.5分，得分率为 65%。

表 3 花门街道 2023 年度财政整体支出投入绩效评价得分情况

1、目标设定方面

花门街道办事处在目标设定上合理性不够，绩效目标明确性、个

性化指标值量化性不足，年度工作调研与工作计划需要进一步细化，如：2023年度预算调整率44.65%、乡村振兴项目乡镇本级支出同比增长794.52%、非税收入成本支出同比增长50.81 %、2023年度政府采购执行率1444%等等，增（调）幅明显偏高，间接反映了花门街道办事处年度工作计划安排、财政绩效目标设定等方面存在一定程度的前瞻性不足现象。

2、预算配置方面

财政供养人员超编23人，在职人员可控制率为113.37%，控制率明显偏高。三公经费、会议费、培训费三费中，“三公经费”预算数为9.8万元，决算支出4.7万元，控制率为47.96%，2023年度“三公”经费控制在预算范围内；2023年度会议费、培训费决算支出11.95万元，较2022年度变动率为162.06%，变动额度较大，变动率偏高。

2023年度花门街道办事处项目支出417.70 万元，全部用于道路征拆、道路提质改造、村级农业产业发展和基础设施建设、农村水利项目建设、文化旅游等方面的重点支出，重点支出安排率100%。

（二）过程绩效分析

过程绩效设定有预算执行、预算管理和资产管理3个二级指标，

设定有预算执行率、预算调整率、结转结余率、公用经费控制率、政府采购执行率与规范性、资金使用合规性、预决算信息公开性、绩效管理情况、整改情况、资产管理制度健全性、固定资产保管与使用情况等12个三级指标，指标分值 30分，实际得分 20.75分，得分率为 69.17%。

表 4 花门街道 2023 年度财政整体支出过程绩效评价得分情况

1、预算执行方面

花门街道办事处2023年度部门收入与支出预算数分别为3,547.81万元；年度收入与预算执行数分别为5131.9万元，与2022年相比，增加617.87万元，增幅13.69%；年度预决算调整数为1584.09，预算调整率为44.65%；2023年度预算执行率100%，第1、2、3 季度支付序时进度分别为40.52%、64.85 %和82.57 %。但是存在会计分录编制不准确，随意列支公用经费的现象，如：2023年帐目中将1,872,020.00元项目支出--- 强基工程支出从日常公用经费中列支，将 708,746.00 元项目支出---烟叶生产经费支出从日常公用经费中列支。

2023年度花门街道办事处政府采购预算数6.75万元，实际政府采购金额97.5万元，政府采购执行率1444%。经抽查，花门街道办事处2023年度基本能够按照规定执行政府采购程序，但是仍存在个别未按规定执行政府采购程序现象，如：2023年6月29号凭证，付网络广告费1万元，附件中未提供政府采购相关文件。

花门街道办事处2022年度结转和结余0.00万元，2023年度累计结转和结余0.00元。

2、预算管理方面

存在资金使用不合规现象，如：①6月48号凭证超标准报销差旅费；②6月第3号凭证，支付差旅费和公务用车开支，显示存在附件中发票不规范或延时报账的现象；③未及时清理往来帐款，2023年资产负债表中，其他应收款期末占资产总额的55%，其他应付款占负债总额的 99%，大部分往来单位在2023年没有发生业务往来，部分往来单位同时挂账在其他应收和其他应付科目。虽然在绩效评价时，单位已开展了往来帐款清理，但尙未能达成成果；④存在资金使用效益不高现象，如：除配合指挥部征拆工作以外，2023年从基本支出和日常公用经费中报销租车费共计 1,210,021.00 元，对比街道办事处日常运行管理规律与特征，租车费用还存在控制空间。

花门街道2023年度预决算相关信息按要求在规定时间与途径均已公开，但公开的决算报表和会计信息统计口径不一致。开展了年度绩效自评工作，完成了绩效自评报告，自评报告与自评表要素完整，并在在规定的期间公布了绩效自评报告，但绩效自评报告内容详细具体程度不够，侧面反映了部门对绩效评价工作的认识与管理有待加强。

3、资产管理方面

花门街道办事处制订了固定资产管理制度，固定资产帐目与固定资产台帐核算数据一致，核对无误，经抽查会议室、财务室固定资产管理情况，固定资产实物与台帐一致。但2023年未按相关规范性文件要求进行固定资产盘点。固定资产台帐中记录的原石门乡政府办公大楼房屋现已划归县城投公司，资产权属由于历史和客观原因未及时清理。

（三）产出绩效分析

产出绩效设定有职责履行1个二级指标，设定实际完成率、完

成及时率、质量达标率、重点工作办结率4个三级指标，指标分值 40 分，实际得分 36分，得分率为 90%。

表 5 花门街道 2023 年度财政整体支出产出绩效评价得分情况

2023年度花门街道办事处履职履责，突出政治引领，建强基层党建堡垒、深化平安建设，提升社会治理效能、建设美丽乡村，深化人居环境整治、发展特色产业，全面推进乡村振兴、强化服务意识，民生保障有力有效、注重监督执纪，狠抓干部作风建设，有效开展各项工作，及时完成上级党委政府交办的事项和职能职责工作。

参与落实省市县重点项目，其中：国家重点项目有，协助县新新高速公路建设项目协调指挥部完成租用临时用地200余亩，拆迁房屋12座，迁坟30余棺，处理各类矛盾纠纷100余个；省重点项目有，协助县重点项目协调指挥部完成湘林市场建设项目征地2.6亩，完成征拆房屋协议12个，处理大量前期征地及施工遗留问题和矛盾纠纷，有力推进项目建设；县重点项目有，协助县花门片区重点项目建设指挥部，完成南环路、支路9和南环路、紫阳路建设征地1.5亩、拆除房屋7座，迁坟60余棺，完成153户拆迁户的拆迁安置工作。

工作实际完成率、完成及时率、质量达标率都在90%以上，年度重点工作办结率100%，工作质量较好，辖区内群众对基层政府行政履职履责满意度较高，实现了年度部门总体工作目标和上级党委政府的工作安排与要求。但土地确权存在错误证书现象，征地、土地确权等方面存在相关的矛盾纠纷，解决有待及时跟进。

（四）效果绩效分析

效果绩效设定有履职效益1个二级指标，设定经济效益、社会效益、生态效益、社会公众满意度4个三级指标，指标分值 20 分，实际得分 19分，得分率为 95%。

表 6 花门街道 2023 年度财政整体支出效果绩效评价得分情况

1、经济效益

花门街道1～12月份，预计实现地区生产总值 66.5亿元，同比增长6.3%；全社会固定资产投资 18.94亿元，完成全年任务200%多，在全县遥遥领先；工业总产值约 9.82 亿元，同比增长3.1 %，社会零售品消费总额348137 万元，增速6.1%。有序推进农村集体经济组织产权改革、资产核资，共完成36个村社区的资产核资工作，36个村成立了农村集体经济组织机构，已颁发了产权证，并成立了劳务建筑公司，2023年度，花门街道村集体经济经营性收入达到522.29万元，同比增加12%。

2、社会效益

2023年度花门街道荣获了邵阳市就业创业优先工作乡镇（街道）、全县发展壮大村级集体经济工作先进单位、财务管理工作先进单位、全县城乡居民基本医疗保险征缴工作先进单位、蓝天保卫战工作先进单位、乡镇（街道）人大工作先进单位等多项荣誉奖项，以及2023年度县招工工作先进个人、县城乡居民基本养老保险征缴工作先进个人等多项个人荣誉称号。

保障民生事业发展，2023年度共救助农村低收入家庭873户1690人，发放资金351.2万元；城市低收入家庭464户677人，发放资金282.5万元；农村特困供养对象326 人，发放补贴282万元；城镇特困供养对象188人，发放补贴184.4万元，全年受理生活困难群众临时救助申请867个，共计发放临时救助资金81.11万元；发放困境儿童基本生活保障金48.02万元；发放高龄补贴28.07万元，惠及332人；完成了适老化改造居家养老床位建设项目和上门服务项目。

积极推动落实“一村一品”、公司加农户模式发展特色产业，带动经济发展，全面推进乡村振兴。与2000名以上农户（含脱贫户、监测户）建立紧密利益联结机制，流转土地995亩，带动农户（脱贫户、监测户）种植富硒蔬菜1401.96亩。全年新建渠道1250米、除险加固水库6座、山塘清淤18口、渠道清淤1600米、新建电排3处，灌溉条件得到较大改善，保障了农业农户增产增收。

辖区内8个社区纳入社区强基工程，共设86个网格，配备86名网格长，941名楼栋长，做到小事不出社区、大事不出街道。以安全生产、道路交通安全、防学生溺水、信访维稳、禁毒、反电诈、“利剑护蕾”七个重点工作为抓手，着力开展社会综合治理工作。社区强基工程与社会综合治理保障了街道村（居）民安全生产生活，保障了人民群众安居乐业。

但是辖区城镇以及城乡结合部社区环境复杂，要强化平安建设与社会综合治理信息情报收集、整理与分析工作，提高平安建设与社会综合治理工作水平。

3、生态效益

倡导全民参与造林绿化工作，2023年共调运苗木10万株，全面完成了植树造林3800亩。部门齐抓共管，合力保卫蓝天加强垃圾、秸秆焚烧，加大巡查督查力度，从源头治理污染，建设生态宜居美丽街道乡村。

4、社会公众满意度

随机对辖区内社会公众进行花门街道2023年度财政整体支出满意度问卷调查，发放调查问卷200份，收回有效调查问卷200份，统计表明，辖区社会公众对花门街道2023年度各项工作的满意度评价综合分值为91.65分，社会满意度综合评价良好。

八、问题与建议

（一）存在的主要问题

1、预算执行方面

（1）存在人员超编现象：隆编发〔2020〕20号文件，核定花门街道办事处行政和事业编制172名，2023年度末实际在职在岗干部职工195人，超编23人，在职人员控制率为113.37%，在岗人数与核定编制差异较大，增加了财政支出成本与支出压力。

（2）存在预算调整率偏大现象：花门街道办事处2023年度部门收入与支出预算数分别为***万元；年度收入与预算执行数分别为***万元，年度预决算调整数为***万元，预算调整率为44.65%；2023年度决算支出与2022年度同比增加***万元，增幅13.69%，增加原因主要是：①非税收入成本支出增加***万元，同比增长50.81%，②项目支出增加***万元，同比增长794.52%，同比增长较快，增长比率过高。这些现象的存在说明花门街道预决算过程管理、年初预算编制工作亟待加强。

（3）存在政府采购预算基数偏小，调整率偏高现象：2023年度花门街道办事处政府采购预算数***万元，实际政府采购金额***万元，政府采购调整额***万元，调整率1344.44%，政府采购执行率1444%，政府采购调整率和执行率偏高。经抽查，花门街道办事处2023年度仍存在未按规定执行政府采购程序现象，如：2023年6月29号凭证，付网络广告费1万元，附件中未提供政府采购相关文件。

（4）存在存在会计分录编制不准确现象：如：2023年帐目中将***元项目支出--- 强基工程支出从日常公用经费中列支，将 *** 元项目支出---烟叶生产经费支出从日常公用经费中列支。

2、预算管理方面 

（1）存在会议费、培训费预算变动比率偏高现象：2023年度花门街道办事处会议费、培训费决算支出***万元，较2022年度***万元变动率为162.06%，变动额度偏大，变动率偏高；

（2）存在部分资金使用不合规现象，如：①6月48号凭证超标准报销差旅费；②6月第3号凭证，支付差旅费和公务用车开支，显示存在附件中发票不规范或延时报账的现象；

（3）存在未及时清理往来帐款现象。花门街道2023年度资产负债表中，其他应收款期末余额***元，占资产总额的55%，其他应付款期末余额***元，占负债总额的 99%，其他应收款、其他应付款帐面余额较大。花门街道针对该现象已在2024年主动进行清理，但尚未达成结果。上述现象，违反了《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账”的规定。

（4）存在部分资金使用效益不高现象。如：①除配合县相关项目指挥部征拆工作以外，2023年从基本支出和日常公用经费中报销租车费共计*** 元，较少使用公共交通，外出租车较为频繁，且存在同时报销租车费和市内交通费的现象，以上现象未能落实你单位财务制度第8点从严控制租车费的精神，资金使用效益有待提高。②如6月12号凭证，支付2022年度街道强基工程楼栋长考核奖励***元，附件中注明的发放标准为：“优秀100元/月，称职90元/月，不称职80元/月”。经核实，实际发放标准为：“优秀100元/月，良好90元/月，称职80元/月，不称职不发放”，称职与良好、优秀之间的标准接近，激励作用有待提高。

（5）存在部分随意列支基本支出现象，如将烟叶生产经费支出、强基工程支出、村级组织运行支出等项目支出均列支于基本支出，这些现象违反了《行政单位财务规则》第十九条关于基本支出范围的规定。

（6）2023年度花门街道将预决算相关信息按要求在规定时间与途径均已公开，但公开的决算报表和会计信息统计口径不一致。

3、国有资产管理方面：

花门街道2023年未按相关规范性文件要求进行固定资产盘点。因受历史缘故、管理权限、部门协调等方面的综合因素的影响，固定资产台帐中记录的原石门乡政府办公大楼房屋实际已划归县城投公司，资产权属未清理到位。

4、绩效管理方面 

（1）绩效目标设定：花门街道办事处2023年度预算调整率

44.65%、乡村振兴项目乡镇本级支出同比增长794.52%、非税收入成本支出同比增长50.81 %、2023年度政府采购执行率1444%等等，增（调）幅明显偏高，间接反映了花门街道办事处绩效周期的前期调研充分性不足，年度工作计划安排、财政绩效目标设定等方面前瞻性不高，需要进一步细化，绩效管理意识有待进一步强化；

（2）绩效管理实施：绩效管理与日常工作结合度不高，部门单位内部的管控措施、年度工作计划与绩效目标及其指标值的设定关联性不强，绩效目标对年度实际工作的指导性强化不够；部门内部绩效管理的宣传没有到位，部门干部职工绩效管理意识整体性不强，绩效管理工作没有得到具体落实。这些问题的存在，容易导致部门单位财政支出绩效管理与实施停留在简单应对阶段，难以充分发挥绩效管理应有的功能作用；

（3）绩效结果使用：花门街道的预算绩效管理工作仍需进一步完善，事前绩效设置、事中绩效监督、事后绩效自评等绩效管理整体相对粗放，绩效结果的使用没有落到实处，存在重投入轻管理、重支出轻绩效的意识，绩效管理的广度和深度不足，绩效激励约束作用不强。

（二）改进措施与建议

1、提高预算编制准确性

加强项目与政府采购预算前期的充分调研工作，规范预算编制，按照规定编制全口径预算，明确收支项目，不留资金“缺口”，提高预算编制的针对性和准确性。

2、强化预算绩效管理意识

加强预算绩效管理的学习和应用，避免信息填报口径不一致等现象的发生；加强项目实施过程中的信息收集，在项目结束或阶段性验收时，对具体完成情况进行统计，准确填报实际完成值，充分了解项目绩效实现情况；加强绩效管理，提高绩效评价结果应用水平，完善与提高绩效激励约束机制，切实做到“花钱必问效，无效必问责”。

3、进一步强化资产管理

从编制资产预算开始，对资产配置的必要性和有效性进行综合评价，不断加强对资金的使用效果、资产运行情况和配置效果等进行综合分析，定期联合相关部门盘点清账查物，严格执行“账账相符、账卡相符、账实相符”的原则。

4、完善预决算过程管理

按照要求编制预决算报告，经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，在批复后规定时间内向社会公开，公开信息与预决算报表信息一致，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。

5、增强资金使用的合规性

严格资金支付管理，严格执行政府采购程序，提高资金使用效益，严格按标准支付资金，杜绝不规范行为与现象，加强财务专业知识学习与培训，做到业务严谨，会计分录准确，账表相符。

6、及时清理往来账款，按照《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账”的规定及时清理往来帐款，在财务清理的初步建议上及时形成决策，调整账目，单位财务报表真实反映本单位资产负债情况。

7、加强对租车费等小费用的管控

学习其他单位先进管理经验，从严执行本单位租车制度，充分利用公共交通，加强租车费等小费用的管控，提高资金使用效益，形成节俭风尚。

湖南力信联合会计师事务所（普通合伙）      中国注册会计师：

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