隆回县山界回族乡2023年度部门整体支出

绩效评价报告

湘（长）力信专审字【2024】第  号

隆回县财政局：

受贵局委托，我所依据《隆回县财政局关于开展 2023年度预算单位部门整体支出重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2024〕16 号）等文件精神的部署与要求，组成绩效评价工作小组，于2024年9月下旬按照程序依法依规，对隆回县山界回族乡政府2023年度整体支出及其绩效情况进行了现场评价。我们立足中立、客观立场，依据相关文件确定评价指标体系，对隆回县山界乡政府提供的凭证、账簿、会计报表和其他相关资料，按照指标项目逐项分析评价，汇总得出评价结果形成评价报告，发表评价意见。

现将评价情况及结果报告如下：

    一、山界乡基本情况

  （一）乡情乡貌

山界回族乡建立于1956年，是邵阳市唯一、湖南省两个之一的回族乡。山界乡位于隆回县西南部，与邵阳县长乐乡、武冈市双牌镇接壤，乡政府所在地距县城5公里，辖区面积47.1平方公里，其中耕地2.37万亩，林地3.1万亩，下辖16个行政村，户籍人口27360人，其中回族村5个，回族户籍人口9476人，建有清真寺6座，辖区内有学校（教学点）5个，其中2所九年制学校，有乡镇卫生院1所。

山界是湖南有名的“百合之乡”、“三辣之乡”，以种植龙牙百合、红皮大蒜、生姜、辣椒闻名。山界乡立足传统特色产业优势，大力发展特色种养植业和百合、红糖加工业，有百合规模加工厂4家，年加工鲜百合10000吨左右，产值在3亿以上，就近安置1000余个就业岗位，人均增收超1万元。在长期的产供销经营中，已发展成全国重要百合集散地，辐射周边、华北、华东、华南等省市，甚至东南亚市场区域，特色产品市场和地方特色品牌不断扩容增效。

县级非物质文化遗产山界红糖，采用600余年历史的传统工艺熬制，俗称山界古法手工红糖，原汁原味营养丰富，每年举办古法红糖开榨仪式，曾被央视七台隆重报道。近年来，山界回族乡明确地方特色产业发展方针和思路，通过“公司+农户”、“互联网+产业”的模式倾力扶持专业大户、家庭农场、农民合作社等新型经营主体，积极培育古法红糖加工民营企业，实现原料种植、古法加工、产品销售全产业链覆盖。山界乡甘蔗种植面积3000余亩，亩均产值达1万余元，年甘蔗种植产值3150余万元，种植户2500余户，其中贫困户有900多户。古法红糖规模加工企业三家，小加工作坊十余家，年加工总产值达到五千万以上，“老八叔”“山界人”等品牌列入“邵阳红”品牌系列，山界红糖有限公司、湖南伊路顺清真食品有限公司分别成功申报省级龙头企业和市级龙头企业。古法红糖已成为山界回族乡“精准扶贫、乡村振兴”的重要产业，是山界回族乡的一张亮丽名片。

近年来，山界乡党委政府紧紧围绕铸牢中华民族共同体意识这条主线，多措并举、不遗余力推进民族团结进步工作走深走实，推动民族地区经济社会持续发展，干部作风持续改善，社会大局持续向好。2023年度被评为县绩效考核优秀单位、市信访“三无”乡镇和市安全生产和消防工作优秀单位。

2023年全乡实现工业总产值39247万元、农林牧渔总产值21967万元，分别较2022年环比上升20%和5%,人均可支配收入18258元，较2022年环比上升11%。

（二）行政职能

（1）宣传和贯彻执行党的路线方针政策和法律法规；制订地方经济社会发展规划和年度计划并组织实施；坚持依法行政，推进民主政治，加强基层政权建设；做好农业、农村、农民和社区工作；（2）落实基层管党治党工作责任制；（3）规范经济管理，组织指导经济发展和经济结构调整；发展壮大村级集体经济，增加村（居）民收入，不断提高人民生活水平；（4）加强社会管理和基础设施建设，创造良好环境。强化安全生产和公共安全，组织抢险救灾、优抚救助，及时上报和处置重大社情、疫情、险情等，保护人民群众的生命财产安全；（5）发展公益事业，强化公共服务。搞好公共设施建设，开展社会保障服务；（6）加强综合治理，维护社会稳定；（7）按照管理权限，负责机关和事业单位工作人员的教育、培养、选拔和监督工作；（8）依法依规承担下放的经济社会管理权限和行政执法事项；（9）行使《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》等法律法规赋予的职权；（10）完成县委、县政府交办的其它事项。

（三）机构设置

2023年度山界回族乡设置有6个内设机构、1个执法机构、和4个直属事业单位。山界回族乡财政所属县财政局直属二级机构，其机构设置与人员编制列入县财政局编制。

（1）6个内设机构分别是：综合党政办公室、基层党建办公室、社会事务办公室、经济发展办公室、社会治安和应急管理办公室、自然资源办公室。

（2）1个执法机构是：综合行政执法大队。

（3）4个直属事业单位分别是：社会事务综合服务中心、农业综合服务中心、生态事务中心、退役军人服务站。

依法依章程依规定设置人大、纪检监察、人民武装等机构和工会、共青团、妇联等组织。

（四）在职人员

2023年度山界回族乡核定编制71名，其中：行政编制25名、机关后勤服务全额拨款事业编制1名，公益一类（全额拨款）事业编制45名；核定街道领导班子职数11名，核定内设机构主任（正股级）职数6名，副主任（副股级）职数6名；公益一类（全额拨款）事业编制数配置如下：综合行政执法大队12名（其中副科级大队长1名，正股级副大队长2名）、社会事务综合服务中心4名（其中主任1名，副主任1名）、农业综合服务中心21名（其中主任1名，副主任3名）、生态事务中心5名（其中主任1名，副主任1名）、退役军人服务站3名（其中站长1名）。

2023年度12月末山界回族乡实际在职人员87人，其中：行政人员24人，机关工勤人员3人，其他事业人员60人。实际在职人员超出额定编制名数16人，在职人员控制率为122.54%，其中：机关工勤超编2人，综合行政执法大队超编9人，社会事务综合服务中心超编5人，政务服务中心超编4人，退役军人服务站超编2人，机关行政缺编1人，农业综合服务中心缺编5人。

二、绩效评价基本情况

（一）评价目的

运用科学的绩效指标体系和规范的评价方法，对山界回族乡2023年度财政支出实施综合性绩效评价，全面、客观、真实反映财政支出完成情况、实施效果和资金使用效益情况，及时总结经验，分析存在的问题和短板，采取措施进一步优化支出结构，改进和加强财政支出管理，切实提高财政资金使用效益，为以后年度安排财政资金提供重要依据，助力经济高质量发展。

（二）评价范围

1、时间范围

本次乡镇（部门）财政支出综合绩效评价的时间范围为， 2023 年 01 月 01 日至2023 年 12 月 31 日。

2、单位范围

本次乡镇（部门）财政支出综合绩效评价的单位范围为，山界回族乡的政府机关、财政部门以及与财政预算执行管理有关的村（居）组及其他单位等。

（三）评价原则

1、统筹兼顾、全面开展原则。乡镇（部门）财政支出综合绩效评价是一项系统工程，必须统筹兼顾，全面展开，既对财政预算管理进行评价，也对财政支出管理与过程进行评价；既对财政政策法规制度执行进行评价，也对部门财政支出效果、履职履职进行评价。

2、突出重点、注重实效原则。财政支出综合绩效评价既是对乡镇（部门）财政保障能力的评价，也是对乡镇（部门）整体工作的评价，点多面广，评价时不能面面俱到，要突出重点，突出实效，注重实绩。

3、科学规范、客观透明原则。认真确定乡镇（部门）财政支出绩效评价的内容和指标，严格绩效评价的组织实施流程，力求评价过程科学规范，评价结果客观透明，评价信息公开、公平、公正。

（四）评价内容

1、目标设定。包括：绩效目标合理性、绩效目标明确性。

2、预算配置。包括：在职人员控制率。

3、预算执行。包括：预算执行率、预算调整率、政府采购执行率和规范性、“三公经费”控制率等。

4、预算管理。包括：预算管理制度健全性、资金使用合规性、预决算信息公开性、绩效自评管理情况、绩效评价整改情况。

5、资产管理。包括：资产管理制度健全性、固定资产使用情况等。

6、职责履行。包括：各项工作的实施开展情况。

7、履职效益。包括：部门整体支出所产生的经济效益、社会效益等。

（五）评价工作组织实施

1、前期准备

在县财政局绩效评价工作指导组的指导下，按照隆财绩〔2024〕16 号）文件精神的部署与要求，成立绩效评价工作组，结合乡镇（街道）财政支出运行规律和山界回族乡建设发展的特点，按一级、二级、三级等级序列构建综合评价指标体系，明确评价对象项目和评价依据，审阅被评价单位提供的自评报告、财务报表等数据资料，熟悉被评价单位的基本情况，确定评价路线、范围与重点。

2、现场评价阶段

绩效评价工作组深入被评价单位及项目实施现场进行实地核查，通过拍照复印等方式取得证据资料并就发现的问题和被评价单位交换意见，并填写《现场评价工作底稿》。现场评价主要采取以下方式：一是召开座谈会，听取被评价单位有关资金使用管理及工作组织实施管理等情况，了解资金使用的主要成效、存在的问题及建议等；二是对被评价单位评价基础数据资料、辅证材料等进行审查核实；三是实地察看被评价单位实施项目的进展情况。

3、形成绩效评价报告

绩效评价工作组依据整体支出评价指标体系，对被评价单位2023年度资金使用及其绩效情况，进行全面的定量、定性分析和综合评价基础上，按程序出具绩效评价报告，发表评价意见。

三、部门整体预算收支管理情况

（一）财政收支整体情况

表1  山界回族乡2023年度收支预决算整体情况表

                                      单位：万元

（二）部门年度预算收支、使用方向和主要内容、涉及范围

1、2023年度财政部门批复的隆回县山界回族乡部门年度预算收入1,540.07万元，全部为一般公共预算拨款。

2、2023年度年初预算支出1,540.07万元，全部为一般公共服务支出。

预算收入和预算支出较去年预算减少918.5万元，减少37.36%，主要原因有：一是2023年县对乡转移支付资金减少、二是项目工作经费2023年没有做预算。

4、2023年度部门预算信息及“三公经费”预算按要求在规定时间内报送并在隆回县人民政府门户网站上公开。

（二）预算执行情况

 1、收入、支出决算情况。

（1）2023年度收入总计2284.75万元，与2022年2465.61万元相比，减少617.87万元，减幅7.33%，主要是其他非税收入减少。

（2）2023年度支出总计2284.75万元，与2022年2465.61万元相比，减少180.86万元，降幅7.33%。减少原因主要是：①2023年有两名干部退休，2022年度发放了2021年度部分工资、福利及补助，2023年均按时发放，导致2023年度工资及福利支出减少201万元，（同比减少15.93 %）；②2023年历行节约措施，对个人和家庭的补助支出减少274万元（同比下降74.05%）；③贯彻落实上级乡村振兴精神,项目支出增加209.12万元（同比增长74.6%）。

（3）2022年度结转和结余0.00万元，2023年度累计结转和结余0.00元。

2、支出预算执行情况。

2023年度部门支出实际执行资金数2284.75万元，部门年度实际到位资金数2284.75万元，预算执行率100%。2023年度决算报表已按规定在政府官网公开。

 3、政府采购执行情况。

2023年度政府采购预算数31.2万元，实际政府采购金额119万元，政府采购执行率381.41%。经抽查，山界回族乡基本能够按照规定执行政府采购程序，但仍有少部分项目未按规定履行政府采购相关程序。

（三）基本支出

1、基本支出情况。2023年度基本支出决算数合计1795.45万元主要用于人员经费、日常公用经费，包括人员工资、津贴、奖金、社保缴费和办公经费等方面。具体情况如下：

（1）工资福利支出1262.38万元。其中：基本工资375.62万元、津贴补贴183.98万元、奖金251.37万元、伙食补助费35.16万元、绩效工资137.50万元、机关事业单位基本养老保险缴费116.81万元、职工基本医疗保险缴费47.74万元、其他社会保障缴费2.08万元、住房公积金93.52万元、医疗费18.61万元。

（2）商品和服务支出431.02万元。其中：办公费74.00万元、印刷费36.86万元、咨询费6.38万元、电费10.44万元、邮电费0.94万元、物业管理费0.72万元、差旅费23.58万元、因公出国（境）费用0.00元、维修（护）费2.99万元、租赁费17.88万元、会议费7.36万元、培训费9.16万元、公务接待费18.65万元、专用材料费16.37万元、专用燃料费0.13万元、劳务费48.65万元、委托业务费0.72万元、工会经费46.08万元、福利费16.31万元、公务用车运行维护费5.97万元、其他交通费用50.46万元、其他商品和服务支出37.36万元。

（3）对个人和家庭的补助支出96.53万元，其中：生活补助59.94万元、医疗费补助5.79万元、奖励金8.19万元、个人农业生产补贴1.62万元、其他对个人和家庭的补助20.99万元。

资本性支出5.51万元，其中：办公设备购置5.51万元。

2、“三公”经费支出使用和管理情况

（1）2023年度决算支出“三公”经费22.65万元，其中：因公出国（境）费用0.00元;公务接待费16.68万元;公务用车运行维护费5.97万元。

（2）2023年度决算支出“三公”经费22.65万元，较2022年度“三公”经费 ，三公经费变动率0%。

（3）2023年度“三公”经费预算数为24万元，其中因公出国（境）费用 0万元、公务接待费18万元、公务用车运行维护费6万元。2023年度实际发生“三公”经费支出22.65万元，其中公务接待费16.68万元、公务用车运行维护费5.97万元，“三公经费”控制率为94.38%。

3、2023年度决算支出会议费、培训费18.07万元，2022年度决算支出会议费、培训费6.18万元，会议费、培训费变动率192.39 %。

（四）项目支出（乡镇本级）

2023年度项目支出决算数489.29 万元。是指为了完成特定选定行政工作目标而发生的支出。具体情况如下：

1、项目资金总投入及落实情况。2023年年初累计项目资金结转和结余0.00万元，财政拨款489.29 万元，合计489.29 万元。财政拨款489.29 万元已落实到位，项目资金总投入489.29 万元已全部支付到位，项目已全部完工。

2、项目资金实际使用情况。2023年度项目支出489.29 万元，主要是用于一般公共服务支出、非税收入成本支出、基础设施建设、文化旅游、

专项工作经费、村级运行经费方面。其中：

（1）一般公共服务支出38.40万元； 

（2）非税收入成本支出10.3万元；

（3）基础设施建设119.16万元，包含市级少数民族发展资金34.00 万元，水利建设基金13.00万元，陈栗村机耕道建设资金18.00万元，红星村1组道路修建3万，大坪村山塘防溺水护栏3万元，保障性安居工程 48.16万元；

（4）文化旅游14.52万元，包含县级文物石仙亭维修资金3.00 万元，山界回族乡南寺村文化广场建设 11.52万元；

（5）专项工作经费23.82万元，其中中小学防溺水工作专项经费 6.18万元，抗旱救灾资金 4.00万元，乡村振兴驻村帮扶工作经费 8.64 万元，乡镇消防队经费 5.00万元；

（6）村级运行经费283.10万元。

四、部门项目组织实施情况

（一）项目支出情况

隆回县山界回族乡按乡镇本级项目经费支出及村级项目经费支出分别实行组织管理。

1、乡本级项目经费支出：先由项目单位负责人向乡政府申请验收，由乡财政所派员会同乡分管项目领导、分管财政领导实地验收合格后，再由经办人报分管领导及相关人员核实签字后，持合法发票等，按月交财务会审组会审签字后报账。

2、村级项目经费支出：按县关于村级财政资金管理的有关规定执行。

（二）项目管理情况

隆回县山界回族乡内部没有因地制宜制订项目资金管理与项目实施管理制度，事前、事中、事后的监督管理工作也无明确制度规定，主要使用县及以上政府或部门的相关管理制度实施项目资金与施工管理。

经查阅2023年记账凭证及后附的原始凭证，乡本级项目经费支出基本能按照项目资金管理制度执行，但还存在部分小金额支出未取得规定的原始票据的情形。村级项目经费支出在湖南省三湘E监督中予以公开，工程项目均有决策、施工、结算、合约资料，能严格履行财务审批手续。

五、资产管理情况

（一）财务管理制度及执行情况

山界回族乡制订了《2023年山界回族乡财务管理制度》，就帐户管理、票据管理、收入支出管理、津补贴发放、财务会审、政府采购、资产清查、债权债务管理、及其他事项对财务工作进行了全面规范，同时适用的还有《山界回族乡财政所各种制度》、《山界回族乡专项资金管理办法》。财务管理制度适合单位的需求。

山界回族乡政府就近利用食堂进行接待，有效地节约了接待费用，制订了鼓励干部投稿的激励措施，节约了宣传经费，树立了良好形象。

山界回族乡能较为有效地执行财务管理制度，原始凭证收集规范、审批程序规范，能及时清理往来账款，将清理结果及时调整账目，帐务处理较规范。但还存在超标准发放补助、个别原始凭证所附的合同不规范、未履行政府采购程序、小额支出以白条入账、决算报表和会计信息统计口径不一致等需进一步完善的情形。

（二）财产物资管理制度及执行情况

山界回族乡制订了《2023年山界回族乡财务管理制度》，按照行政事业单位固定资产管理制度规定，确定专人负责固定资产的日常管理，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负责。建立了2023年固定资产台账，台账与总账账面相符，经抽查实物与台帐相符，折旧经核实无误，但尚未对实物资产进行条码管理，年末也未对实物资产进行盘点。

2023年度山界回族乡政府未处置实物资产。

（三）资产负债情况

截至2023年12月31日，山界回族乡账面资产总额1692.33万元，包括：①流动资产764.88万元，占资产总额的45.20%。其中货币资金72.69万元、其他应收账款692.19万元，因历史原因，其他应收款中还包含了因未办理工程结算尚未结转固定资产的已支付工程款；②非流动资产927.45万元，占资产总额的54.80%。其中固定资产净值897.38万元（固定资产原值1273.00万元，累计折旧375.62万元），主要包括房屋及建筑物、交通工具、电脑、空调、打印机复印机、办公桌椅等，在建工程30万元。③负债总额364.23万元，其他应付款364.23万元。④资产负债率21.52%，资产负债水平较低。

六、部门整体支出总体绩效

2023 年，山界回族乡认真贯彻落实各级党委政府有关决策与部署，以保障和改善民生为根本出发点，以为建设“三宜三融三区”现代化新隆回贡献山界力量为主要目标，笃行不怠，勇毅前行，2023 年度财政运行与支出管理良好，财政运行成效较为明显，全乡经济社会发展呈现良好态势。

（一）坚持自身能力建设，取得政府效能新突破

1、党建引领，全面铸牢思想根基。一是抓实“第一议题”制度，在党委会议议事前先学习习近平新时代中国特色社会主义思想、《习近平谈治国理政》、上级文件精神等内容，并建立党委议题清单；二是多途径解决群众诉求，利用片组邻三长制、院落恳谈会等解决各类问题，借助“建言献策”“立足岗位作贡献”等活动，听取基层群众的意见建议，为群众办理民生实事；三是夯实基层党组织建设及管理。

2、凝心聚力，共创民族团结美好局面。坚持把铸牢中华民族共同体意识贯穿党的民族工作各领域全过程，大力营造全社会关心关注民族团结工作的浓厚舆论氛围，通过民族团结教育进校园、进院落、进机关等方式，多角度、全方位进行宣传，弘扬民族团结主旋律；合理规划、规范使用上级拨付的少数民族发展资金积极建设美丽乡村，四方井村、南寺村和罗白村的村容村貌变化显著，村落干净整洁，群众生活质量显著提高；道路扩建、机耕道路硬化和水渠修建项目的完工，使得交通更加便利，用水更加便捷，各族群众生产生活条件不断改善，获得感和幸福感也不断提高。

3、合理规划，有序推进村庄发展。对全乡16个行政村进行日常巡查工作，对乱搭乱建、未批先建、破坏耕地层、毁林等违法行为进行严厉的查处；对全乡农村自建房安全进行全面排查，拆除非经营性结构安全隐患房屋；牢牢守住耕地保护红线。

（二）坚持惠民生增福祉，开启民生事业发展新篇章

1、巩固脱贫攻坚，助力乡村振兴。各村联村领导通过实地走访，了解村情民意、听取群众意见，指导驻村工作队和村“两委”制定发展规划、精准确定2023年乡村振兴项目；此外，按照年初县委要求，所有工程项目均按照“四议两公开”程序，由村级建筑劳务有限公司承包建设，所有施工材料均有村公司自行比价购买，在保证工程安全、质量的前提下加快施工进度。

2、关注重点人群，兜底保障到位。对全乡农村社会救助兜底保障和低保家庭进行了重新调查核实。对全乡特困供养家庭、孤儿和事实无人抚养儿童逐一进行了走访、拍照、年审并及时对符合条件的困难人员进行审核、审批、上报、纳入。

3、改善基础设施，保障农业生产。为稳定粮食生产，乡党委政府积极向上级争取支持，利用高标准农田建设项目来补齐短板。

4、进行厕所革命，改善人居环境。

（三）聚焦铸牢安全防线，不断加强社会治理

1、深入整治安全生产。乡党委政府主要领导亲自挂帅，定期对全乡所有行业领域、所有生产经营单位和人员密集场所全面开展安全检查，重点检查烟花爆竹、道路交通、建筑施工、消防、人员密集场所等领域安全。强化打非治违，加大对安全生产方面违法违规行为的惩处力度，随时保持高压态势，加强日常监管和专项检查,提高干部群众的责任意识、安全意识。

2、稳步推进平安建设。今年来山界回族乡未发生一起赴省进京信访事件，成功化解黄某兰、李某爱信访积案。依托无人机航测、人工踏查等方式，做好禁种铲毒工作；严格管控社戒社康人员。对12345服务热线反馈的问题，高度重视，始终把为老百姓办实事作为乡镇履职和执法检查的工作重点。

3、全力抓好道路交通安全。加强对非法营运、“三无”车辆上路行驶、超限超载重点车辆等违法行为的查处力度。

4、防溺水工作常抓不懈。

（四）坚持做好宣传教育，推动文化发展繁荣

贯彻落实党委意识形态工作责任制，按照谁主管谁负责原则，层层落实责任分工；认真抓好党委中心组学习，提高全体班子成员理论水平；多次邀请县、乡领导对乡村两级干部开展党的二十大精神宣讲，同时到村进行党的二十大精神微宣讲，促进党的二十大精神入脑入心；扎实开展新时代文明实践工作，组织志愿者开展赴粤返岗爱心接送、进行河道清理和义务植树等活动。

七、绩效评价综合分析

整体评价结论：绩效评价工作组结合乡镇（街道）财政支出运行规律和山界回族乡建设发展特点，按一级、二级、三级等级序列确定本次绩效评价指标体系，明确评价对象项目和评价依据。山界回族乡2023年度财政支出保障了一般公共服务支出、农林水支出等主要支出需求，重点支持推进涉农工作发展，兜牢基本民生底线，履行了其承担的基本职能职责，获得了较好的履职效益，经综合评价，隆回县山界回族乡2023年度整体支出绩效评价综合得分83.75分（各项评价指标得分值见附表），绩效等级评价为“良好”。

表 2 山界回族乡 2023 年度财政整体支出绩效评价综合得分情况

（一）投入绩效分析

投入绩效设定有目标设定、预算配置2个二级指标，设定有绩

效目标合理性、绩效指标明确性、在职人员控制率、三费（“三公经费”、培训费、会议费）变动率、重点支出安排率5个三级指标，指标分值 10 分，实际得分 7分，得分率为 70%。

表 3 山界回族乡 2023 年度财政整体支出投入绩效评价得分情况

1、目标设定方面

山界回族乡对绩效管理工作整体认识度不高，对年度工作调研与计划安排不够充分，在绩效目标设定上合理性不够，绩效目标明确性、个性化指标值量化性不足，年度工作计划附在上年度工作总结后面，形式简单，对年度工作的指导作用难以得到充分发挥，如：2023年度预算调整率为48.35%、乡村振兴项目乡镇本级支出同比增长74.6%、2023年度政府采购执行率381.41%等等，增（调）幅明显偏高，间接反映了年度工作计划安排、财政绩效目标设定等方面存在一定程度的不合理现象。

    2、预算配置方面

财政供养人员超编16人，在职人员可控制率为122.54%，控制率明显偏高。三公经费、会议费、培训费三费中，2023年“三公经费”预算总额24万元，培训费（含基层党建经费）预算总额7.31万元，会议费预算总额5.4万元，三项费用预算总额合计36.71万元；相对2022年预算变动率为-15.96%。

2023年度山界回族乡项目支出489.29 万元，其中用于一般公共服务支出、基础设施建设、文化旅游、专项工作经费、村级运行经费等方面的重点支出479.00万元，重点支出安排率97.90%。

（二）过程绩效分析

过程绩效设定有预算执行、预算管理和资产管理3个二级指标，

设定有预算执行率、预算调整率、结转结余率、公用经费控制率、政府采购执行率与规范性、资金使用合规性、预决算信息公开性、绩效管理情况、整改情况、资产管理制度健全性、固定资产保管与使用情况等12个三级指标，指标分值 30分，实际得分 21.75分，得分率为 72.5%。

表 4 山界回族乡 2023 年度财政整体支出过程绩效评价得分情况

1、预算执行方面

山界回族乡2023年度部门收入与支出预算数分别为1540.07万元；年度收入与预算执行数分别为2284.75万元，与2022年2465.61万元相比，减少180.86万元，降幅7.33%；年度预决算调整数为744.68万元，预算调整率为48.35%；2023年度预算执行率100%，第1、2、3 季度支付序时进度分别为30.46%、50.09%和70.91%。

山界回族乡2023年度政府采购预算数31.2万元，实际政府采购金额119万元，政府采购执行率381.41%。经抽查，山界回族乡2023年度基本能够按照规定执行政府采购程序，但是仍存在未按规定执行政府采购程序现象，如：2023年1月20号凭证，付湖南雷文数码科技有限公司无线发射站运维服务费6.5万元，附件中未提供政府采购相关文件。

山界回族乡2022年度累计结转和结余0.00万元，2023年度累计结转和结余0.00万元。

2、预算管理方面

存在资金使用不合规现象，如：①存在原始凭证不合规白条入账现象，如2023年1月68号凭证，支付民族村垃圾池建设费用3800元，所附原始凭证为领据，未提供正式发票；②存在合同风险与合同监管不严现象，如2023年1月20号凭证，付湖南雷文数码科技有限公司无线发射站运维服务费6.5万元，凭证内容显示未及时签订合同，合同内容有错误；③存在没有文件依据支付补助款现象，如2023年1月58号凭证，支付河长巡河补助20640元，2023年1月105号凭证支付林长工作经费17000元，以上支付未附相关批准发放的文件；

山界回族乡2023年度预决算相关信息按要求在规定时间与途径均已公开，但公开的决算报表和会计信息统计口径不一致，决算报表与帐面不符。开展了年度绩效自评工作，完成了绩效自评报告，自评报告与自评表要素完整，并在在规定的期间公布了绩效自评报告，但绩效自评报告内容详细具体程度不够，侧面反映了部门对绩效评价工作的认识与管理有待加强。

县审计局2023年11月15日出具了隆审（2023）9号文件《关于山界回族乡2022年度财政决算及其他财政收支情况审计报告》，山界回族乡针对该报告提到的问题进行了整改。截止2024年9月26日，对于应纳入整改的问题17个，其中16个已整改到位，还有1个问题未整改到位，即应向回民公墓专用公路施工单位隆回县腾达路桥有限公司收回工程款64134元，已通知施工单位，但款项暂未到账。

3、资产管理方面

山界回族乡制订了固定资产管理制度，固定资产帐目与固定资产台帐核算数据一致，核对无误，经抽查会议室、财务室，固定资产实物与台帐一致。2023年年底未进行固定资产盘点。

（三）产出绩效分析

产出绩效设定有职责履行1个二级指标，设定实际完成率、完

成及时率、质量达标率、重点工作办结率4个三级指标，指标分值 40 分，实际得分 37分，得分率为 92.5%。

表 5 山界回族乡 2023 年度财政整体支出产出绩效评价得分情况

2023年度山界回族乡履职履责，坚持自身能力建设，取得政府效能新突破，坚持惠民生增福祉，开启民生事业发展新篇章，聚焦铸牢安全防线，不断加强社会治理，坚持做好宣传教育，推动文化发展繁荣，有效开展各项工作。及时完成上级党委政府交办的事项和本级政府职能职责工作，年度内按计划完成了安全生产、消防、创文、道路交通、防溺水、信访反电诈、利剑护蕾、禁毒、乡村振兴、农综、水利、民生保障等中心工作。但是村容村貌管理等工作存在薄弱环节，须加大巡查与整治力度。配合落实上级政府或职能部门安排的重点项目建设，配合隆回县电力能源建设指挥部，圆满完成了总投资额3000万的山界回族乡落马井村35kv变电站，有效保障县城周边乡镇供电；配合隆回县农业农村局，推进落马井村、红星村总投资2650万高标准农田建设项目，2023年按建设进度安排完成了60%施工建设任务，项目建成后，能有效提高粮食生产能力。

2023年度山界回族乡工作实际完成率、完成及时率、质量达标率都在90%以上，年度重点工作办结率100%，工作质量较好，辖区内群众对基层政府行政履职履责满意度较高，实现了年度部门总体工作目标和上级党委政府的工作安排与要求。

（四）效果绩效分析

效果绩效设定有履职效益1个二级指标，设定经济效益、社会效益、生态效益、社会公众满意度3个三级指标，指标分值 20 分，实际得分 18分，得分率为 90%。

表 6 山界回族乡 2023 年度财政整体支出效果绩效评价得分情况

1、经济效益

2023年全乡实现工业总产值39247万元，较去年环比上升20%；农林牧渔总产值21967万元，较去年环比上升5%，人均可支配收入18258元，较去年环比上升11%。

   有规模加工厂4家，年加工鲜百合10000吨左右，产值在3亿以

上，创造就业岗位1000个左右，从业人员人均增收1万元以上。

目前甘蔗种植面积达到3000亩左右，规模加工企业三家，小加工作坊十余家。山界红糖有限公司成功申报了省级龙头企业，湖南伊路顺清真食品有限公司成功申报了市级龙头企业，“老八叔”“山界人”等品牌列入了“邵阳红”品牌系列，在邵阳地区有很高的知名度。年产值达到五千万以上，人均增收1万元以上。

积极抓好市场主体倍增工作，全年新增个体工商户81家，民营独资企业33家。

2、社会效益

2023年度山界回族乡荣获了邵阳市安全生产和消防工作优秀单位、市信访工作示范乡镇、县2023年度防汛抗旱工作先进单位、2023年度全县禁毒工作先进单位、203年度全县统战信息宣传工作先进单位、党内统计年报工作先进单位等先进单位荣誉称号，樟石、老屋、大坪、金龙、崇江5个村荣获县信访工作示范村荣誉称号，荣获了统战工作先进个人、组织工作先进个人等先进个人荣誉称号。

山界回族乡规范审批程序，严把入口关，加强了社会救助兜底保障和低保工作动态管理，逐一进行走访摸底全乡范围特困供养家庭、孤儿、事实无人抚养儿童和90岁老人高龄补贴人群，落实救助或补贴政策，圆满完成残疾两项补贴工作，为对象群众的正常生活、身体健康提供有力保障。

    辖区内就近安置居民就业等工作有待进一步加强。

3、生态效益

利用“六五环境日”深入开展保护环境宣传工作，向群众们普及环保知识，呼吁共同参与环保行动。成立了地质灾害防治工作领导小组，制定了山界回族乡地质灾害防治方案和突发性事件应急预案，加大地质灾害宣传工作，发放地质灾害宣传资料500份，向地质灾害隐患点发放地质灾害明白卡和避险卡50张，进一步加强了人民群众对地质灾害防治意识。加强工作领导，乡成立了以乡长为组长，分管领导为副组长的环境保护工作领导小组，部门齐抓共管，坚决打赢蓝天保卫战，严格落实环保目标责任书要求，各项环保工作有序展开，对集中饮用水源地进行保护，召集百合加工企业主，对污水排放问题召开专门会议，对相关加工企业下达了整改通知，相关问题全部整改到位，但要对相关事项进行持续跟踪管理。

做好坳头村、崇江村等11个村的村庄规划工作，对集中饮用水源地进行保护，将生态效益落实到规划源头。以乡村组三级田长制为抓手，坚决落实最严格的耕地保护制度，强化耕地数量、质量、生态“三位一体”保护，坚持依法治理，坚决遏制耕地“非农化”，防止耕地“非粮化”，扎实推进耕地恢复和永久基本农田保护工作，2023年山界回族乡恢复耕地面积352亩，基本农田整改面积408亩，牢牢守住耕地保护红线，促进乡村振兴，保障粮食安全。

4、社会公众满意度

随机对辖区内社会公众进行山界回族乡2023年度财政整体支出满意度问卷调查，发放调查问卷150份，收回有效调查问卷150份，统计表明，辖区社会公众对山界回族乡2023年度各项工作的满意度评价综合分值为93.36分，社会满意度综合评价良好。

八、问题与建议

（一）存在的主要问题

 1、预算执行方面

（1）存在人员超编现象：隆编发〔2020〕20号文件，核定山界回族乡办事处行政和事业编制71名，2023年度末实际在职在岗干部职工87人，超编16人，在职人员控制率为122.54%，在岗人数与核定编制差异较大，增加了财政支出成本与支出压力。

（2）存在预算调整率偏大现象：山界回族乡2023年度部门收入与支出预算数分别为***万元；年度收入与预算执行数分别为***万元，年度预决算调整数为***万元，预算调整率为48.35%,预算调整比率偏大。

（3）存在政府采购预算调整率偏高现象：山界回族乡2023年度政府采购预算数***万元，政府采购实际执行金额***万元，政府采购年度调整数***万元，调整率281.41%，政府采购年度执行率381.41%。经抽查，山界回族乡2023年度存在未按规定执行政府采购程序现象，如：2023年1月20号凭证，付湖南雷文数码科技有限公司无线发射站运维服务费***万元，附件中未提供政府采购相关文件。

2、预算管理方面 

（1）存在资金使用不合规现象，如：①存在原始凭证不合规白条入账现象，如2023年1月68号凭证，支付民族村垃圾池建设费用***元，所附原始凭证为领据，未提供正式发票；②存在合同风险与合同监管不严现象，如2023年1月20号凭证，付湖南雷文数码科技有限公司无线发射站运维服务费***万元，凭证内容显示未及时签订合同，合同内容有错误；③存在没有文件依据支付补助款现象，如2023年1月58号凭证，支付河长巡河补助***元，2023年1月105号凭证支付林长工作经费***元，以上支付未附相关批准发放的文件；④个别问题整改未能如期到位，如县审计局2023年11月15日出具的隆审（2023）9号文件中，明确山界回族乡应向回民公墓专用公路施工单位收回工程款***元，虽已通知施工单位，但款项暂未到账。

（2）存在以领据入帐，未取得规定的原始票据的现象，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购 买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

（3）2023年1月违规支付河长巡河补助和林长工作经费，上述行为违反了《中央纪委、中央组织部、监察部、财政部、人事部、审计署关于严肃纪律加强公务员工资管理的通知》（厅字（2005）10号文件）的相关规定。

（4）山界回族乡2023年度预决算相关信息按要求在规定时间与途径均已公开，但公开的决算报表和会计信息统计口径不一致，决算报表与帐面不符。

3、国有资产管理方面

山界回族乡2023年未按相关规范性文件要求进行固定资产盘点。

4、 职责履行方面

（1）年度工作计划简单：乡机关简单地将年度工作总结中的下年度工作思路替代下年度工作计划，简单宽泛，绩效指标设置与量化不严谨，容易导致年度考核缺乏客观的评价标准，降低了绩效考核结果的客观性、准确性与导向性；

（2）村容村貌管理等等方面工作存在薄弱环节，重点项目施工管理有待加强，保证施工进度，如2023年度高标准农田建设项目，年度内只完成了60%施工建设任务。

5、绩效管理方面 

（1）绩效目标设定：山界回族乡2023年度预算调整率为48.35%、乡村振兴项目乡镇本级支出同比增长74.6%、2023年度政府采购执行率381.41%等等，增（调）幅明显偏高，绩效目标及其指标值得的设定没有履行相关的严谨程序，没有展开充分的前期调研，绩效管理意识不强；

（2）绩效管理实施：绩效管理与日常工作结合结合度不高，部门单位内部的管控措施、年度工作计划与绩效目标及其指标值的设定关联性不强，绩效目标对年度实际工作的指导性；部门内部绩效管理的宣传没有到位，部门干部职工绩效管理意识整体性不强，绩效管理工作没有得到具体落实。这些问题的存在，容易导致部门单位财政支出绩效管理与实施停留在简单应对阶段，难以充分发挥绩效管理应有的功能作用；

（3）绩效结果使用：山界回族乡的预算绩效管理工作仍需进一步完善，事前绩效设置、事中绩效监督、事后绩效自评等绩效管理整体相对简单，绩效结果的使用没有落到实处，存在重投入轻管理、重支出轻绩效的意识，绩效管理的广度和深度不足，绩效激励约束作用不强。

（二）改进措施与建议

1、提高认识，强化预算编制前期测算

规范编制预算，按照规定编制全口径预算，明确收支项目，不留“缺口”。在项目规划前期对项目进行充分调研和测算，明确预算依据，细化项目成本构成，提高项目实施过程中资金管理，年度间项目安排平稳有序。

2、强化预算绩效管理意识

加强预算绩效管理的学习和应用，避免出现信息填报口径不一致等现象，提高绩效评价结果的应用，切实做到“花钱必问效，无效必问责”。

3、强化资产管理工作

从编制资产预算开始，对资产配置的必要性和有效性进行综合评价；不断加强预算考核和事后绩效评估，对资金的使用效果、资产运行情况和配置效果等进行综合分析；定期联合相关部门盘点清账查物，严格执行“账账相符、账卡相符、账实相符”的原则。

4、强化职责履行效果

强化公仆与服务意识，强化监管责任，拓宽监管范围，加强思想与业务培训，提高干部队伍的政治素质、业务素质；严格落实政府采购管理，精细化管理项目合同，提高履约责任与履约质量，加强合同风险防范与管控。

5、严格资金支付管理，增强资金使用的合规性

严格执行政府采购程序，提高资金使用效益，严格按标准支付资金，严格审核原始凭证，杜绝白条入账等不规范行为与现象，加强财务专业知识学习与培训，做到业务严谨，会计分录准确，账表一致。

湖南力信联合会计师事务所（普通合伙）      中国注册会计师：

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