国家税务总局隆回县税务局2025年法治政府建设报告
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一、2025年重点工作
（一）建立依法行政工作领导小组
我局成立了依法行政工作领导小组，局长担任组长，其他局领导担任副组长，其中分管法制工作的局领导担任常务副组长，领导小组成员由县局机关各股室、税务分局（所）负责人组成。领导小组下设办公室，办公室设县局法制股，法制股股长兼任办公室主任，确保我局依法行政工作有序推进。
（二）强化税法学习，建强税收执法队伍
一是坚持党对税收工作的全面领导，坚持“抓好党务、干好税务、带好队伍”的行动方针，全局各支部在每月主题党日活动中，将税收法律法规学习作为一项必学内容，充分发挥党建引领税收工作的作用。二是抓好落实普法考试与执法资格考试。2025年,我局196人参加普法考试，学法率、参考率、通过率均达到100%。三是干部学法劲头足。至2025年止，我局有13位同志取得注册税务师证，2位同志取得注册会计师证，9名同志取得全国法律职业资格证书，现有多名青年干部正在积极准备注册税务师、注册会计师、法律职业资格考试。四是提升一线执法人员业务水平。
（三）拓展税法宣传，普及税收知识
一是全方位开展税收政策宣传。紧扣服务强基，税收营商环境优质优化。把优化营商环境作为“重点工程”抓好落实，力促社会满意度和纳税遵从度双提升。一是提升服务能力。充分发挥“互联网+税务”模式优势，深化“非接触办税缴费”服务升级，持续推广线上办税通道，充分释放前台服务资源到后台支撑。截至12月底，共办理线上线下业务377102笔，其中前台窗口业务量16439笔，叫号量9493笔，线上办税率93.78%，通过12345热线受理诉求194件，12366热线受理诉求19件，回访满意率100%。
二是政策精准送达。从“大水漫灌”式宣传向“精准滴灌”式个性辅导转变“线上+线下”全覆盖。线上，通过湘税通、新闻媒体宣传等方式，不断扩大税收宣传的覆盖面和影响力。线下，依托“纳税人学堂”对纳税人开展税收政策宣传辅导。截至目前，征纳互动坐席人员实现人工互动2975次，其中省内区外互动672条，跨省互动42条。
三是多部门聚力送法。在县委依法治县办的牵头组织下，隆回县税务局及17个职能部门于工业园区开展“送法进企业”普法宣传活动。活动现场，我局通过设立咨询台、展示宣传展板、悬挂横幅等形式，聚焦企业所得税汇算清缴、增值税加计抵减、研发费用加计扣除等企业关切的法律问题，提供专业讲解与答疑。累计发放税费政策宣传手册超400份，并深入企业生产车间，以“以案释法”方式为员工提供面对面法律咨询服务。
（四）规范处罚裁量权，体现公平公正执法
为规范处罚裁量权行使，保护纳税人、缴费人及其他行政相对人的合法权益，我局贯彻落实《中南区域税务行政处罚裁量权实施办法》，对应处罚的行为严格依照实施办法明确的执行标准进行处理，对滥用裁量权的行为令行禁止。
（五）“司法+税务”深化精诚共治
健全“司法+税务”联动工作机制，法院和税务部门不断深化落实《备忘录》工作要求，在信息共享、民间借贷自然人利息收入、不动产司法拍卖、涉税强制执行等重点领域进行有效沟通，畅通行政执法与司法衔接，为深化税务执法协作与税收共治格局保驾护航，2025年全县税务部门共办理民间借贷自然人利息收入148户，入库税款33.34万元。
（六）完善“三项制度”，做到税收执法公开透明
认真落实“三项制度”。根据《法制审核事项资料清单》，审核人员对照《法制审核事项资料清单》按图作业、签字背书，避免审核遗漏和走过场，以此强化了法制审核人员工作责任。2025年，完成24项执法事项的法制审核，其中行政处罚1户次，税收保全15户次，强制执行8户次。
二、当前工作存在的问题
（一）三项制度方面
现阶段，税务干部对于全面推行“三项制度”，思想上认识不深刻．不到位。基层执法人员甚至少数领导干部严格规范执法意识淡薄，对落实三项制度，有利于规避执法风险的重要性认识不足，导致三项制度实施有流于形式的风险。有人认为，“三项制度”， 并不是一项新的行政执法制度，而是对现有规定的梳理汇总整合，因此无需再费工夫去研究创新。还有人认为对行政执法行为的监督已经很严格，而全面推行“三项制度”，是以更严格的要求和更高标准来规范约束行政执法，—定程度上肯定会加大工作量，产生工作负累感。
（二）行政复议和诉讼方面
行政程序意识需加强。还存在内部文书流转不规范、法律救济途径未告知、办理时限超期、调查取证不到位等问题。
（三）税收违法案件宣传方面
税收违法案件宣传较少。侧重于开展政策宣传、服务宣传，对典型税收违法案件的宣传开展得比较少，警示纳税人工作做得不够，纳税人税法遵从度有待进一步提升。
（四）行政处罚方面
行政处罚裁量权需规范。一是裁量主体的意识模糊。对于部分税务干部而言，自由裁量权虽然一直在实际工作中运用，但什么是自由裁量权，该怎样正确运用，部分干部还是比较模糊。二是裁量权公平性、合理性需提高。目前还存在行政处罚因人、因时和因地的不同而有失公平；在税务事实性质认定方面不够合理。
三、推进法治税务建设的措施及建议
（一）三项制度方面
健全培训机制。对税收基层一线执法人员务必做好“三项制度”培训需求分析，立足自身工作条件和基础，实施有针对性的培训。如在实施执法全过程记录制度过程中应当充分考虑不同税务机关所能支配的执法装备、人力资源等具体情况，运用现代化多种培训手段，增强培训的实效性。尤其是要增加示范引导方面的实务培训，如全过程记录制度，对于文字记录，结合实践需求，对于执法文书中那些风险较高，易引起争议的部分，建议通过制作操作指南或制作示范文本的形式，进一步细化行政执法文书的要求。
（二）行政复议和诉讼方面
一是规范行政程序，提升执法水平。提高执法人员程序法业务水平，大幅提升规范行政程序意识以维护税法的公正性，保障纳税人正当权益。二是重视行政诉讼工作，提高应诉能力。建立税务人员与聘用律师联合应诉机制，税务应诉人员应积极主动参与应诉全过程，发挥税务人员的主观能动性，在学习与实践中切实提高税务人员应诉水平，避免对聘用律师的过度依赖。三是组建专业团队。我局将继续深入推进税收专业化团队建设，逐步建立起一支敢打硬仗、能打胜仗的高素质、复合型人才队伍。
（三）税收宣传方面
从宣传对象出发，设计内容简短精练、契合生活常识的宣传口号。对优秀宣传口号进行长期的、反复的宣传，建设成全社会的共识。利用好政府网站、各类新闻媒体，进一步提高税收宣传工作的覆盖面、影响力。主动向政府汇报工作，请政府及各部门积极支持参加税收宣传活动，逐步形成政府参与、税务主导、共同协调作战的治税环境，形成税收宣传强大合力。
（四）税收违法治理方面
一是建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，实行纳税人动态信用等级分类和智能化风险监管，依托税收大数据，聚焦高风险行业，积极开展部门联合监管，不断提高监管效能。二是加大对查处税收违法案件的曝光力度，有针对性地向社会曝光一批涉税违法犯罪的典型案例，震慑犯罪行为。对发生违章行为的纳税人加强“提醒性”宣传。三是积极利用各类网络渠道、实体渠道公布税收违法案例，展现税法的刚性，利用案例的强大警示作用提高全社会税法遵从度。
（五）行政处罚方面
一是开展行政处罚裁量权业务培训。提升税务工作人员素质，在业务上探索建立税务工作人员全员业务培训的长效机制，促进其更好地掌握税务执法的专业知识，提高其正确分析、判断和合理处理具体涉税事项的能力。二是严格落实税务执法责任制度。根据税收征收管理的特点和依法行政的要求，对执法行为进行考核和对执法过错行为追究相应责任。
四、展望2026年工作
（一）坚持协同共治，提升法治质效。加强与公安、司法部门沟通交流，进一步健全“司法+税务”联动机制，推动两部门在民间借贷自然人利息收入、不动产司法拍卖、涉税强制执行等重点领域方面加深信息共享。开展执法全过程标准化展示，对复议高发的不动产交易等关键领域，及时提出行政复议建议，会同有关主责部门共同完善制度和改进行政执法，以问题为导向完善税务执法，规范执法流程，提升执法水平，促进依法纳税和公平竞争。
（二）优化执法队伍建设，加大执法人才培养力度。夯实基层税务系统的执法力量，防范化解各类执法风险，按照执法专业化要求，着力培养全能型执法人才，建设高素质执法队伍。
国家税务总局隆回县税务局
2026年3月24日
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